Gesundheitskonto (HSA)
Ein Gesundheitskonto (Health Savings Account, HSA) ist ein steuerbegünstigtes Konto, das für Personen eingerichtet wurde, die über einen Krankenversicherungsschutz mit hohem Selbstbehalt (HDHPs) verfügen, um die nicht von HDHPs gedeckten Krankheitskosten zu decken. Die Beiträge werden von der Person oder dem Arbeitgeber der Person auf das Konto eingezahlt und sind jedes Jahr auf einen Höchstbetrag begrenzt. Die Beiträge werden im Laufe der Zeit investiert und können zur Deckung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, zu denen die meisten medizinischen Leistungen wie zahnärztliche, visuelle und nicht verschreibungspflichtige Medikamente gehören.
Wie ein HSA funktioniert
Ein Gesundheitskonto ist eine der Möglichkeiten, mit denen eine Person Kosten sparen kann, wenn sie mit hohen Selbstbehalten konfrontiert ist. Ein Selbstbehalt ist der Teil eines Versicherungsanspruchs, den der Versicherte aus eigener Tasche bezahlt. Ein Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) ist ein Versicherungsplan, dessen jährlicher Selbstbehalt höher ist als bei herkömmlichen Krankenversicherungsplänen. Der Selbstbehalt beträgt mindestens 1.350 USD und höchstens 6.750 USD (Stand 2019) für Einzelpersonen. Für Familien beträgt das Minimum 2.700 USD und das Maximum 13.500 USD.
Wenn eine Person den Teil einer Forderung bezahlt hat, für den sie verantwortlich ist, übernimmt die Versicherungsgesellschaft den verbleibenden Teil, wie im Vertrag festgelegt. Zum Beispiel muss nach dem HDHP eine Person mit einem Selbstbehalt von 1.500 USD, die einen medizinischen Anspruch auf 3.500 USD geltend macht, 1.500 USD zahlen, da der Versicherer nur für den Selbstbehalt verantwortlich ist, der 2.000 USD beträgt. Als Ergänzung zu den Geldern, die ein Versicherter aus eigener Tasche bezahlen muss, kann ein Gesundheitssparkonto (HSA) verwendet werden.
Die zentralen Thesen
- Ein Gesundheitskonto (Health Savings Account, HSA) ist ein steuerbegünstigtes Konto, mit dessen Hilfe Menschen für Krankheitskosten sparen können, die von hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplänen nicht gedeckt werden.
- Eine HSA, die einem Arbeitnehmer gehört, kann vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber finanziert werden.
- Die Beiträge werden im Laufe der Zeit investiert und können zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden.
Qualifikation für eine HSA
Eine Person mit HDHP kann sich für ein Gesundheitskonto qualifizieren. Die HSA wird in der Regel mit einem qualifizierten HDHP gekoppelt und von einer Krankenkasse angeboten. Eine HSA kann auch bei einer Reihe von Finanzinstituten eröffnet werden. Um sich für eine HSA zu qualifizieren, muss der Steuerzahler gemäß den vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Standards berechtigt sein. Eine berechtigte Person ist eine Person, die über eine qualifizierte HDHP verfügt, keine andere Krankenversicherung hat, nicht bei Medicare eingeschrieben ist und nicht von der Steuererklärung einer anderen Person abhängig ist.
Jede berechtigte Person kann nur in bar zu einer HSA beitragen. Eine HSA, die einem Mitarbeiter gehört, kann vom Mitarbeiter und vom Arbeitgeber finanziert werden. Jede andere Person, beispielsweise ein Familienmitglied, kann ebenfalls zur HSA einer berechtigten Person beitragen. Einzelpersonen, die selbstständig oder arbeitslos sind, können ebenfalls einen Beitrag zu einer HSA leisten, sofern sie die Voraussetzungen erfüllen, um überhaupt ein Gesundheitssparkonto zu besitzen.
Für das Jahr 2019 beträgt das Beitragslimit für eine HSA 3.500 USD für die Selbstversicherung, ein Anstieg um 50 USD gegenüber 2018. Einzelpersonen mit Familien können bis zu 7.000 USD (von 6.900 USD im Jahr 2018) beitragen. Personen, die zum Ende des Steuerjahres 55 Jahre oder älter sind, können einen zusätzlichen Beitrag von 1.000 USD zu ihren HSAs leisten. Beiträge eines Arbeitgebers an eine HSA sind in der Obergrenze enthalten. Zum Beispiel kann eine Person, die sich für das maximale Beitragslimit von 3.500 USD entscheidet, nur 2.000 USD beisteuern, wenn ihr Arbeitgeber 1.500 USD beisteuert.
