Wie wirken sich Steuerbefreiungen zu Ihren Gunsten aus?

Eine Steuerbefreiung hat keinen Nachteil: Der Begriff hat im Steuerrecht eine bestimmte Bedeutung, die immer günstig ist. Bund, Länder oder Kommunen schaffen sie, um bestimmten Personen, Unternehmen oder anderen Einrichtungen in besonderen Situationen einen Nutzen zu verschaffen. Fazit: Die Berechtigten sparen Steuern.

Die Auswirkungen einer Befreiung können ein Abzug bei der Bemessung der Einkommensteuer, eine Verminderung des Wertes von Grundstücken, für die Grundsteuern berechnet werden, oder eine Vervollständigung der Einkommensteuern für Organisationen sein, die das öffentliche Interesse fördern, beispielsweise Bedürftigen helfen oder Bildung anbieten . Hier ist ein Blick auf die verschiedenen Arten, beginnend mit der, die jeder Steuerzahler bekommt.

Persönliche Ausnahmen

Das Bundessteuergesetz gewährt jedem Einzelnen einen Grundabzug, nur um Steuerzahler zu sein, der eine Steuererklärung einreicht. Es wird eine persönliche Befreiung genannt. Die persönliche Befreiung ist so alt wie die Einkommensteuer. Die erste persönliche Befreiung in Höhe von 600 US-Dollar wurde während des Bürgerkriegs geschaffen, als die erste Einkommensteuer eingeführt wurde (diese Einkommensteuer wurde später für verfassungswidrig erklärt). Nachdem die 16. Änderung der Verfassung 1913 eine Einkommensteuer erlaubte, waren die ersten 3.000 US-Dollar Einkommen pro Steuerzahler von der Steuer befreit. Im Laufe der Jahre wurde der Betrag der persönlichen Befreiung entsprechend dem Einkommensbedarf der Bundesregierung angehoben (zum Beispiel wurde er während des Ersten und Zweiten Weltkriegs angehoben) und gesenkt, wenn dies steuerlich möglich war.

Die Steuerbefreiung für 2015 beträgt 4.000 USD. Der Freibetrag kann vom IRS jährlich an die Inflation angepasst werden.

Ein ähnlicher Abzug kann für Personen geltend gemacht werden, die als Steuerpflichtige gelten (sogenannte Befreiung von der Steuerpflicht). Für jeden Abhängigen gilt derselbe Dollarbetrag (4.000 USD im Jahr 2015). Es gibt zwei Klassen von abhängigen Personen: berechtigte Kinder und berechtigte Verwandte. Für jede Klasse gelten unterschiedliche Tests.

• Qualifizierte Kinder . Dies schließt ein Kind des Steuerpflichtigen ein, das jünger als 19 Jahre ist (oder jünger als 24 Jahre, wenn ein Vollzeitstudent mindestens fünf Monate im Steuerjahr ist) und das nicht mehr als die Hälfte seiner eigenen Unterstützung leistet.
• Qualifizierte Verwandte . Dies schließt ein Mitglied des Haushalts des Steuerzahlers ein, dessen Bruttoeinkommen den Freibetrag nicht übersteigt; andere Tests gelten.

Sogenannte einkommensstarke Steuerzahler können einen Teil oder den gesamten Vorteil von Befreiungen verlieren. Der Gesamtbetrag ihrer Befreiungen läuft aus, wenn ihr Jahreseinkommen festgelegte Grenzen überschreitet.

Ähnliche persönliche Befreiungen und Befreiungen von Abhängigkeiten können für staatliche Einkommensteuerzwecke zugelassen werden. Die Anzahl der Ausnahmen variiert je nach Staat.

Befreiung von der Grundsteuer

Der Staat und / oder die Gemeinden können den Eigentümern bestimmte Befreiungen von der Grundsteuer auf ihr Eigentum gewähren. Die Ausnahmen dienen dazu, bestimmte Klassen von Hausbesitzern zu belohnen oder zu schützen und den Betrag der auf das Eigentum gezahlten Steuern zu verringern. Hier sind einige allgemeine Befreiungen von der Grundsteuer:

