Kostenbasis

Was ist Kostenbasis?

Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert eines Vermögenswerts zu Steuerzwecken, in der Regel der Kaufpreis, bereinigt um Aktiensplits, Dividenden und die Rückzahlung von Kapitalausschüttungen. Dieser Wert wird zur Bestimmung des Kapitalgewinns verwendet, der der Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert entspricht. Der Begriff kann auch verwendet werden, um die Differenz zwischen dem Barpreis und dem Terminpreis einer bestimmten Ware zu beschreiben.

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Grundlagen der Kostenbasis

Kostenbasis verstehen

Auf der einfachsten Ebene entspricht die Kostenbasis einer Investition dem ursprünglich investierten Gesamtbetrag zuzüglich etwaiger Provisionen oder Gebühren, die mit dem Kauf verbunden sind. Dies kann entweder anhand des Dollarbetrags der Investition oder des für die Investition gezahlten effektiven Aktienkurses beschrieben werden.

Die Verwendung der korrekten Kostenbasis, auch als Steuerbasis bezeichnet, ist insbesondere dann wichtig, wenn Sie Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen reinvestieren, anstatt das Ergebnis in bar zu verwenden. Die Wiederanlage von Ausschüttungen erhöht die Steuerbasis Ihrer Anlage, die Sie berücksichtigen müssen, um einen geringeren Kapitalgewinn zu erzielen und daher weniger Steuern zu zahlen. Wenn Sie nicht die höhere Steuerbasis verwenden, könnten Sie am Ende zweimal Steuern auf die wiederangelegten Ausschüttungen zahlen.

Die Wiederanlage von Dividenden erhöht die Kostenbasis einer Aktie, da mit Dividenden mehr Aktien gekauft werden.

Die Durchschnittskostenbasismethode wird üblicherweise von Anlegern für die Steuerberichterstattung für Investmentfonds verwendet. Eine Kostenbasis-Methode wird bei der Maklerfirma gemeldet, bei der Ihr Vermögen gehalten wird. Viele Maklerunternehmen verwenden standardmäßig die Durchschnittskostenbasis. Anleger können auch aus anderen Methoden wählen, darunter: First-In-First-Out (FIFO), Last-In-First-Out (LIFO), hohe Kosten, niedrige Kosten und mehr. Sobald eine Kostenbasismethode für einen bestimmten Investmentfonds festgelegt wurde, muss sie in Kraft bleiben. Maklerfirmen werden den Anlegern auf der Grundlage ihrer Wahl der Kostenbasismethode eine angemessene jährliche Steuerdokumentation über den Verkauf von Investmentfonds zur Verfügung stellen. Das Konzept der Kostenbasis ist grundsätzlich unkompliziert, kann jedoch in vielerlei Hinsicht kompliziert werden. Die Nachverfolgung der Kostenbasis ist für steuerliche Zwecke erforderlich, wird jedoch auch zur Nachverfolgung und Bestimmung des Anlageerfolgs benötigt. Der Schlüssel liegt darin, gute Aufzeichnungen zu führen und die Anlagestrategie nach Möglichkeit zu vereinfachen.

Die zentralen Thesen

• Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Preis, zu dem ein Vermögenswert zu Steuerzwecken erworben wurde.
• Der Kapitalgewinn wird berechnet, indem die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Kostenbasis berechnet wird.
• Es gibt verschiedene Buchhaltungsmethoden, um die Kostenbasis so anzupassen, dass sie günstiger ist. Beachten Sie jedoch die IRS-Richtlinien.

Beispiel einer Kostenbasis

Wenn zum Beispiel im vergangenen Jahr 100 Aktien für 1.000 USD gekauft wurden und das erste Jahr Dividenden in Höhe von 100 USD und das zweite Jahr Dividenden in Höhe von 200 USD aufwiesen, die alle reinvestiert wurden, gelten diese reinvestierten Gewinne nach geltendem Steuerrecht als Erträge. Für die Steuerberechnung wird die bereinigte Kostenbasis beim Verkauf der Aktie mit 1.300 USD anstelle des ursprünglichen Kaufpreises von 1.000 USD ausgewiesen. Wenn der Verkaufspreis also 1.500 US-Dollar beträgt, beträgt der steuerpflichtige Gewinn nur 200 US-Dollar (1.500 bis 1.300 US-Dollar) anstelle von 500 US-Dollar (1.500 bis 1.000 US-Dollar). Wenn die Kostenbasis fälschlicherweise mit 1.000 USD angegeben wird, führt dies zu einer höheren Steuerschuld als normalerweise fällig.

Kostenbasis Vergleiche

Ein Kostenbasisvergleich kann ein wichtiger Gesichtspunkt sein. Angenommen, ein Anleger hat auf einem steuerpflichtigen Konto folgende aufeinanderfolgende Käufe getätigt: 1.500 Aktien zu 20 USD, 1.000 Aktien zu 10 USD und 1.250 Aktien zu 8 USD. Die durchschnittliche Kostenbasis des Anlegers wird durch Dividieren von 50.000 USD / 3.750 Aktien berechnet. Die durchschnittlichen Kosten betragen 13, 33 USD.

