Jährliche Ergänzung
Der jährliche Aufschlag ist der Gesamtbetrag in US-Dollar, der in einem bestimmten Jahr dem Alterskonto eines Teilnehmers im Rahmen eines beitragsorientierten Plans (DC-Plan) gutgeschrieben wurde. Der jährliche Zuschlag unterliegt einer Höchstgrenze. Diese jährliche Aufstockungsgrenze ist die niedrigere von 100% der Vergütung des Teilnehmers für das Jahr oder die für das Jahr geltende Dollarbegrenzung. Diese Grenze lag 2018 bei 55.000 USD (61.000 USD einschließlich Nachholbeiträge); im Jahr 2017 waren es 54.000 USD (60.000 USD einschließlich Nachholbeiträge).
BREAKING DOWN Jährliche Ergänzung
Jährliche Ergänzungen beziehen sich auf die Summe von:
- Wahlaufschub (aber keine Nachholbeiträge)
- Arbeitgeber passende Beiträge
- Nichtselektive Arbeitgeberbeiträge
- Zuteilung von Verfall
Jährliche Ergänzungen gelten für beitragsorientierte Pläne. Diese Arten von Altersversorgungsplänen sind in der Regel steuerlich abgegrenzt, doch sind Abhebungen steuerpflichtig. Der steuerlich begünstigte Status von beitragsorientierten Plänen ermöglicht es im Allgemeinen, dass die Guthaben im Vergleich zu steuerpflichtigen Konten mit der Zeit größer werden. Beispiele für DC-Pläne sind der 401 (k) und der 403 (b), bei denen Mitarbeiter einen festen Betrag oder einen Prozentsatz ihres Gehaltsschecks beisteuern. Um Top-Talente zu binden und anzuziehen, vergleicht ein Sponsorunternehmen im Allgemeinen einen Teil der Mitarbeiterbeiträge in einem DC-Plan. DC-Pläne beschränken, wann und wie jeder Mitarbeiter Geld ohne Strafen abheben kann.
Zu den weiteren Merkmalen vieler beitragsorientierter Pläne gehören die automatische Registrierung von Teilnehmern, automatische Beitragserhöhungen, Härtefallentnahmen, Kreditrückstellungen und Nachholbeiträge für Arbeitnehmer ab 50 Jahren.
Jährliche Ergänzungen und Sperrfristen
Wenn eine Arbeitnehmerin bei einem neuen Arbeitgeber anfängt, muss sie oft mehrere Jahre warten, bis sie jährliche Ergänzungen zu ihrem Pensionsplan erhält. Obwohl sie häufig früher mit dem Einbringen von Beiträgen beginnen kann, verzögert sich diese Leistung häufig, um sicherzustellen, dass der Mitarbeiter lange genug in der Position bleibt, um einen Mehrwert zu erzielen, und dass es sich für den Arbeitgeber lohnt, in sie zu investieren. Wartezeiten oder ein Wartezeitplan werden normalerweise in der Verhandlungsphase festgelegt.
Dies ist in vielen Start-up-Umgebungen üblich, in denen das Einlösen von Aktienboni dazu beitragen kann, dass ein geschätzter Mitarbeiter im Unternehmen bleibt. Zum Beispiel könnte die Aktie eines Mitarbeiters im ersten Jahr zu 25%, im zweiten Jahr zu 25%, im dritten Jahr zu 25% und nach vier Jahren vollständig unverfallbar werden. Wenn die Mitarbeiterin nach nur zwei Jahren das Unternehmen verlässt, kann sie 50% ihrer Ausübungsfähigkeit verlieren.
In einigen Fällen kommt es zu einer sofortigen Sperrfrist, z. B. bei den eigenen Beitragsaufschübe zu den Pensionsplänen der Arbeitnehmer sowie bei den SEP- und SIMPLE-Arbeitgeberbeiträgen.
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