Mitarbeiter-Treuhandfonds
Ein Mitarbeiter-Treuhandfonds ist ein langfristiger Investitionsplan, den ein Arbeitgeber als Arbeitslosengeld einrichtet. Die gebräuchlichsten Formen von Mitarbeiter-Treuhandfonds sind Mitarbeiteraktienpläne (ESOP) und Pensionspläne.
Die zentralen Thesen
- Ein Mitarbeiter-Treuhandfonds ist eine Form des langfristigen Sparplans, der als Arbeitslosengeld eingerichtet wurde.
- Die bekanntesten Formen des Mitarbeiter-Treuhandfonds sind der Aktien- und der Pensionsplan.
- Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer können zu einem Treuhandfonds für Arbeitnehmer beitragen.
In einem Mitarbeiter-Treuhandfonds wird das Unternehmen als Stifter bezeichnet, und die Mitarbeiter sind die Nutznießer. Die Person, die das Trust verwaltet, wird als Treuhänder bezeichnet.
Grundlegendes zu einem Mitarbeiter-Treuhandfonds
Jeder Trust legt seine eigenen Regeln für die Teilnahmeberechtigung, die Sperrfrist und die Teilnahmebedingungen fest. Möglicherweise müssen sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer Beiträge zu einem Treuhandfonds leisten.
Wenn der Treuhandfonds ein ESOP ist
Wenn es sich bei dem Treuhandfonds um einen Aktienbeteiligungsplan handelt, trägt die Gesellschaft regelmäßig zu einem Treuhandfonds bei, und der Treuhänder verwendet den Erlös, um im Namen des Begünstigten Aktien der Gesellschaft zu kaufen.
Ein ESOP ist eine qualifizierte beitragsorientierte Personalvorsorgeeinrichtung. Das heißt, es wird vom Internal Revenue Service qualifiziert, da es sowohl für den Arbeitgeber als auch für den Arbeitnehmer besondere Steuervorteile beinhaltet. Der Plan muss daher die von der Bundesregierung festgelegten Standards für Partizipation, Vesting und ordnungsgemäße Verwaltung erfüllen.
Wenn der Mitarbeiter Aktien kassiert, werden die Kosten der Aktienkäufe im Allgemeinen vom IRS als Einkommen besteuert, aber die Wertsteigerung wird mit dem niedrigeren Kapitalgewinnsatz besteuert.
Unternehmen nutzen Aktienbeteiligungspläne häufig, um Anreize für Mitarbeiter zu schaffen, ihre Interessen mit denen ihrer Aktionäre in Einklang zu bringen.
Wenn der Treuhandfonds eine Pensionskasse ist
Ein Pensionsplan soll den Mitarbeitern helfen, im Laufe der Zeit ein Alterseinkommen aufzubauen und dieses dann in Form von Rentenzahlungen für das Leben abzuziehen. Es ist vielleicht die bekannteste Form eines Mitarbeiter-Treuhandfonds.
328 Milliarden US-Dollar
Vermögenswerte, die vom California Public Employees Retirement System verwaltet werden, einem Mitarbeiter-Treuhandfonds, der Renten und andere Leistungen für staatliche Mitarbeiter verwaltet.
Pensionspläne sind in Amerika nicht mehr so verbreitet wie früher. Tatsächlich bieten nur noch 16% der Fortune 500-Unternehmen diese an. Den meisten öffentlichen Bediensteten stehen jedoch weiterhin Renten zur Verfügung. Die Bundesregierung, alle 50 Landesregierungen und viele lokale öffentliche Arbeitgeber haben Pensionspläne.
Einige Arbeitgeber bieten sowohl eine Altersvorsorge als auch eine steuerlich begünstigte Altersvorsorge wie 401 (k) an, aber dies sind seltene Ausnahmen.
Einige Treuhandfonds, die Renten verwalten, sind enorm. Das California Public Employees Retirement System (CalPERS) verwaltet Rentenleistungen für rund 1, 5 Millionen Rentner und ihre Familien. Das Gesamtvermögen beträgt rund 328 Milliarden US-Dollar.
In der Regel leisten sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer regelmäßige Beiträge zur Pensionskasse. Der Arbeitnehmer erhält nach seiner Pensionierung regelmäßige Zahlungen, deren Höhe sich nach der Dauer seiner Dienstzeit, dem Alter und der Gehaltsentwicklung richtet.
Der Erlös eines Pensionsplans ist als regelmäßiges Einkommen zu versteuern, wenn er abgehoben wird.
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