IRS-Publikation 525
Veröffentlichung 525, Steuerpflichtiges und nicht steuerpflichtiges Einkommen ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, in dem aufgeführt ist, welche Arten von Einkommenssteuerpflichtigen bei der Einreichung einer Steuererklärung als steuerpflichtig oder nicht steuerpflichtig anzusehen sind.
Das Einkommen eines Steuerzahlers kann aus einer Reihe anderer Quellen als der regulären Beschäftigung stammen und den Austausch von Eigentum oder sogar den Tauschhandel umfassen. Sofern eine Einkommensart nicht ausdrücklich gesetzlich von der Besteuerung befreit ist, gilt sie als steuerpflichtiges Einkommen.
Verstehen von steuerpflichtigem und nicht steuerpflichtigem Einkommen
In Publikation 525 wird beschrieben, wie Mitarbeiter mit Einkünften aus Pensionsplänen, Aktienoptionen und Nebenleistungen umgehen sollen. Es wird auch beschrieben, wie bestimmte Angestelltentypen wie Militärpersonal und Geistliche Einkommen ausweisen sollen. Die Veröffentlichung 525 hilft den Steuerzahlern zu verstehen, wie Einkünfte aus Geschäftspartnerschaften oder als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien zu melden sind und wie sie mit Behinderung, Krankheit und anderen Leistungen umgehen können.
Die Publikation 525 wird regelmäßig aktualisiert, um Änderungen in der Abgabenordnung oder den Vorschriften Rechnung zu tragen. Zu den Aktualisierungen gehören beispielsweise Steuererleichterungen bei Katastrophen für Anwohner, die sich von Naturkatastrophen wie Hurrikanen erholen.
Steuerpflichtiges Einkommen
Das zu versteuernde Einkommen umfasst alle Gehälter, Löhne und Trinkgelder. Es gibt jedoch viele andere Kategorien von steuerpflichtigem Einkommen.
Einkünfte, die einem Steuerpflichtigen zur Verfügung stehen, unabhängig davon, ob diese Person sie tatsächlich besitzt oder nicht, gelten als steuerpflichtig. Beispielsweise gilt ein Gehaltsscheck, der vor Ablauf des Steuerjahres an einen Steuerpflichtigen übergeben wurde, als steuerpflichtiges Einkommen, auch wenn die Person diesen Scheck bis zum Ende des Steuerjahres nicht eingelöst hat. Ebenso gelten Einkünfte, die ein Vertreter eines Steuerpflichtigen in seinem Namen erhält, als steuerpflichtig, auch wenn dieser Dritte das Geld noch nicht an den Steuerpflichtigen übergeben hat.
Das vorausbezahlte Einkommen gilt ebenfalls als steuerpflichtig. Wenn ein Auftragnehmer beispielsweise für den Beginn eines Bauvorhabens für ein Haus 10.000 US-Dollar erhält, den Auftrag jedoch nicht vor Ablauf des Steuerjahres abschließt, sind diese 10.000 US-Dollar weiterhin steuerpflichtig, da der Auftragnehmer die Zahlung erhalten hat.
Zuschüsse gelten ebenso als steuerpflichtiges Einkommen wie Zinsen, die mit den meisten Anlageinstrumenten erzielt werden. Nebenleistungen gelten auch als zu versteuerndes Einkommen.
1:537 Quellen steuerfreier Einkünfte
Nicht steuerpflichtiges Einkommen
Das nicht zu versteuernde Einkommen umfasst Sozialleistungen und Gesundheitsleistungen. Erbschaften und Schenkungen sind ebenfalls nicht steuerpflichtig. Unterhaltszahlungen für Kinder, Geldnachlässe für gekaufte Gegenstände und Geldrückerstattungen für berechtigte Adoptionen gelten vom IRS ebenfalls nicht als steuerpflichtiges Einkommen.
Wenn eine Person aufgrund des Todes des Versicherungsnehmers Geld über eine Lebensversicherung erhält, ist dieses Einkommen nicht steuerpflichtig. Wenn diese Person diese Lebensversicherung jedoch einfach einlöst, können die Einnahmen aus der Einlösung der Police steuerpflichtig sein.
Einige Stipendien sind nicht steuerpflichtig. Wofür das Stipendiengeld verwendet wird, kann jedoch bestimmen, ob der Empfänger darauf Steuern zahlen muss oder nicht.
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