Angenommen, der Investor verkauft 1.000 Anteile des Fonds zu einem Preis von 19 USD. Mit der Durchschnittskostenmethode hätte der Investor einen Kapitalgewinn von 5.667 USD.

• Gewinn / Verlust auf Basis der Durchschnittskosten: (19 - 13, 33 USD) x 1.000 Aktien = 5.667 USD

Die Ergebnisse können je nach Kostenbasis erheblich variieren.

• First in first out: (19 - 20 US-Dollar) x 1.000 Aktien = - 1.000 US-Dollar
• Last in first out: (19 - 8 US-Dollar) x 1.000 = 11.000 US-Dollar
• Hohe Kosten: (19 - 20 US-Dollar) x 1.000 Aktien = - 1.000 US-Dollar
• Niedrige Kosten: (19 - 8 US-Dollar) x 1.000 = 11.000 US-Dollar

In diesem Fall wäre der Anleger besser dran, wenn er vor dem Verkauf der Aktien die FIFO-Methode oder die High-Cost-Methode gewählt hätte, um die Kostenbasis zu bestimmen. Diese Methoden würden zu keiner Steuer auf einen Verlust von 1.000 USD führen. Bei der Durchschnittskostenmethode muss der Anleger eine Kapitalgewinnsteuer auf den Gewinn von 5.667 USD entrichten.

Wie sich Aktiensplits auf die Kostenbasis auswirken

Wenn das Unternehmen seine Anteile aufteilt, wirkt sich dies auf Ihre Kostenbasis pro Anteil aus, jedoch nicht auf den tatsächlichen Wert der ursprünglichen Investition oder der aktuellen Investition. Angenommen, das Unternehmen gibt einen Aktiensplit von 2: 1 aus, bei dem eine alte Aktie Ihnen zwei neue Aktien bringt. Sie können Ihre Kostenbasis pro Aktie auf zwei Arten berechnen:

• Nehmen Sie den ursprünglichen Investitionsbetrag (10.000 USD) und dividieren Sie ihn durch die neue Anzahl Ihrer Aktien (2.000 Aktien), um die neue Kostenbasis pro Aktie (10.000 USD / 2.000 USD = 5, 00 USD) zu erhalten.
• Nehmen Sie Ihre vorherige Kostenbasis pro Aktie (10 USD) und dividieren Sie sie durch den Teilungsfaktor von 2: 1 (10 USD / 2 = 5 USD). (Weitere Informationen finden Sie unter: Grundlegendes zu Aktiensplits.)

Kostenbasis für begabte oder vererbte Aktien

Falls die Aktien Ihnen geschenkt wurden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers, der Ihnen das Geschenk gegeben hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zu dem Zeitpunkt, als die Aktien begabt waren, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wenn die Aktien Ihnen als Erbteil übergeben wurden, ist die Kostenbasis der Aktien für Sie als Erbteil der aktuelle Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers.

Es gibt viele Faktoren, die Ihre Kostenbasis und letztendlich Ihre Steuern beeinflussen, wenn Sie sich für den Verkauf entscheiden. Wenn Ihre tatsächliche Kostenbasis unklar ist, wenden Sie sich bitte an einen Finanzberater, Wirtschaftsprüfer oder Steueranwalt.

Kostenbasis- und Terminkontrakte

Bei Futures ist die Kostenbasis die Differenz zwischen dem lokalen Kassakurs einer Ware und dem damit verbundenen Futures-Preis. Wenn beispielsweise ein bestimmter Mais-Futures-Kontrakt zufällig bei 3, 50 USD gehandelt wird, während der aktuelle Marktpreis des Rohstoffs heute 3, 10 USD beträgt, gibt es eine Kostenbasis von 40 Cent. Wenn das Gegenteil der Fall wäre, wäre die Kostenbasis bei einem zukünftigen Kontrakthandel von 3, 10 USD und einem Kassakurs von 3, 50 USD negativ, da die Kostenbasis je nach Preis positiv oder negativ sein kann.

Der lokale Kassakurs stellt den aktuellen Preis für den Basiswert dar, während sich der in einem Terminkontrakt angegebene Preis auf einen Satz bezieht, der zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft angegeben wird. Die Futures-Preise variieren von Kontrakt zu Kontrakt je nach dem Monat, in dem sie ablaufen sollen.

Wie bei anderen Anlagemechanismen schwankt der Kassapreis in Abhängigkeit von den aktuellen lokalen Marktbedingungen. Wenn sich der Liefertermin nähert, rücken der Preis für Futures und der Kassapreis näher zusammen.

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