Wählen Sie das perfekte Vertrauen

Ein gut ausgearbeiteter Nachlassplan stellt sicher, dass das Vermögen einer Person nach seinem Tod reibungslos an die ausgewählten Begünstigten weitergegeben wird. Das Fehlen eines Nachlassplans kann zu familiären Konflikten, höheren Steuerbelastungen und exorbitanten Nachlasskosten führen. Während ein einfacher Wille ein wesentlicher Bestandteil des Nachlassplanungsprozesses ist, sollten anspruchsvolle Pläne auch die Verwendung eines oder mehrerer Trusts beinhalten.

In diesem Artikel werden die gängigsten Arten von Vertrauensstellungen sowie deren definierende Merkmale und Vorteile beschrieben.

Die zentralen Thesen

• Ein gut ausgearbeiteter Nachlassplan besteht ausnahmslos darin, einen einfachen Willen mit der Schaffung eines durchdachten Vertrauens in Verbindung zu bringen, um sicherzustellen, dass das Vermögen eines Wohltäters nahtlos auf seine Angehörigen übertragen wird.
• Trusts können allgemein als "widerruflich" definiert werden, was bedeutet, dass sie während eines Lebensjahres des Stipendiaten geändert werden können, und als "unwiderruflich", was bedeutet, dass sie nicht geändert oder widerrufen werden können.
• Treuhandgesellschaften zahlen in der Regel separate Steuern und müssen daher eine Bundesidentifikationsnummer erhalten und eine jährliche Steuererklärung einreichen.

Grundlegende Merkmale von Trusts

Ein Trust ist ein Konto, das von einer Person oder Organisation zum Nutzen eines anderen verwaltet wird. Eine Vertrauensstellung enthält die folgenden Elemente:

• Grantor: Manchmal als Siedler oder Trustor bezeichnet, bezieht sich ein Grantor auf die Person, die den Trust erstellt und die rechtliche Befugnis besitzt, Eigentum in ihn zu übertragen.
• Treuhänder: Dies ist eine Person oder Organisation, die Eigentum oder Vermögenswerte zum Nutzen eines Dritten verwaltet, indem sie vorübergehend an dem Eigentum festhält, jedoch kein direktes Eigentum daran übernimmt. Treuhänder haben die treuhänderische Verantwortung, im besten Interesse des Zuschussgebers und der Begünstigten zu handeln, und müssen die im Treuhanddokument aufgeführten Mandate treu ausführen. Daher ist es von entscheidender Bedeutung, nur zuverlässige Mitarbeiter für diese Position zu engagieren.
• Begünstigter: Dies ist die Partei, die vom Vertrauen profitiert. Es kann mehrere Begünstigte desselben Trusts geben, von denen jeder Anspruch auf unterschiedliche Beträge des Vermögens hat.
• Eigentum: Dies bezieht sich auf das im Trust gehaltene Vermögen und kann Bargeld, Wertpapiere, Immobilien, Schmuck, Automobile und Kunstwerke umfassen. Gelegentlich als "Auftraggeber" oder "Korpus" bezeichnet, kann dieses Eigentum über ein lebendiges Trust in den Trust übertragen werden, während der Stifter noch am Leben ist. Alternativ kann das Vermögen nach dem Tod des Bewilligers gemäß dem Mandat eines Testaments in einen Testamentary Trust übertragen werden.
• Widerrufliches Vertrauen: Diese Art des Vertrauens kann während des Lebensjahres eines Stipendiaten beliebig oft geändert werden.
• Unwiderrufliches Vertrauen: Diese Art des Vertrauens kann niemals geändert, ergänzt oder widerrufen werden.
• Steuern: Im Allgemeinen zahlt jeder Trust separate Steuern und muss daher eine Bundesidentifikationsnummer erhalten und eine jährliche Erklärung abgeben. Einige lebende Trusts verwenden die Steuernummer des Stipendiaten.

Gängige Arten von Vertrauensstellungen

Hier sind die häufigsten Arten von Vertrauensstellungen:

Livings Trusts
Ein lebendiger Trust wird in der Regel vom Stifter zu Lebzeiten des Stifter durch Übertragung des Eigentums an einen Treuhänder geschaffen. Der Stifter behält sich grundsätzlich das Recht vor, das Vertrauen zu ändern oder zu widerrufen. Nach dem Tod des Bewilligers ist dieses Vertrauen unwiderruflich und kann nicht mehr geändert werden. Bei diesen Fahrzeugen müssen die Treuhänder die in den Gründungsdokumenten festgelegten Regeln in Bezug auf die Verteilung des Eigentums und die Zahlung von Steuern einhalten.

