Kapitalanlageergebnis (NII)
Das Netto-Kapitalanlageergebnis (NII) ist das Ergebnis aus Kapitalanlagen (vor Steuern) wie Anleihen, Aktien, Investmentfonds, Darlehen und anderen Anlagen (abzüglich zugehöriger Aufwendungen). Der individuelle Steuersatz für das Kapitalanlageergebnis hängt davon ab, ob es sich um Zinserträge, Dividendenerträge oder Kapitalerträge handelt.
Die zentralen Thesen
- Das Ergebnis aus Kapitalanlagen ist das Ergebnis aus Kapitalanlagen (vor Steuern) wie Anleihen, Aktien, Investmentfonds, Darlehen und sonstigen Anlagen (abzüglich zugehöriger Aufwendungen).
- NII unterliegt einer Steuer von 3, 8% und gilt für Personen mit einem NII und MAGI über bestimmten Schwellenwerten.
- Nachlässe und Trusts unterliegen ebenfalls der NII-Steuer, wenn sie keine NII-Verteilung haben und ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen den Dollarbetrag übersteigt, ab dem die höchste Steuerklasse beginnt
- Bei Investmentgesellschaften ist dies der Betrag der Erträge, der nach Abzug der Betriebskosten vom gesamten Anlageergebnis verbleibt.
Erläuterungen zum Net Investment Income (NII)
Wenn Anleger Vermögenswerte aus ihren Portfolios verkaufen, führt der Erlös aus der Transaktion entweder zu einem realisierten Gewinn oder zu einem realisierten Verlust. Die realisierten Gewinne könnten Kapitalgewinne aus dem Verkauf einer Aktie sein. Zinserträge aus festverzinslichen Produkten; an die Aktionäre eines Unternehmens ausgeschüttete Dividenden; Mieteinnahmen aus Immobilien; bestimmte Annuitätenzahlungen; Lizenzgebühren; etc. Die Differenz zwischen realisierten Gewinnen (vor Steuern) und Handelsprovisionen oder Gebühren ist das Netto-Kapitalanlageergebnis (NII). NII können entweder positiv oder negativ sein, je nachdem, ob der Vermögenswert zu einem Kapitalgewinn oder -verlust verkauft wurde.
Zum Beispiel verkauft eine Einzelperson 100 Aktien von AAPL und 50 Aktien von NFLX für 175 USD / Aktie und 170 USD / Aktie. Er erhielt auch Kuponzahlungen für das Jahr für seine Unternehmensanleihen in Höhe von 2.650 USD sowie Mieteinnahmen in Höhe von 16.600 USD. Sein Kapitalanlageergebnis kann wie folgt berechnet werden:
Kapitalgewinn von AAPL: (Verkaufspreis 175 - Kosten 140) x 100 | 3.500 US-Dollar |
Kapitalverlust aus NFLX: (Verkaufspreis 170 - Kosten 200) x 50 | (1.500) |
Maklerprovisionen | (35) |
Zinsertrag | 2, 650 |
Mieteinnahmen | 16, 600 |
Steuervorbereitungsgebühren | (160) |
Nettoanlageergebnis | 21.055 US-Dollar |
Besteuerung des Kapitalanlageergebnisses
Das Nettoinvestitionsergebnis unterliegt einer Steuer von 3, 8% und gilt für Personen mit einem NII und einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) über den in der folgenden Tabelle angegebenen Schwellenwerten:
Anmeldestatus | MAGI Limit ($) |
Single | 200.000 |
Haushaltsvorstand | 200.000 |
Verheiratete Einreichung separat | 125.000 |
Verheiratete Einreichung gemeinsam | 250.000 |
Qualifizierte Witwe (n) mit Unterhaltsberechtigten | 250.000 |
Die Nettoinvestitionsertragsteuer wird auf den niedrigeren Betrag aus dem Nettoinvestitionsertrag oder dem MAGI-Betrag angewendet, der die festgelegte Grenze überschreitet. Beispielsweise hat ein einzelner Steuerberater mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von 188.000 USD und einem Nettoeinkommen von 21.055 USD einen MAGI von 188.000 USD + 21.055 USD = 209.055 USD. Da dieser Betrag die Obergrenze um 209.055 USD - 200.000 USD = 9.055 USD überschreitet, zahlt die natürliche Person eine Nettoertragsteuer von 3, 8% x 9.055 USD = 344, 09 USD. Die NII-Steuer enthält keine Kapitalertragsteuer oder Dividendensteuer, die der Anleger noch zu zahlen hat.
Nachlässe und Trusts unterliegen ebenfalls der NII-Steuer, wenn sie über ein nicht ausgeschüttetes Nettoeinkommen verfügen und ihr jährliches bereinigtes Bruttoeinkommen den Dollarbetrag übersteigt, ab dem die höchste Steuerklasse beginnt. Ein gebietsfremder Ausländer unterliegt nicht der Steuer, es sei denn, er ist mit einem US-Bürger verheiratet oder in den USA ansässig und wählt aus steuerlichen Gründen die Behandlung als in den USA ansässiger Ausländer.
Bei Investmentgesellschaften ist dies der Betrag der Erträge, der nach Abzug der Betriebskosten vom gesamten Kapitalanlageertrag verbleibt, und wird in der Regel pro Aktie angegeben. Um das Netto-Kapitalanlageergebnis je Aktie eines Unternehmens zu ermitteln, dividieren Sie das gesamte Kapitalanlageergebnis durch die ausgegebenen Aktien. Dieser Betrag steht den Aktionären als Dividende zur Verfügung. Ein börsennotiertes Unternehmen muss sein Kapitalanlageergebnis in seiner Bilanz ausweisen.
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