Effektivsteuersatz
Der effektive Steuersatz ist der durchschnittliche Steuersatz, den eine Körperschaft oder eine natürliche Person zahlt. Der effektive Steuersatz für natürliche Personen ist der Durchschnittssatz, mit dem ihr verdientes Einkommen wie Löhne und nicht verdientes Einkommen wie Aktiendividenden besteuert werden. Der effektive Steuersatz für ein Unternehmen ist der durchschnittliche Steuersatz, mit dem seine Gewinne vor Steuern besteuert werden, während der gesetzliche Steuersatz der gesetzlich festgelegte Prozentsatz ist.
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Wie der effektive Steuersatz funktioniert
Der effektive Steuersatz einer Person wird berechnet, indem die Zahl in Zeile 16 ihres 1040-Formulars "Gesamtsteuer" durch die Zahl in Zeile 11 (b) dieses Formulars "Steuerpflichtiges Einkommen" dividiert wird. Für Kapitalgesellschaften wird der effektive Steuersatz berechnet, indem der gesamte Steueraufwand durch das Ergebnis vor Steuern des Unternehmens dividiert wird.
Der effektive Steuersatz einer Einzelperson oder eines Unternehmens liegt normalerweise unter dem Grenzsteuersatz.
In Formeln ausgedrückt sehen die effektiven Steuersätze (ETR) für natürliche Personen und Unternehmen folgendermaßen aus:
Für eine Einzelperson : ETR = Total Tax ÷ Taxable Income
Für ein Unternehmen : ETR = Total Tax ÷ Earnings Before Taxes
Der effektive Steuersatz bezieht sich in der Regel nur auf Bundeseinkommensteuern und berücksichtigt nicht die staatlichen und lokalen Einkommensteuern, Verkaufssteuern, Grundsteuern oder andere Arten von Steuern, die eine Person zahlen könnte. Um ihren effektiven Gesamtsteuersatz zu bestimmen, können Einzelpersonen ihre gesamte Steuerbelastung addieren und diese durch ihr zu versteuerndes Einkommen dividieren. Diese Berechnung kann hilfreich sein, wenn Sie versuchen, die effektiven Steuersätze von zwei oder mehr Personen zu vergleichen oder zu ermitteln, welche Steuern eine bestimmte Person zahlen könnte, wenn sie in einem Hochsteuer- oder Niedrigsteuerstaat lebt - eine Überlegung, an die viele denken über den Umzug in den Ruhestand.
Die zentralen Thesen
- Der effektive Steuersatz gibt den Prozentsatz ihres zu versteuernden Einkommens an, den natürliche Personen in Steuern zahlen müssen.
- Für Unternehmen ist der effektive Körperschaftsteuersatz der Satz, den sie für ihre Gewinne vor Steuern zahlen.
- Der effektive Steuersatz bezieht sich normalerweise nur auf die Bundeseinkommensteuer, kann jedoch berechnet werden, um die gesamte Steuerbelastung einer Person oder eines Unternehmens widerzuspiegeln.
Grenz- versus effektiver Steuersatz
Der effektive Steuersatz ist eine genauere Darstellung der gesamten Steuerschuld einer Person oder Körperschaft als ihr Grenzsteuersatz und ist typischerweise niedriger. Berücksichtigen Sie bei der Betrachtung des Grenzsteuersatzes gegenüber einem effektiven Steuersatz, dass sich der Grenzsteuersatz auf die höchste Steuerklasse bezieht, in die ihr Einkommen fällt.
In einem abgestuften oder progressiven Einkommensteuersystem wie dem in den Vereinigten Staaten wird das Einkommen mit unterschiedlichen Sätzen besteuert, die steigen, wenn das Einkommen bestimmte Schwellenwerte erreicht. Zwei natürliche oder juristische Personen mit Einkommen in derselben oberen Steuerklasse können sehr unterschiedliche effektive Steuersätze erzielen, je nachdem, wie viel von ihrem Einkommen in der oberen Steuerklasse liegt.
Ein Beispiel für einen effektiven Steuersatz
Stellen Sie sich beispielsweise ein abgestuftes Steuersystem vor, bei dem Einkünfte unter 100.000 USD mit 10%, Einkünfte zwischen 100.000 USD und 300.000 USD mit 15% und Einkünfte über 300.000 USD mit 25% besteuert werden. Betrachten wir nun zwei Personen, die beide die obere Steuerklasse von 25% erreichten, obwohl eine ein steuerpflichtiges Einkommen von 500.000 USD hatte, während die andere ein steuerpflichtiges Einkommen von 360.000 USD hatte.
Beide Personen würden 10% ihres ersten Einkommens von 100.000 USD oder 10.000 USD zahlen. Beide würden dann 15% ihres Einkommens zwischen 100.000 und 300.000 USD oder 30.000 USD (15% von 200.000 USD) zahlen.
Schließlich würden beide auch 25% ihres Einkommens über der 300.000-Dollar-Schwelle zahlen. Für den Einzelnen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 360.000 USD wären dies 15.000 USD (25% von 60.000 USD). Für eine Person mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 500.000 US-Dollar würde die Steuer 50.000 US-Dollar betragen (25% von 200.000 US-Dollar). Ihre gesamten Steuerverpflichtungen würden sich auf 55.000 USD bzw. 90.000 USD belaufen.
Während beide Personen sagen könnten, dass sie zu 25% gehören, hat die Person mit dem höheren Einkommen einen effektiven Steuersatz von 18% (90.000 USD Steuer geteilt durch 500.000 USD Einkommen), während der effektive Steuersatz der anderen Person 15, 3% (55.000 USD) beträgt geteilt durch $ 360.000).
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