Das HSA-Beitragslimit für 2019 liegt bei 3.500 USD für ein Konto nur für Selbstversorger und bei 7.000 USD für ein Familienkonto. Dies entspricht einem Anstieg von 50 USD bzw. 100 USD gegenüber 2018.
Steuervorteile eines HSA
HSAs weisen eine Reihe von Vor- und Nachteilen auf. Die HSA ist für Kontoinhaber am vorteilhaftesten, da die Gelder mit dem Vorsteuerergebnis auf das Konto eingezahlt werden. Der Teil des Einkommens vor Steuern, der zur Finanzierung eines HSA verwendet wird, senkt das steuerpflichtige Gesamteinkommen des Steuerpflichtigen, was zu einer geringeren Steuerschuld für den Einzelnen führt.
Darüber hinaus sind Beiträge zu einer HSA zu 100% steuerlich absetzbar, und alle auf dem Konto verdienten Zinsen sind steuerfrei. Bei Überschussbeiträgen zu einer HSA wird jedoch eine Steuer von 6% erhoben, die nicht steuerlich absetzbar ist. Abgesehen von einigen administrativen Änderungen wirkte sich das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017 nicht direkt auf die HSA aus.
Auszahlungen im Rahmen einer HSA zulässig
Solange Abhebungen von einem Gesundheitssparkonto zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, die nicht unter das HDHP fallen, wird der abgezogene Betrag nicht besteuert.
- Zu den qualifizierten medizinischen Ausgaben zählen Selbstbehalte, zahnärztliche Leistungen, Sehkraftpflege, verschreibungspflichtige Medikamente, Zuzahlungen, psychiatrische Behandlungen und andere qualifizierte medizinische Ausgaben, die nicht durch eine Krankenversicherung gedeckt sind.
- Versicherungsprämien werden in der Regel nicht für qualifizierte medizinische Ausgaben angerechnet, es sei denn, die Prämien beziehen sich auf Medicare oder eine andere Krankenversicherung, wenn sie 65 Jahre oder älter sind, auf Krankenversicherungen während der Arbeitslosigkeit und auf Arbeitslosenentschädigung sowie auf die Pflegeversicherung.
Wenn eine Ausschüttung von einer HSA aus anderen Gründen als der Zahlung von Krankheitskosten vorgenommen wird, unterliegt der Betrag, der abgehoben wird, sowohl der Einkommenssteuer als auch einer zusätzlichen Steuerstrafe von 20%. Personen, die 65 Jahre oder älter sind, können keinen Beitrag mehr zu einer HSA leisten, können jedoch alle auf dem Konto angesammelten Beträge für alle Ausgaben abheben, ohne dass eine Strafe von 20% fällig wird. Die Einkommensteuer wird jedoch weiterhin für nicht medizinische Zwecke erhoben.
HSA-Beitragsregeln
Zuwendungen an eine HSA müssen während des Steuerjahres nicht verbraucht oder eingezogen werden. Nicht verwendete Beiträge können auf das folgende Jahr übertragen werden. Ein HSA ist auch portabel, was bedeutet, dass ein Mitarbeiter, der seinen Arbeitsplatz wechselt, seinen HSA behalten kann. Darüber hinaus kann ein HSA-Plan bei Tod des Kontoinhabers steuerfrei auf einen überlebenden Ehegatten übertragen werden. Nachteilig ist, dass HSAs mit spezifischen Rücknahmeregeln und einer möglicherweise schwer zu pflegenden Aufzeichnungslast ausgestattet sind.
HSA vs. Flexibles Sparkonto
Das Gesundheitskonto wird häufig mit dem Flexiblen Sparkonto (FSA) verglichen. Während beide Konten für medizinische Ausgaben verwendet werden können, bestehen einige wesentliche Unterschiede zwischen ihnen. Beispielsweise verfallen nicht in Anspruch genommene Mittel in der FSA während eines bestimmten Steuerjahres nach Ablauf des Jahres. Während der gewählte Beitragsbetrag für das Jahr jederzeit von einem Mitarbeiter mit einer HSA geändert werden kann, ist der gewählte Beitragsbetrag für eine FSA festgelegt und kann nur zu Beginn des folgenden Steuerjahres geändert werden.
Krankengeldkonten sollten nicht mit Krankengeldkonten verwechselt werden, die von Arbeitgebern in Kanada verwendet werden, um ihren in Kanada ansässigen Mitarbeitern gesundheitliche und zahnärztliche Leistungen zu bieten.
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