Wofür werden Schedule K-1-Dokumente verwendet?

Der Schedule K-1 ist ein IRS-Steuerformular (Internal Revenue Service), das jährlich für eine Investition in Partnerschaftsanteile ausgestellt wird. Der Zweck des Plans K-1 besteht darin, den Anteil jedes Partners an den Gewinnen, Verlusten, Abzügen und Gutschriften der Partnerschaft zu melden. Es dient einem ähnlichen Zweck für die Steuerberichterstattung wie eines der verschiedenen Formulare 1099, in denen Dividenden oder Zinsen aus Wertpapieren oder Erträge aus dem Verkauf von Wertpapieren ausgewiesen werden.

Der Schedule K-1 wird auch von Aktionären von S-Konzernen verwendet, Gesellschaften mit weniger als 100 Aktionären, die als Personengesellschaften besteuert werden. Trusts und Nachlässe, die Einkünfte an Begünstigte ausgeschüttet haben, reichen ebenfalls Schedule K-1 ein.

Während eine Personengesellschaft in der Regel nicht einkommensteuerpflichtig ist, müssen einzelne Gesellschafter (einschließlich Kommanditisten) ihren Anteil an den Einkünften der Personengesellschaft versteuern, unabhängig davon, ob sie ausgeschüttet werden oder nicht. Ein K-1 wird in der Regel an Steuerzahler ausgegeben, die in Kommanditgesellschaften (LPs) und einige börsengehandelte Fonds (ETFs) investiert haben, z. B. solche, die in Rohstoffe investieren.

Zeitplan K-1

So funktioniert ein Zeitplan K-1

In den Vereinigten Staaten erlaubt die Steuervorschrift die Verwendung bestimmter Durchleitungssteuern, die die Steuerschuld von einem Unternehmen (wie einer Personengesellschaft) auf die Personen verlagern, die ein Interesse daran haben. Daher das Vorhandensein des Plans K-1: Die Partnerschaft muss die Basis jedes Partners (dh den Grad der finanziellen Beteiligung) im Unternehmen nachverfolgen. Eine Partnerschaft bereitet eine K-1 vor, um einen Eindruck davon zu bekommen, wie hoch der Anteil jedes Partners an den Erträgen ist, basierend auf dem Kapitalbetrag, den er in der Partnerschaft hat. Die Basis eines Partners wird durch Kapitaleinlagen und seinen Anteil am Einkommen erhöht, während sie sich durch den Anteil des Partners an Verlusten und etwaigen Rücknahmen verringert.

Die im Plan K-1 der einzelnen Partner angegebenen Finanzinformationen werden zusammen mit dem Formular 1065 an das IRS gesendet. S Corporations reichen zusammen mit dem Formular 1120S auch K-1 ein.

Der K-1: ein notorisch verspätetes Steuerformular

Der Zeitplan K-1 wird nicht bei der Steuererklärung eines einzelnen Partners eingereicht. Er ist jedoch erforderlich, damit ein Partner genau bestimmen kann, wie viel Einkommen für das Jahr zu melden ist. Leider hat die K-1 den Ruf, zu spät zu sein. Der Steuerbescheid muss bis zum 15. März (oder am 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende des Steuerjahres des Unternehmens) eingehen. Tatsächlich ist er häufig eines der letzten Steuerdokumente, die beim Steuerzahler eingehen. Es gibt zahlreiche Gründe, aber die häufigste ist die Komplexität bei der Berechnung der Partneranteile und die Tatsache, dass der K-1-Wert jedes Partners häufig individuell berechnet werden muss. (Früher war es schlimmer: Bevor die IRS-Regeln 2017 geändert wurden, mussten K-1s erst am 15. April eingehen.)

Um die verletzende Wartezeit zusätzlich zu beleidigen, kann der Schedule K-1 recht komplex sein und mehrere Einträge in der Bundeserklärung des Steuerpflichtigen erfordern, einschließlich solcher Einträge in Schedule A, Schedule B, Schedule D und in einigen Fällen in Form 678. Das ist weil ein Partner gemäß Schedule K-1 verschiedene Einkommensarten erzielen kann, einschließlich Mieteinnahmen aus den Immobilienbeständen einer Partnerschaft und Einnahmen aus Anleihezinsen und Aktiendividenden. Es ist auch möglich, dass K-1-Einkommen die alternative Mindeststeuer auslösen kann.