Ausgleichssaldo
Ein Ausgleichssaldo ist ein Mindestguthaben, das auf einem Bankkonto geführt werden muss, um die Kosten auszugleichen, die einer Bank für die Einrichtung eines Kredits entstehen.
Der Ausgleichssaldo steht nicht für Unternehmenszwecke zur Verfügung und muss möglicherweise im Anhang des Kreditnehmers angegeben werden. Es steht der Bank frei, den Ausgleichssaldo an andere Kreditnehmer auszuleihen und von Zinsdifferenzen zu profitieren.
So funktionieren Ausgleichsguthaben
Ausgleichssalden können von Einzelpersonen gehalten werden, sind jedoch bei Unternehmenskrediten am häufigsten. Wenn ein Kreditnehmer bereit ist, einen Ausgleichssaldo zu halten, verspricht er einem Kreditgeber, einen Mindestguthaben auf einem Konto zu halten.
Der von einem Kreditgeber geforderte Ausgleichssaldo entspricht in der Regel einem Prozentsatz des Kreditsaldos. Die Gelder werden in der Regel auf einem Einzahlungskonto wie einem Scheck- oder Sparkonto, einer Einzahlungsbescheinigung (CD) oder einem anderen Konto geführt.
Durch die Anforderung, dass Geld eingezahlt werden muss, um einen Teil der Kreditkosten auszugleichen, kann die Bank andere Kredite verlängern und andere Investitionsmöglichkeiten nutzen, während dem Unternehmen ein niedrigerer Zinssatz für einen Kredit berechnet wird. Dies erhöht auch die Kapitalkosten für den Kreditnehmer. Dies liegt daran, dass der Darlehensnehmer nicht über den gesamten Darlehensbetrag verfügt, jedoch weiterhin Zinsen für den gesamten Restbetrag berechnet werden.
Es kann verschiedene Gründe geben, warum ein Kreditgeber von einem Kreditnehmer verlangt, einen Ausgleichssaldo vor der Ausgabe eines Kredits zu halten. Ein Verbraucher hat möglicherweise eine niedrige oder schlechte Bonität oder ein Unternehmen befindet sich in finanzieller Not. In jedem Fall wird durch einen Ausgleichssaldo das Risiko für den Kreditgeber verringert, und es wird auch sichergestellt, dass ein Teil der Mittel zurückgefordert werden kann, falls der Kreditnehmer mit dem Kredit in Verzug gerät.
Ausgleichssalden ausweisen
Nach den Rechnungslegungsvorschriften müssen Ausgleichsguthaben im Abschluss des Kreditnehmers getrennt von den Kassenbeständen ausgewiesen werden, wenn der Dollarbetrag der Ausgleichsguthaben wesentlich ist. Ein materieller Betrag ist ein Dollarbetrag, der groß genug ist, um die Meinung einer Person, die einen Jahresabschluss liest, zu beeinflussen.
Ausgleichsguthaben sind im Jahresabschluss des Kreditnehmers getrennt von den Kassenbeständen auszuweisen.
Kompensationssalden werden im Abschluss grundsätzlich als gebundene Zahlungsmittel ausgewiesen. Eingeschränktes Bargeld ist Geld, das von einem Unternehmen für einen bestimmten Zweck gehalten wird und daher nicht für den sofortigen oder allgemeinen Geschäftsgebrauch verfügbar ist.
Die zentralen Thesen
- Ein Ausgleichssaldo ist ein Mindestguthaben auf einem Bankkonto zum Ausgleich der Kosten, die einer Bank für die Einrichtung eines Kredits entstehen.
- Das Guthaben kann von der Gesellschaft nicht verwendet werden, obwohl die kreditgebende Stelle es möglicherweise an andere verleiht.
- Der Ausgleichssaldo ist in der Regel ein Prozentsatz des Darlehens.
- Dieser Saldo reduziert die Kreditkosten, kann jedoch die Kapitalkosten des Kreditnehmers erhöhen.
- Der Kreditnehmer muss den Ausgleichssaldo in seinem Abschluss getrennt von anderen Barguthaben ausweisen, in der Regel als gebundene Zahlungsmittel.
Berücksichtigung von Bestandskäufen
Angenommen, ein Bekleidungsgeschäft benötigt einen Kreditrahmen von 100.000 USD (LOC), um seinen monatlichen operativen Cashflow zu verwalten. Das Geschäft plant, das LOC zu Beginn des Monats für Bestandskäufe zu verwenden und dann den Restbetrag zu zahlen, wenn das Geschäft Verkäufe generiert. Die Bank erklärt sich damit einverstanden, dem LOC einen niedrigeren Zinssatz zu berechnen, wenn das Bekleidungsgeschäft einen Ausgleichssaldo von 30.000 USD hinterlegt. Die Bank verleiht den Ausgleichssaldo des Bekleidungsgeschäfts an andere Kreditnehmer und profitiert von der Differenz zwischen den an das Bekleidungsgeschäft gezahlten Zinsen und dem niedrigeren Zinssatz.
Beispiele für Cash Management
Sobald das LOK eingerichtet ist, muss das Bekleidungsgeschäft den Cashflow verwalten, damit das Unternehmen die Zinsaufwendungen für die LOK-Anleihen minimieren kann. Angenommen, der Zinssatz für das LOC beträgt 6% pro Jahr und der Laden beginnt den Monat mit einem Barguthaben von 20.000 USD. Das Geschäft schätzt den Umsatz für den Monat auf 50.000 USD, und es müssen 40.000 USD an Lagerbeständen gekauft werden, um die Kundennachfrage zu befriedigen.
Da der Laden einen Barbestand von 20.000 US-Dollar für andere Ausgaben benötigt, leiht sich der Eigentümer 40.000 US-Dollar vom Standort aus, um Inventar zu kaufen. Nahezu alle Kunden zahlen in bar oder mit Kreditkarte, sodass das Geschäft schnell Bargeld abholt und der LOC in der letzten Woche des Monats ausgezahlt wird. Das Geschäft verursacht einen Zinsaufwand in Höhe von 6% pro Jahr für die 40.000 USD. Der Eigentümer borgt weiterhin zu Beginn eines jeden Monats Kredite vom lokalen Lager, um Inventar zu kaufen.