Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA)
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) sind eine Kategorie von Wertgegenständen, die ein Unternehmen besitzt, von denen es profitiert oder die es verwendet, um Erträge zu erzielen, die innerhalb eines Geschäftszyklus in Bargeld umgewandelt werden können. Sie werden als „Sonstige“ bezeichnet, da sie im Gegensatz zu typischen Gegenständen des Umlaufvermögens wie Barmitteln, Wertpapieren, Forderungen, Vorräten und Rechnungsabgrenzungsposten ungewöhnlich oder unbedeutend sind.
Das OCA-Konto wird in der Bilanz ausgewiesen und ist Bestandteil des Gesamtvermögens eines Unternehmens.
Die zentralen Thesen
- Sonstige kurzfristige Vermögenswerte sind liquide Mittel, die als ungewöhnlich oder unwesentlich eingestuft werden.
- Sie werden neben anderen Vermögenswerten bilanziert und sind innerhalb eines Jahres in Bargeld umwandelbar.
- Da diese Vermögenswerte selten oder unwesentlich erfasst werden, ist der Nettosaldo auf dem OCA-Konto in der Regel recht gering.
Grundlegendes zu anderen kurzfristigen Vermögenswerten (OCA)
Vermögenswerte werden in der Bilanz entweder als Anlagevermögen oder als kurzfristiges Vermögen ausgewiesen. Sachanlagen sind in der Regel langfristige materielle Vermögenswerte wie Gebäude, Computerausrüstung, Grundstücke und Maschinen, die ein Unternehmen besitzt und im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit zur Erzielung von Erträgen verwendet. Sie haben eine Nutzungsdauer von über einem Jahr und sind nicht liquide.
Umlaufvermögen sind dagegen alle Vermögenswerte eines Unternehmens, von denen erwartet wird, dass sie im Rahmen des normalen Geschäftsbetriebs zweckmäßig verkauft, verbraucht, genutzt oder erschöpft werden. Sie können in der Regel innerhalb eines Jahres gegen Barzahlung leicht liquidiert werden und werden bei der Berechnung der Fähigkeit eines Unternehmens berücksichtigt, kurzfristige Verbindlichkeiten zu begleichen. Beispiele für kurzfristige Vermögenswerte sind Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (CCE), Wertpapiere, Forderungen, Vorräte und Rechnungsabgrenzungsposten.
Kurzfristige Vermögenswerte, die ungewöhnlich sind, fallen nicht in eine der oben aufgeführten definierten Kategorien. Stattdessen werden diese Vermögenswerte zu einer allgemeinen „anderen“ Kategorie zusammengefasst und in der Bilanz als sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) ausgewiesen.
Manchmal führen einmalige Situationen, die in den 10-K-Unterlagen eines Unternehmens erläutert werden, dazu, dass andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) erfasst werden. Da diese Vermögenswerte selten oder nur unwesentlich erfasst werden, ist der Nettosaldo auf dem OCA-Konto in der Regel recht gering. Beispiele für sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) sind:
- Vorschüsse an Mitarbeiter oder Lieferanten
- Ein Grundstück, das zum Verkauf vorbereitet wird
- Eingeschränktes Bargeld oder Anlagen
- Rückkaufswert von Lebensversicherungen
Reales Beispiel für andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA)
Für das am 31. März 2019 endende Quartal wies Microsoft Corp. (MSFT) eine Bilanzsumme von 263, 28 Mrd. USD aus. Davon entfielen 61% auf das Umlaufvermögen. Wie Sie in der obigen Tabelle sehen können, machte das sonstige Umlaufvermögen (OCA) einen kleinen Teil des Umlaufvermögens von 159, 89 Mrd. USD aus. Sie notierten bei 7, 05 Mrd. USD, was bedeutet, dass sie nur 4% der liquiden Mittel des Unternehmens ausmachten.
Besondere Überlegungen
Microsoft hat in seinen neuesten 10-Q- und 10-K-Aussagen keine klarere Aufschlüsselung seiner sonstigen kurzfristigen Vermögenswerte (OCA) angegeben. Da sie eine begrenzte Liquiditätsquelle für ein Unternehmen darstellen und möglicherweise keinen wesentlichen Einfluss auf die finanzielle Gesamtsituation eines Unternehmens haben, ist es üblich, keine detaillierteren Informationen darüber hinzuzufügen.
Wenn andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) erörtert werden, werden Informationen in den Fußnoten zum Jahresabschluss angegeben. Erläuterungen können beispielsweise erforderlich sein, wenn sich das sonstige Umlaufvermögen (OCA) von einer Periode zur nächsten merklich ändert.
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) werden voraussichtlich innerhalb eines Jahres veräußert oder in eine andere Form gebracht. Daher kann der Wert des sonstigen Umlaufvermögens (OCA) eines Unternehmens von Jahr zu Jahr stark schwanken, abhängig von der Gesundheit des Unternehmens und seinen Ausgaben.
Wichtig
Es ist nützlich zu bestimmen, wie wesentlich diese Vermögenswerte sind, da sie die Liquidität eines Unternehmens verzerren können.
Wenn die Mittel in OCA auf einen wesentlichen Betrag anwachsen, kann dies ein oder mehrere Vermögenswerte umfassen, die in eines oder mehrere der wichtigsten definierten Konten für kurzfristige Vermögenswerte umgegliedert werden müssten. In der Tat wird das Konto so wichtig, dass es separat aufgeführt und einem der wichtigsten Girokonten in der Bilanz hinzugefügt werden kann, wenn die OCA-Mittel auf ein signifikantes Niveau anwachsen. Dies bietet jedem, der die Bilanz des Unternehmens prüft, einen Einblick, da die Art der erfassten Posten besser verstanden wird.
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