Living Trusts bieten folgende Vorteile:

• Vom Stipendiaten gewünschte Gesundheitsfürsorge / Lebensende
• Schutz gegen Arbeitsunfähigkeit von Stipendiaten und Begünstigten
• Die Beseitigung oder Reduzierung von Verzögerungen und Aufwendungen
• Leichte Nachfolge von Treuhändern
• Sofortiger Zugang der Begünstigten zu Einkommen und Kapital
• Datenschutz in Situationen, in denen der Staat die Ablage eines Inventars von Vermögenswerten verlangt

Lebendiges Vertrauen unterliegt den folgenden Einschränkungen:

• Eigentumsbezeichnung: In einigen Fällen sollte ein Grundstück von einem Trust ausgeschlossen werden. In Staaten wie Florida sind zum Beispiel die Hauptwohnsitze von den Gläubigern durch eine "Gehöftbefreiung" abgeschirmt. Wenn der Hauptwohnsitz jedoch vertrauenswürdig ist, kann der Hausbesitzer diesen Gläubigerschutz aufgeben. In solchen Fällen kann ein Pourover-Testament verwendet werden, um die Übertragung von Vermögenswerten in einen Trust zu koordinieren, nachdem der Stifter verstorben ist.
• Gläubigeransprüche: Ein lebender Trust bietet im Allgemeinen keinen Schutz vor Ansprüchen von Gläubigern, da der Gläubiger als Eigentümer des Trust-Vermögens gilt, da der Gläubiger den Trust jederzeit widerrufen kann.
• Steuern: Alle Einkünfte des Trusts werden in der persönlichen Steuererklärung des Grantors versteuert, als wäre das Vermögen nie auf den Trust übertragen worden.

Testamentary Trusts
Ein testamentarischer Trust, der manchmal als "Trust under Will" bezeichnet wird, wird durch ein Testament erstellt, nachdem der Stifter gestorben ist. Diese Art von Vertrauen kann die folgenden Nachlassplanungsziele erreichen:

• Vermögenserhaltung für Kinder aus einer früheren Ehe
• Sicherung der finanziellen Zukunft eines Ehepartners durch Bereitstellung eines lebenslangen Einkommens
• Gewährleistung, dass für Begünstigte mit besonderen Bedürfnissen gesorgt wird
• Schenkung an Wohltätigkeitsorganisationen

Unwiderruflicher Lebensversicherungs-Trust
Eine unwiderrufliche Lebensversicherungsstiftung (ILIT) ist ein wesentlicher Bestandteil des Nachlassplans einer wohlhabenden Familie. Die Bundesregierung gewährt Privatpersonen derzeit eine Erbschaftssteuerbefreiung von 2 Millionen US-Dollar. Jeder darüber liegende Teil des Nachlasses kann jedoch mit bis zu 45% besteuert werden. Für Grundstücke mit einem Ausschluss von mehr als 2 Millionen US-Dollar kann die Lebensversicherung ein unschätzbares Hilfsmittel in der Nachlassplanung sein. ILITs bietet dem Antragsteller einen flexiblen Planungsansatz und eine Steuersparmethode, indem der Ausschluss von Lebensversicherungserlösen sowohl aus dem Nachlass des ersten Ehegatten als auch aus dem Nachlass des überlebenden Ehegatten ermöglicht wird.

Das ILIT wird mit einer Lebensversicherung finanziert, bei der der Trust sowohl Eigentümer als auch Begünstigter des Vertrags wird, die Erben des Stipendiaten jedoch Begünstigte des Trusts bleiben können. Damit dieser Plan gültig ist, muss der Stifter drei Jahre ab dem Zeitpunkt der Übertragung der Police leben. Andernfalls wird der Erlös der Police nicht aus dem Nachlass des Stifter ausgeschlossen.

Wohltätiger Rest Trust
Ein gemeinnütziger Remainder Trust (CRT) ist ein effektives Nachlassplanungstool, das jedem zur Verfügung steht, der geschätzte Vermögenswerte mit einer geringen Basis wie Aktien oder Immobilien besitzt. Die Finanzierung dieses Vertrauens mit geschätzten Vermögenswerten ermöglicht es den Gebern, die Vermögenswerte zu verkaufen, ohne eine Kapitalertragssteuer zu erheben.

Qualifizierter inländischer Trust
Durch dieses besondere Vertrauen können Ehegatten, die keine Staatsbürger sind, von dem Eheabzug profitieren, den andere Ehepaare normalerweise erhalten.

Die Quintessenz

Nachlassplanung ist ein komplexer Prozess, der professionelle Aufsicht erfordert, um sicherzustellen, dass Ihre Lieben nach Ihrem Tod betreut werden. Ein Trust kann einen großen Beitrag zur effektiven Umsetzung Ihrer Wünsche leisten.

[Wichtig: Ein lebendiger Trust wird oft als "inter-vivos" bezeichnet.]