Bilanzreserven

Was sind Bilanzreserven?

Die Bilanzreserven beziehen sich auf den Betrag, der in der Bilanz des Versicherungsunternehmens als Verbindlichkeit für Leistungen an Versicherungsnehmer ausgewiesen ist. Die Bilanzreserven stellen den Betrag der Geldversicherungsunternehmen dar, der für zukünftige Versicherungsansprüche oder Ansprüche reserviert ist, die eingereicht, aber der Versicherungsgesellschaft noch nicht gemeldet oder beglichen wurden. Die Höhe der zu haltenden Bilanzreserven ist gesetzlich geregelt.

Auch als "Schadenreserven" bekannt.

Anmerkung: Investopedia definiert "Bankreserve", was im Großen und Ganzen eine Bilanzreserve ist, separat.

AUFGLIEDERUNG DER BILANZRESERVEN

Von den Versicherungsunternehmen wird gesetzlich eine Bilanzreserve verlangt, um zu gewährleisten, dass ein Versicherungsunternehmen in der Lage ist, Ansprüche, Verluste oder Vorteile zu begleichen, die den Antragstellern zugesagt wurden.

Die Schaden- und Unfallversicherer führen drei Arten von Rückstellungen:

• Nicht verdiente Prämienreserven, der Saldo der Prämie, die während des Versicherungszeitraums noch nicht "verdient" wurde;
• Rückstellungen oder Verpflichtungen für Verluste und Verlustanpassungen, die aus eingereichten oder in Kürze einzureichenden Ansprüchen entstanden sind;
• "Eingetretene, aber nicht gemeldete" (IBNR) Rückstellungen, die für schwer abzuschätzende Ansprüche wie Arbeitnehmerentschädigungen und Produktverpflichtungen zurückgestellt werden.

Bilanzreserven und Profitabilität

Die Reservierungspolitik eines Versicherers kann seine Rentabilität erheblich beeinträchtigen. Eine Überreservierung kann zu Opportunitätskosten für den Versicherer führen, da weniger Mittel für Investitionen zur Verfügung stehen. Umgekehrt kann eine Unterreservierung die Rentabilität steigern, da mehr Mittel für Investitionen zur Verfügung stehen. Die Aufsichtsbehörden beobachten jedoch aufmerksam die Rückstellungspolicen der Versicherungsunternehmen, um sicherzustellen, dass in der Bilanz angemessene Rückstellungen gebildet werden.

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