Formular 1099-INT: Zinsertragsdefinition
Das Formular 1099-INT ist das IRS-Steuerformular zur Meldung von Zinserträgen. Das Formular wird von allen Zinszahlern zum Jahresende an die Anleger ausgegeben und enthält eine Aufschlüsselung aller Arten von Zinserträgen und damit verbundenen Aufwendungen. Die Zahler müssen Formulare 1099-INT für jede Partei ausstellen, an die sie im Laufe des Jahres Zinsen in Höhe von mindestens 10 USD gezahlt haben.
Wer kann 1099-INT: Zinserträge einreichen?
Maklerfirmen, Banken, Investmentfonds und andere Finanzinstitute müssen das Formular 1099-INT für Zinsen über 10 USD einreichen, die während des Jahres gezahlt wurden. Das Formular muss dem IRS gemeldet und jedem Interessenten bis zum 31. Januar zugesandt werden.
Wenn Steuerzahler Geld leihen, berechnen ihnen die Kreditgeber Zinsen für die Kredite. Diese Zinsen stellen die Kosten der Kreditaufnahme für den Kreditnehmer dar, der eine Einzelperson, ein Unternehmen oder eine Regierungsbehörde sein kann. Privatpersonen und Unternehmen können Geld ausleihen, indem sie Kredite bei einer Bank aufnehmen. Ebenso können Unternehmen sowie Bund und Kommunen durch die Ausgabe von Anleihen an Investoren Kredite aufnehmen. Finanzinstitute zahlen den Kontoinhabern Zinsen als Ausgleich für die Verwendung der eingezahlten Gelder durch die Bank. Die von den Anlegern oder Kreditgebern erhaltenen Zinsen sind steuerpflichtig und müssen dem Internal Revenue Service (IRS) gemeldet werden.
Informationen in Form 1099-INT umfassen:
- Name und Anschrift des Zahlers
- Name und Adresse des Empfängers
- Identifikationsnummern des Zahlers und des Empfängers
- gezahlter Zinsbetrag (10 USD oder mehr)
- Steuerbefreite Zinsen, z. B. für Kommunalanleihen
- Höhe der Zinszahlungen für US-Sparbriefe und Schatzanweisungen, von denen einige möglicherweise steuerfrei sind
- Auslandssteuer bezahlt
- Marktrabatt
- Anleiheprämie
- Anleiheprämie auf steuerbefreite Anleihe
- Bundeseinkommensteuer einbehalten
- staatliche Steuer einbehalten
Ein Empfänger des Formblatts 1099-INT muss möglicherweise keine Einkommenssteuer auf die vom Zahler gemeldeten Zinsen entrichten, muss diese jedoch möglicherweise bei seiner Rückkehr melden. Das IRS verwendet die Informationen auf dem Formular, um sicherzustellen, dass der Zinsempfänger die korrekte Höhe des Zinsertrags in seiner Steuererklärung angibt.
IRS-Formular 1099-INT einreichen
IRS-Formular 1099-INT muss für jede Person eingereicht werden:
1. Wem Sie in den Feldern 1, 3 und 8 meldepflichtige Beträge in Höhe von mindestens 10 USD gezahlt haben (oder mindestens 600 USD Zinsen, die Sie im Laufe Ihres Handels oder Geschäfts gezahlt haben, wie in den Anweisungen für Feld 1, Zinserträge, beschrieben)
2. Für wen Sie ausländische Zinssteuern einbehalten und gezahlt haben
3. Von wem Sie eine Bundeseinkommenssteuer gemäß den Regeln für die Quelleneinbehaltung einbehalten (und diese nicht erstattet haben), unabhängig von der Höhe der Zahlung
Gezahlte Zinsen, die auf dem Formblatt 1099-INT ausgewiesen werden müssen, umfassen Zinsen auf Bankeinlagen, von einer Lebensversicherungsgesellschaft gezahlte kumulierte Dividenden, Verbindlichkeiten (einschließlich Anleihen, Schuldverschreibungen, Schuldverschreibungen und Zertifikate, die nicht vom US-Finanzministerium stammen), die in eingetragener Form ausgegeben wurden oder von einer Art, die der Öffentlichkeit angeboten wird, oder von Beträgen, von denen die Bundeseinkommensteuer oder die ausländische Steuer einbehalten wurde. Darüber hinaus werden hier auch Zinsen ausgewiesen, die von einem Real Estate Mortgage Investment Conduit (REMIC), einem regulären Anteilseigner des Financial Asset Securitization Investment Trust (FASIT), oder einem Inhaber einer Collateralized Debt Obligation (CDO) angefallen sind.
Andere relevante Formen
Die Beträge und Arten der Zinsen wirken sich darauf aus, welches Steuerformular verwendet werden soll. Steuerzahler, die mehr als 1.500 USD an steuerpflichtigen Zinsen erhalten, müssen alle ihre Zahler in Teil 1 von Anhang B auf Formular 1040 oder Teil 1 von Anhang 1 auf Formular 1040A angeben. Ein Steuerpflichtiger kann jedoch kein Formular 1040EZ einreichen, wenn sein zu versteuerndes Zinseinkommen mehr als 1.500 USD beträgt. Auf dem Formblatt 1099-INT werden Zinszahlungen immer als Cash-Basis-Einkommen ausgewiesen. Dies bedeutet, dass geschuldete, aber noch nicht gezahlte Einkünfte auf diesem Formular nicht ausgewiesen werden können.
Laden Sie das IRS-Formular 1099-INT: Zinserträge herunter
Hier ist ein Link zu einem herunterladbaren IRS-Formular 1099-INT: Zinserträge.
Die zentralen Thesen
- Alle Zinsertragszahler müssen den Anlegern zum Jahresende einen 1099-INT ausstellen und eine Aufschlüsselung aller Arten von Zinserträgen und damit verbundenen Aufwendungen enthalten.
- Maklerfirmen, Banken, Investmentfonds und andere Finanzinstitute müssen das Formular 1099-INT für Zinsen über 10 USD einreichen, die während des Jahres gezahlt wurden.
- Das Formular 1099-INT muss bis spätestens 31. Januar an die IRS und an jeden Zinsempfänger gesendet werden.