Unabhängiger Wirtschaftsprüfer
Ein unabhängiger Wirtschaftsprüfer ist ein Wirtschaftsprüfer (CPA) oder Wirtschaftsprüfer (CA), der die Finanzunterlagen und Geschäftsvorfälle eines Unternehmens prüft, mit dem er nicht verbunden ist. Ein unabhängiger Prüfer wird normalerweise eingesetzt, um Interessenkonflikte zu vermeiden und die Integrität der Durchführung einer Prüfung sicherzustellen.
Unabhängige Prüfer werden häufig eingesetzt oder sogar beauftragt, um Aktionäre und potenzielle Investoren vor gelegentlichen betrügerischen oder nicht repräsentativen finanziellen Forderungen von öffentlichen Unternehmen zu schützen. Der Einsatz unabhängiger Prüfer wurde nach der Implosion der Dotcom-Blase und der Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act (SOX) im Jahr 2002 kritischer.
Ein Wirtschaftsprüfer kann verschiedene Wirtschaftsprüfungs-, Steuer- und Beratungsleistungen für Einzelpersonen, Unternehmen, gemeinnützige Organisationen oder staatliche Stellen erbringen.
So arbeiten unabhängige Prüfer
Ein unabhängiger Wirtschaftsprüfer arbeitet entweder für eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder ist selbstständig. Ein Abschlussprüfer prüft Abschlüsse und zugehörige Daten, analysiert Geschäftsabläufe und -prozesse und gibt Empfehlungen zur Steigerung der Effizienz. Sie bewerten das Unternehmensvermögen auf Wertminderung und ordnungsgemäße Bewertung und bestimmen die Steuerschuld, um die Einhaltung der Steuervorschriften und Gesetze sicherzustellen.
Der Abschlussprüfer erarbeitet ein Prüfungsurteil, in dem die Zuverlässigkeit und Fairness der Abschlüsse der Kunden bestätigt wird, und leitet die Informationen an Investoren, Gläubiger und Regierungsorganisationen weiter. Ein Wirtschaftsprüfer kann auch andere Wirtschaftsprüfungs-, Steuer- und Beratungsleistungen für Einzelpersonen, Unternehmen, gemeinnützige Organisationen oder staatliche Stellen erbringen.
Verfahren für eine unabhängige Prüfung
Ein unabhängiger Prüfer stellt Fragen an das Management und die Mitarbeiter, um ein besseres Verständnis des Geschäfts, seiner Geschäftstätigkeit, der Finanzberichterstattung, des internen Kontrollsystems und bekannter Betrugsfälle oder Fehler zu erlangen. Sie können Analyseverfahren für erwartete und unerwartete Abweichungen in Kontensalden oder Transaktionsklassen durchführen und anschließend die Dokumentation testen, die diese Abweichungen unterstützt. Der Abschlussprüfer überwacht auch die Inventur des Unternehmens und bestätigt Forderungen (AR) und andere Drittkonten.
Der Sarbanes-Oxley Act (SOX)
Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 wurde verabschiedet, nachdem Enron, WorldCom und mehrere andere Technologieunternehmen aufgrund von Unzulänglichkeiten bei der Rechnungslegung zusammengebrochen waren. Das Ziel von SOX war es, die Corporate Governance zu verbessern und das Vertrauen der Investoren der Unternehmen wiederherzustellen. Viele in der Geschäftswelt sind jedoch gegen SOX und sehen dies als einen politisch motivierten Schritt an, der zu einem Verlust an Risikobereitschaft und Wettbewerbsfähigkeit führt.
Viele sind besorgt über das Mandat, dass öffentliche Unternehmen eine unabhängige Prüfung ihrer internen Kontrollpraktiken erhalten müssen. Die Kosten der Anforderung werden am stärksten von Unternehmen mit einer Marktkapitalisierung von 75 Millionen US-Dollar oder mehr wahrgenommen. Die Prüfungsstandards wurden 2007 geändert, wodurch die Kosten für viele Unternehmen jährlich um mindestens 25% gesenkt wurden.
Die zentralen Thesen
- Unabhängige Abschlussprüfer sind zertifizierte Wirtschaftsprüfer oder Wirtschaftsprüfer, die die Finanzunterlagen von Unternehmen prüfen und nicht mit den geprüften Unternehmen verbunden sind.
- Unabhängige Abschlussprüfer haben das Mandat, Aktionäre und potenzielle Investoren vor möglichen Betrugsfällen und Unzulänglichkeiten bei der Rechnungslegung eines öffentlichen Unternehmens zu schützen.
- Unternehmensleiter können die Ergebnisse einer unabhängigen Prüfung nutzen, um die Unternehmensprozesse zu verbessern.
- Unabhängige Prüfungen liefern ein klares Bild des Unternehmenswerts, was den Anlegern eine fundierte Entscheidung beim Kauf von Unternehmensanteilen erleichtert.
Vorteile eines unabhängigen Wirtschaftsprüfers
Trotz der hohen Anfangskosten des internen Kontrollmandats können Unternehmen viele Vorteile aus dem unabhängigen Prüfungsprozess ziehen. Manager können die Informationen nutzen, um interne Prozesse kontinuierlich zu verbessern. Unternehmen stellen häufig fest, dass die Prüfung der internen Kontrolle mit der Zeit kostengünstiger wird.
Darüber hinaus nutzen die Märkte die Informationen aus der Prüfung, um Unternehmen effektiver zu bewerten. Audits liefern ein klares Bild des Unternehmenswertes, was den Anlegern eine fundierte Entscheidung bei der Entscheidung über den Kauf von Unternehmensanteilen erleichtert. Finanzanalysten und Maklerunternehmen verlassen sich auch auf die Ergebnisse einer Prüfung, wenn sie ihren Kunden Anlageempfehlungen geben.
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