Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen - Übersicht
Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen werden vom Internal Revenue Service (IRS) an Personen verteilt, die von ihrer jeweiligen Investmentgesellschaft Ausschüttungen von einem Coverdell Education Savings Account (ESA) oder 529 Plan erhalten. Das Formular wird vom Einzelnen zum Ausfüllen von Steuererklärungen des Bundes und der Länder verwendet.
In diesem Formular wird der Betrag angegeben, der im Berichtsjahr als Bruttoausschüttung vom Konto abgebucht wurde. Diese Bruttoverteilungen werden dann mit den im Laufe des Jahres angefallenen Bildungskosten verglichen. Wenn die Bruttoausschüttungen die qualifizierten Bildungskosten übersteigen, ist der Überschuss steuerpflichtig. Wenn die Ausgaben höher sind als die Ausschüttungen, kann der Einzelne den nachfolgenden Selbstbehalt für eine Bildungssteuergutschrift verwenden.
Wer kann 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen einreichen?
Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen sollten von leitenden Angestellten oder Mitarbeitern eingereicht werden, die die Kontrolle über ein Programm haben, das von einem Staat oder einer qualifizierten Bildungseinrichtung eingerichtet wurde. Es kann auch von jedem eingereicht werden, der einen Vertrieb über ein qualifiziertes Studienprogramm (QTP) vorgenommen hat.
So reichen Sie das Formular 1099-Q ein: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen
Das Formular muss den Namen, die Adresse, die Telefonnummer und die Identifikationsnummer des Zahlers / Treuhänders sowie den Namen, die Adresse, die Kontonummer und die Identifikationsnummer des Empfängers enthalten.
In Feld 1 wird die Bruttoausschüttung in bar oder in Form von Sachleistungen einschließlich Studiengebühren oder -bescheinigungen, Gutscheinen, Befreiungen oder ähnlichen Gegenständen ausgewiesen. In Feld 2 wird die Gesamtzahl der Einnahmen angegeben. Wenn es sich um eine Übertragung von Treuhänder zu Treuhänder handelt, muss Feld 4 angekreuzt werden.
Zwischen dem 22. Dezember 2017 und dem 1. Januar 2026 können Steuerzahler begrenzte Beträge aus einem qualifizierten Studienprogramm auf ein ABLE-Konto übertragen. Sie können dies tun, ohne eine Strafe oder Einkommenssteuer zu erheben. Der Rollover muss jedoch innerhalb von 60 Tagen nach der Verteilung erfolgen.
Verwenden Sie für das Berichtsjahr 2018 Feld 4 des Formulars 1099-Q für Übertragungen von Treuhänder zu Treuhänder von einem QTP auf ein ABLE-Konto. Der Filer kann die Verteilung 1 in den Feldern 5 und 6 verwenden, wenn er einen Verteilungscode verwendet.
Da der IRS nur sehr wenige Formulare 1099-Q empfängt, wurde er in ein online ausfüllbares Format konvertiert.
Laden Sie das Formular 1099-Q: Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen herunter
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Die zentralen Thesen
- Das Formular 1099-Q wird von Personen eingereicht, die Ausschüttungen von einem Coverdell Education-Sparkonto oder einem 529-Plan erhalten.
- Er gibt den Betrag an, der im Berichtsjahr in Bruttoausschüttungen vom Konto abgebucht wurde.
- Dieses Formular sollte von leitenden Angestellten oder Mitarbeitern eingereicht werden, die die Kontrolle über ein Programm haben, das von einem Staat oder einer qualifizierten Bildungseinrichtung erstellt wurde.