Können IRA-Transaktionen die Wash-Sale-Regel auslösen?

Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, sollten Sie den Verlust nutzen können, um Gewinne auf Ihre Einkommenssteuern auszugleichen - richtig? Richtig, es sei denn, Sie haben gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen. Dies bedeutet, dass, wenn Sie innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen dieselbe Investition für einen Verlust gekauft und verkauft haben, der Verlust nicht zum Ausgleich von Gewinnen verwendet werden kann. Sie können jedoch den Verlust zu den Kosten der Wertpapiere addieren, die Sie zurückkaufen, wodurch sich die Basis erhöht. Dieses Problem wird noch komplizierter, wenn Sie die Wertpapiere in Ihrer IRA zurückgekauft haben. Erhöht das auch die Basis in Ihrer IRA? Im Jahr 2008 hat die IRS diese lange unbeantwortete Frage beantwortet.

Was ist ein Waschverkauf?
Beginnen wir mit der Definition eines Waschverkaufs. Ein Wash Sale liegt vor, wenn Sie Anteile an einer Aktie verkaufen und diese innerhalb von 30 Tagen (vor oder nach dem Verkauf) zurückkaufen oder erwerben. Jegliche Verluste aus dem Waschverkauf können nicht dazu verwendet werden, Gewinne auf Ihre Steuern für das Jahr auszugleichen. Schauen wir uns einige Beispiele an:

Beispiel - Waschverkauf

• Sie besitzen 100 XYZ-Aktien mit einer Basis von 2.000 USD.
• Sie verkaufen am 21. März 100 XYZ-Aktien für 1.000 US-Dollar.
• Sie kaufen am 22. März 100 XYZ-Aktien für 600 US-Dollar.

Dies ist ein Waschverkauf und Sie können den Verlust von 1.000 USD nicht abziehen. Sie können jedoch den Verlust von 1.000 US-Dollar zum neuen Kaufpreis von 600 US-Dollar addieren und so eine Basis von 1.600 US-Dollar schaffen.

Beispiel - Kein Waschverkauf

• Sie besitzen 100 XYZ-Aktien mit einer Basis von 2.000 USD.
• Sie verkaufen am 21. März 100 XYZ-Aktien für 1.000 US-Dollar.
• Sie kaufen am 2. Juni 100 XYZ-Aktien zum Marktpreis.

Dies ist kein Waschverkauf, da der Kauf nicht innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf erfolgt ist.

Gemäß der IRS-Veröffentlichung 550 kann ein Wash Sale mit anderen Wertpapieren wie Anleihen, Investmentfonds und Optionen stattfinden. Optionen werden als im Wesentlichen identisch mit den Aktien angesehen, die sie widerspiegeln, sodass der Verkauf von Optionen auf eine eigene Aktie einen Waschverkauf auslösen kann. Da ein Investmentfonds technisch gesehen ein Verkauf und ein Kauf ist, ist ein Umtausch in denselben Fonds, den Sie zuvor innerhalb von 30 Tagen verkauft haben, auch ein Waschverkauf.

Warum existiert die Regel?
Waschverkäufe erzeugen die Illusion einer Bestandsveränderung. Als solches erzwingt der IRS die Regel, Investoren daran zu hindern, einen Steuerabzug auf einen Verlust von Eigentum zu fordern, das sie noch besitzen. Es stoppt auch die künstliche Basisanpassung.

Gilt die Wash-Sale-Regel für IRA-Transaktionen?
Im Jahr 2008 erließ der IRS die Revenue Ruling 2008-5, in der er sich mit der Frage befasste, ob die Waschverkaufsregeln für IRAs gelten. In dieser Entscheidung erklärte der IRS, dass der Anleger keine steuerlichen Verluste für den Verkauf geltend machen kann, wenn Anteile auf einem Nicht-Alterskonto verkauft werden und im Wesentlichen identische Anteile innerhalb von 30 Tagen auf einer IRA gekauft werden, und die Grundlage in der IRA des Einzelnen nicht ist gestiegen.

Beispiel - Steuerverluste in einer IRA geltend machen

Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien von YYY mit einer Basis von 1.000 USD auf Ihrem Brokerage-Konto. Sie verkaufen die 100 Aktien von YYY mit Verlust für 400 USD am 10. Oktober. Am 1. November kaufen Sie 100 Aktien von YYY auf Ihrem IRA-Konto für 800 USD. Gemäß Revenue Ruling 2008-5 können Sie den 600-Dollar-Verlust aus dem Verkauf nicht abziehen und die Basis der in Ihrer IRA gekauften Aktien nicht um die 200-Dollar-Differenz zwischen Verkauf und Rückkauf erhöhen.

Die IRS Revenue Ruling 2008-5 verhindert, dass Anleger den Umhang eines steuerlich latenten Kontotyps wie einer IRA verwenden, um die Wash-Sale-Regel zu umgehen. Es gilt für traditionelle und Roth-IRAs, unabhängig davon, ob die IRAs bei verschiedenen Finanzinstituten gehalten werden. (Weitere Informationen finden Sie unter Verkaufen von Wertpapieren für einen Steuervorteil .)

