Wie werden Treuhanderträge besteuert?

Tod und Steuern. Dies sind zwei Dinge, die Sie im Leben nicht vermeiden können. Es gibt zwar Möglichkeiten, wie Sie Ihre steuerlichen Auswirkungen minimieren können, aber Sie können den Steuermann mit Sicherheit nicht von Ihrem Rücken bekommen. Praktisch alles, was wir berühren, wird besteuert, von unseren Einkünften über die Gewinne aus Verkäufen von Aktien und Immobilien bis hin zu den Vermögenswerten, die wir aus einem Nachlass erhalten. Gleiches kann für Treuhandfonds gelten, die sowohl mit dem Tod als auch mit den Steuern in Beziehung stehen. Aber wie genau werden diese Nachlassinstrumente besteuert und wie hoch sind sie? Lesen Sie weiter, um mehr über diese Fahrzeuge und deren Meldung an den Internal Revenue Service (IRS) zu erfahren.

Die zentralen Thesen

• Der aus einem Treuhandfonds an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag ergibt sich zunächst aus dem Einkommen des laufenden Jahres und dann aus dem aufgelaufenen Kapital.
• Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder vom Trust oder vom Begünstigten besteuert werden.
• Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Kapitals oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben.
• Der K-1-Zeitplan für die Besteuerung ausgeschütteter Beträge wird vom Trust erstellt und dem IRS übergeben.

Was ist ein Treuhandfonds?

Treuhandfonds sind Werkzeuge für die Nachlassplanung und sollen dazu beitragen, Wohlstand für künftige Generationen aufzubauen. Ein Treuhandfonds wird zu einer juristischen Person, die im Namen einer Person, einer Person oder einer Gruppe entweder Eigentum oder andere Vermögenswerte wie Geld, Wertpapiere, persönliches Eigentum oder eine Kombination davon hält. Der Trust wird von einem Treuhänder verwaltet, einem unabhängigen Dritten, der keine Beziehung zum Stifter - der Person, die den Trust errichtet - oder dem Begünstigten hat.

Treuhandfonds können sowohl widerruflich als auch unwiderruflich sein - die beiden Hauptarten von Trusts. Ein widerruflicher Trust, der auch als Living Trust bezeichnet wird, verwahrt das Vermögen des Stipendiaten, das dann nach seinem Tod an alle vom Stipendiaten ernannten Begünstigten übertragen werden kann. Änderungen des Vertrauens können jedoch vorgenommen werden, solange der Stifter noch am Leben ist. Ein unwiderrufliches Vertrauen hingegen ist schwer zu ändern, vermeidet jedoch Probleme mit Nachlass.

Andere Arten von Vertrauensstellungen umfassen, ohne darauf beschränkt zu sein, Folgendes:

• Blinde Vertrauensstellungen
• Wohltätige Trusts
• Familientreuhand
• Testamentary Trusts

Besteuerung von Treuhandfonds

Treuhandfonds werden je nach Art des jeweiligen Fonds unterschiedlich besteuert. Ein Trust, der sein gesamtes Einkommen verteilt, wird als einfacher Trust betrachtet, andernfalls wird der Trust als komplex bezeichnet. Für Einkünfte, die an die Begünstigten ausgeschüttet werden, wird ein Steuerabzug vorgenommen. In diesem Fall zahlt der Begünstigte die Einkommensteuer auf die steuerpflichtige Summe und nicht auf den Trust.

Treuhandfonds werden unterschiedlich besteuert, je nach einer Reihe von variablen Faktoren.

Der an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag ergibt sich zunächst aus dem Einkommen des laufenden Jahres, dann aus dem aufgelaufenen Kapital. Dies ist in der Regel der ursprüngliche Beitrag plus nachfolgende Beiträge und ein Einkommen, das über dem ausgeschütteten Betrag liegt. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder vom Trust oder vom Begünstigten besteuert werden. Alle Beträge, die an und für den Begünstigten ausgeschüttet werden, sind für ihn im Umfang des Ausschüttungsabzugs des Trusts steuerpflichtig.

Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Kapitals oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben. Ein unwiderruflicher Trust, der bei der Verteilung von Beträgen und bei der Einbehaltung von Erträgen nach eigenem Ermessen handelt, zahlt eine Treuhandsteuer in Höhe von 3.011, 50 USD zuzüglich 37% des über 12.500 USD hinausgehenden Betrags.

Treuhandeinkommen ausweisen

Schedule K-1 ist ein Formular, das für verschiedene Zwecke verwendet wird. Im Falle eines Trusts werden die vom Trust generierten ausgeschütteten Beträge besteuert und dem IRS übergeben. Das IRS übergibt seinerseits das Dokument an den Begünstigten, um die Steuer zu zahlen. Der Trust füllt dann Formular 1041 aus, um den Einkommensverteilungsabzug zu bestimmen, der auf den ausgeschütteten Betrag gewährt wird.