• Heimstätte. Diese Ausnahme gilt für Eigentümer, deren Hauptwohnsitz der Wohnsitz ist. In Florida beispielsweise gilt für Hausbesitzer mit Wohnsitz in Florida eine Steuerbefreiung von bis zu 50.000 US-Dollar. Die Befreiung gilt nicht für Eigentümer von Ferienwohnungen im Staat.
• Alter und Behinderung. Senioren und Behinderte können eine Ermäßigung der Grundsteuer erhalten. Das Alter allein reicht möglicherweise nicht aus. Ein Nachweis des finanziellen Bedarfs kann ebenfalls erforderlich sein. Der Begriff „Senior“ unterscheidet sich von Ort zu Ort (z. B. bietet der US-Bundesstaat Washington eine Befreiung ab dem 61. Lebensjahr an).
• Öffentlicher Dienst. Militärveteranen können an einigen Orten eine Befreiung von der Grundsteuer beantragen. Eine Behinderung infolge des Militärdienstes kann erforderlich sein. Die Ausnahmen können für die Witwe (n) oder die Eltern von behinderten Bediensteten gelten. Einige Orte bieten Ausnahmeregelungen für Freiwillige an (z. B. geben bestimmte Bezirke in New York Ausnahmeregelungen für freiwillige Feuerwehrleute und Rettungskräfte).

Dies sind nicht die einzigen Ausnahmen, die verfügbar sein können. Andere beantragen möglicherweise die Renovierung älterer Häuser, die Installation erneuerbarer Energiesysteme (z. B. Sonnenkollektoren) oder sind Witwer. Einige Befreiungen können auf einen Teil der Grundsteuern beschränkt sein (z. B. gilt die New Yorker STAR-Befreiung nur für den Schulsteuerteil der Rechnung). Und eine Ausnahme schließt Sie nicht aus, andere zu nehmen (z. B. kann in Miami eine Person, die die Gehöftsfreistellung in Anspruch nimmt, auch für andere Ausnahmen in Frage kommen, wenn Sie legal blind und ein Veteran mit Behinderung sind.)

Grundsteuerbefreiungen erfolgen nicht automatisch. Grundstückseigentümer müssen diese beantragen und ihre Berechtigung nachweisen.

Steuerbefreite Organisationen

Wohltätigkeitsorganisationen, Gemeinschaften, Gewerkschaften, Handelsverbände, religiöse Organisationen und bestimmte andere Einrichtungen üben einen bestimmten Zweck aus, der nicht das Ziel der Erzielung eines Gewinns beinhaltet. Das Gesetz sieht vor, dass diese Unternehmen für die Einkünfte, die sie im Zusammenhang mit ihrer Befreiungsfunktion erhalten, keine Einkommensteuerpflicht haben (sie zahlen für ihre Mitarbeiter die gleichen Lohnsteuern wie gewinnorientierte Unternehmen). Steuerbefreit bedeutet, dass die eingenommenen Mittel nicht als zu versteuerndes Einkommen, sondern als nicht zu versteuernde Beiträge behandelt werden. Beitragszahler können Beiträge nur für bestimmte Arten von steuerbefreiten Organisationen abziehen. Zum Beispiel sind Spenden an das Rote Kreuz (eine 501 (c) (3) Organisation) abzugsfähig, Spenden an eine Handelskammer (eine 501 (c) (6) Organisation) nicht.

Diese Unternehmen erhalten den Steuerbefreiungsstatus, indem sie ihn beim IRS beantragen. Für diejenigen, die eine IRS-Genehmigung erhalten, gelten besondere Berichtsregeln. (Weitere Informationen finden Sie unter 5 Schritte zur Gründung einer steuerbefreiten gemeinnützigen Organisation .)

Wenn ein steuerbefreites Unternehmen Einkünfte aus einem Geschäft erzielt, das in keinem Zusammenhang mit seinem steuerfreien Zweck steht und aus einer Tätigkeit stammt, die es regelmäßig ausübt, muss es diese Einkünfte wie jedes andere Unternehmen versteuern (die so genannte unabhängige Gewerbesteuer oder UBIT). Wenn ein College beispielsweise eine öffentlich zugängliche Kaffeebar betreibt, kann diese Aktivität als eine Aktivität behandelt werden, die zur Entstehung von UBIT führt (wenn die Kaffeebar auf die Studenten des Colleges beschränkt wäre, wäre dies kein Problem). Die Steuer auf nicht damit zusammenhängendes Geschäftseinkommen wurde 1954 erhoben, weil die IRS zu Recht vermutete, dass einige gewinnorientierte Unternehmen unter dem Deckmantel einer steuerbefreiten Körperschaft betrieben wurden, dies jedoch vor Gericht nicht beweisen konnte (der bekannteste Fall war) Eigentümer der New York University in den 1940er Jahren von CH Mueller Co., der damals größten Makkaroni-Firma.

Die Quintessenz

Es lohnt sich immer, zu prüfen, für welche Steuerbefreiungen Sie sich qualifizieren können, und dann geeignete Maßnahmen zu ergreifen, um Ihre Steuereinsparungen zu erzielen. (Weitere Möglichkeiten zum Sparen Ihrer Steuerrechnung finden Sie unter 7 am häufigsten übersehene Steuerabzüge .)