Was passiert, wenn Sie die Regel brechen?
Möglicherweise haben Sie den Wäscheverkauf durchgeführt, um Ihre aktuellen Steuern zu senken. Durch einen Verstoß gegen die Regel haben Sie jedoch nur die Steuern aufgeschoben und müssen möglicherweise die Vorfälligkeitsentschädigung für den Betrag zahlen.

Angenommen, Sie sind bereit, eine Verteilung von Ihrer traditionellen IRA zu übernehmen. Sie verkaufen Aktien, die Sie zuvor im Rahmen eines Waschverkaufs gekauft haben, und ziehen den Erlös ab. Normalerweise ist der Teil der Ausschüttung, der als Teil Ihrer Basis betrachtet wird, nicht steuerpflichtig. Da Ihr Kauf beim Waschverkauf Ihre Basis nicht erhöht hat, ist der Gesamtwert des Erlöses aus diesen Anteilen steuerpflichtig, wenn er von Ihrer IRA verteilt wird. Die gleiche Regel gilt für nicht qualifizierte Ausschüttungen von einer Roth IRA, da der Waschverkauf die Basis in der Roth IRA nicht erhöht. (Weitere Informationen finden Sie unter Vermeiden von IRS-Strafen für Ihre IRA-Vermögenswerte .)

Beispiel - IRA Wash Sale

Angenommen, Sie besitzen 100 Aktien mit einer Basis von 3.000 USD. Sie verkaufen die Aktien für 1.500 US-Dollar, was einem Verlust von 1.500 US-Dollar entspricht.
Innerhalb von 30 Tagen erwerben Sie 100 Aktien derselben Aktie für 1.000 USD (ein Waschverkauf) in Ihrer Traditional IRA.
Basis = $ 0.
Sie verkaufen diese 100 Aktien für 2.000 US-Dollar und ziehen den Erlös ab.
Steuerpflichtiger Betrag = 2.000 USD.
Wenn Sie die Aktien für 800 USD verkauft hätten, wäre der Steuerbetrag 800 USD.

Ein negatives IRS-Audit kann zu Geldbußen führen. Wenn Sie also der Meinung sind, dass Sie in der Vergangenheit gegen die Regeln für den Wäscheverkauf verstoßen haben, wenden Sie sich an einen Steuerfachmann, da Sie möglicherweise frühere Steuererklärungen ändern müssen. (Weitere Informationen zum Prüfprozess finden Sie unter Überleben der IRS-Prüfung und Vermeiden einer Prüfung .)

So vermeiden Sie Regelverstöße
Sie können sicherstellen, dass Sie nicht gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen, indem Sie einige einfache Richtlinien befolgen:

• Zeigen Sie alle Anlagen als ein einziges Portfolio an, unabhängig vom Kontotyp. Planen Sie steuerrelevante Transaktionen basierend auf Ihrem gesamten Portfolio. Dies hilft Ihnen zu erkennen, wann ein Wäscheverkauf stattfinden kann.
• Verkaufen Sie Aktien mit einem Verlust von mehr als 30 Tagen vor oder nach dem Kauf, um Steuervorteile geltend zu machen. Kaufen Sie zur Beibehaltung Ihrer Asset-Allokationsstrategie eine andere Aktie in derselben Kategorie (z. B. eine andere Utility-Aktie). Sie möchten sicherstellen, dass die Bestände nicht als "im Wesentlichen identisch" eingestuft werden können.
• Verwenden Sie einen festgelegten Investitionsplan oder eine festgelegte Methode. Wenn Sie Leistungsziele für jede Anlage- und Notfallstrategie haben, konzentrieren Sie sich darauf, gut durchdachte Anlageentscheidungen zu treffen, und nicht auf willkürliche Trades.
• Investieren Sie in volatile Anlagen außerhalb von IRAs und anderen steuerlich latenten Konten. Auf diese Weise können Sie Steuervorteile nutzen, indem Sie die steuerpflichtigen Gewinne und Verluste ändern. Kaufen Sie Anlagen, die Dividenden und Zinsen innerhalb einer IRA zahlen. Sie können die Steuerstundung des Einkommens maximieren und in Ihre Pensionskasse reinvestieren.
• Verwenden Sie die automatische Mittelung der Dollarkosten oder die automatische Liquidation für Abhebungen von Ihrer IRA. Kaufen Sie nicht die gleichen Anlagen auf anderen Konten. (Weitere Informationen zu dieser Strategie finden Sie unter Mittelung der Dollarkosten .)
• Implementieren Sie keine auf Aktien basierenden Optionsstrategien.
• Bestimmen Sie anhand des Bestandsabgleichs (First-In, First-Out), ob die Gefahr besteht, dass Sie gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen.
• Wenn Sie eine Aktie besitzen, die stark eingebrochen ist und Sie den Fall nicht ertragen können, verkaufen Sie sie. Wenn es ein Hund ist, muss er nicht zurückgekauft werden, egal wie niedrig der Preis ist.

Fazit
Die Waschverkaufsregel gilt für alle Anlagekonten, die Sie besitzen oder kontrollieren, einschließlich des Kontos Ihres Ehepartners. Achten Sie genau aus diesem Grund darauf, die Kommunikationswege zwischen Ihnen und Ihrem Ehepartner bezüglich der Geschäfte in Ihren Portfolios offen zu halten. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen kompetenten Steuerfachmann, um sicherzustellen, dass die richtigen und effektivsten Steuerstrategien auf Ihre Anlagen angewendet werden.