Zahle ich Kapitalertragssteuern für ein Haus, das mein Unternehmen an mich selbst verkauft?

Die Antwort auf diese Frage hängt wirklich von der Art der juristischen Person ab, durch die Ihr Unternehmen geführt wird. Unternehmen können wie folgt betrieben werden:

• Traditionelle "C" Corporation
• S Corporation
• Einzelfirma mit beschränkter Haftung, die als Einzelunternehmen besteuert wird
• Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit mehreren Eigentümern, die als Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft besteuert werden
• Allgemeine Partnerschaft
• Einzelunternehmen

Jede juristische Person hat je nach Art des Geschäfts unterschiedliche steuerliche Vor- und Nachteile. Beantworten wir diese Frage, juristische Person für juristische Person.

C Corporation

Auf den Verkauf würde keine langfristige Kapitalgewinnsteuer erhoben, aber es würde eine regelmäßige Körperschaftsteuer erhoben, wenn ein Gewinn für das Haus erzielt wird. Der Grund: C-Körperschaften haben keine Vorzugskapitalgewinnsteuersätze zur Verfügung. Im Allgemeinen werden alle Einkünfte, die von einem Unternehmen erfasst werden, das über eine traditionelle C-Gesellschaft operiert, mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert - pauschal 21% ab 2018. Jeder Verkauf von Vermögenswerten einer Gesellschaft an einen Anteilseigner würde besteuert, wenn a Gewinn aus dem Verkauf, einschließlich eines Hauses.

Darüber hinaus muss der Verkaufspreis den so genannten marktüblichen Preis darstellen, dh, es muss angegeben werden, was ein unabhängiger Dritter für das Eigenheim bezahlen würde. Sie müssen sich keine 100 US-Dollar für eine 25.000 Quadratmeter große Wohnung mit Swimmingpool und Garage für drei Autos berechnen. Wenn der Verkaufspreis des Eigenheims von der IRS als nicht marktüblich eingestuft wurde, gibt es eine Vielzahl von Vertriebspartnern. verwandte Probleme, die zutreffen könnten.

S Corporation

Der Verkauf eines Hauses durch eine S-Gesellschaft an einen ihrer Anteilseigner würde als langfristiger Kapitalgewinn behandelt (wenn die Gesellschaft das Haus länger als ein Jahr besaß). Eine S-Körperschaft zahlt in der Regel keine Einkommensteuer; Sämtliche Erträge und Verluste werden an die einzelnen Aktionäre weitergegeben. Dieser Gewinn würde also an den jeweiligen Aktionär weitergegeben und dieser muss ihn in seiner individuellen Einkommensteuererklärung ausweisen. Hier sind andere Fragen, wie zum Beispiel die Rückbuchung von Abschreibungen, wenn das Haus für einen geschäftlichen Zweck verwendet wurde.

Single-Member LLC und Einzelunternehmen

Einzelunternehmen und Einzelunternehmen werden auf Bundesebene gleichermaßen besteuert. Wenn das Haus für geschäftliche Zwecke genutzt wurde und sich im Besitz einer LLC befand (das heißt, der Titel lautete auf den Namen der LLC), müsste der Eigentümer der LLC den Gewinn aus dem Verkauf über seine Person ausweisen Einkommensteuerrückerstattung. Wenn das Haus mehr als ein Jahr im Besitz der LLC wäre, würde der Eigentümer den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn behandeln.

In Bezug auf eine Einzelfirma kann das Haus nur im Namen der Person betitelt werden, die die Einzelfirma betrieben hat. Da sich der Titel nicht ändert, gibt es keinen Verkauf und keine Ausgabe von Kapitalgewinnen, bis die Person das Haus an einen unabhängigen Dritten verkauft. Abschreibungsrücknahmeregeln würden gelten, wenn das Haus vom Unternehmen genutzt würde, unabhängig davon, ob es sich um eine LLC oder eine Einzelfirma handelt.

LLC mit mehreren Eigentümern, die als Gesellschaft besteuert werden

Die für ein Unternehmen geltenden Regeln wären in diesem Szenario identisch, dh ein langfristiger Kapitalgewinn würde nur innerhalb der LLC besteuert.

LLC mit mehreren Eigentümern, als Personen- und Personengesellschaft steuerpflichtig

Personengesellschaften sind insofern S-Körperschaften ähnlich, als die einzelnen Einkünfte und Verluste nicht innerhalb der Personengesellschaft besteuert, sondern an die einzelnen Partner weitergegeben und auf ihre individuellen Einkommensteuererklärungen versteuert werden. Somit wäre jeder Verkauf eines Hauses durch die Partnerschaft für die einzelnen Partner steuerpflichtig und nicht für die Partnerschaft. Wenn der Gesellschaft das Haus länger als ein Jahr gehörte, wäre der Gewinn für den Steuersatz für langfristige Kapitalerträge in Betracht zu ziehen, der derzeit 15% beträgt.

Die Quintessenz

Das wirklich problematische Problem in Bezug auf ein Haus, das einem Unternehmen gehört, ist der Verlust des Ausschlusses des Eigenheimverkaufs. Diese Bestimmung ermöglicht es Hausbesitzern, die ihren Hauptwohnsitz verkaufen, den Gewinn von der Besteuerung weitgehend auszuschließen (250.000 US-Dollar, wenn sie ledig sind; 500.000 US-Dollar, wenn sie gemeinsam heiraten). Wenn das Haus einem Unternehmen gehört, geht dieser Ausschluss vom Eigenheimverkauf verloren, wie bei jeder Steuertransaktion, und es versteht sich von selbst, dass Einzelpersonen den Rat einer CPA oder eines Steueranwalts einholen müssen.

Siehe auch: "Sollten Sie Ihr Unternehmen einbeziehen?"