Warum Menschen auf ihre US-Staatsbürgerschaft verzichten

In einer düsteren Sprache beschreibt Section 349 (a) (5) des Immigration and Nationality Act das Recht eines US-Bürgers, seine Staatsbürgerschaft zu widerrufen, indem er vor einem Diplomaten oder Konsularbeamten der Vereinigten Staaten in ausländischer Staat in der vom Außenminister vorgeschriebenen Form “und durch Unterzeichnung eines Entsagungseids.

Nach dem Rekordhoch von 5.411 im Jahr 2016 ist die Zahl der Amerikaner, die auf ihre US-Staatsbürgerschaft verzichten, nach Angaben des US-Finanzministeriums in den letzten zwei Jahren auf 3.981 im Jahr 2018 zurückgegangen, ein Rückgang von 22% gegenüber 5.133 im Jahr 2017. Dennoch bleibt sie bestehen in der Nähe von historischen Höhen. Was bedeutet der Verzicht auf Ihre Staatsbürgerschaft?

Die zentralen Thesen

• Wenn Sie die US-Staatsbürgerschaft aufgeben, müssen Sie auf alle Leistungen wie Stimmrechte, staatlichen Schutz im Ausland und die Staatsbürgerschaft von außerhalb der USA geborenen Kindern verzichten.
• Entsagung ist ein langwieriger Prozess, der umfangreiche Unterlagen, Interviews und Gebühren beinhaltet. Es ist auch ein Prozess, der in der Regel von Dauer ist - Sie können Ihre Meinung nicht ändern und Ihre Staatsbürgerschaft wiedererlangen.
• Einige Amerikaner haben ihre Staatsbürgerschaft aufgrund neuer Gesetze, die Steuerzahler dazu verpflichten, im Ausland gehaltene Vermögenswerte an die IRS zu melden und "doppelte" Steuern zu zahlen, sowohl in den USA als auch im Ausland, aufgegeben.
• Andere Menschen haben aus persönlichen oder politischen Gründen auf ihre Staatsbürgerschaft verzichtet, z. B. weil sie gegen einen Krieg sind, an dem das Land beteiligt ist oder Einwände gegen eine politische Partei oder einen gewählten Beamten erheben.
• Nach US-amerikanischem Recht kann die Staatsbürgerschaft gekündigt werden, wenn Sie beispielsweise Staatsbürger eines anderen Landes werden, in einem Krieg für ein anderes Land gegen die USA kämpfen oder versuchen, die US-Regierung zu stürzen.

Der Prozess und die Auswirkungen

Der Verzicht auf die Staatsbürgerschaft hat schwerwiegende Konsequenzen: Sie geben die den US-Bürgern gewährten Vorteile auf, einschließlich des Wahlrechts, des Schutzes der Regierung und der Unterstützung bei Reisen ins Ausland, der Staatsbürgerschaft für im Ausland geborene Kinder, des Zugangs zu Bundesberufen und des uneingeschränkten Reisens in und außer Landes.

Außerdem ist Entsagung nicht so einfach wie das Wegwerfen Ihres Reisepasses. Es ist ein langwieriger rechtlicher Prozess, der Papierkram, Interviews und Geld beinhaltet. Aufgrund der Zunahme der Zahl der US-Bürger, die einen Verzicht beantragen, erhöhte das US-Außenministerium die Gebühr für den Verzicht von 450 USD auf 2.350 USD, was mehr als dem Zwanzigfachen der durchschnittlichen Kosten in anderen Ländern mit hohem Einkommen entspricht. Darüber hinaus können einige einkommensstarke Bürger eine Art Kapitalertragssteuer schulden, die als „Ausreisesteuer“ (offiziell als Auslandssteuer bezeichnet) bezeichnet wird.

Es ist wichtig zu erkennen, dass in fast allen Fällen ein Verzicht eine unwiderrufliche Handlung ist, was bedeutet, dass Sie nicht in der Lage sind, Ihre Meinung zu ändern und die US-Staatsbürgerschaft zurückzugewinnen. Trotz dieser (und anderer) Konsequenzen entscheiden sich immer mehr Menschen dafür, ihre US-Staatsbürgerschaft aufzugeben. Hier ist der Grund.

Um den Rückgang der Personen, die auf ihre Staatsbürgerschaft verzichten, auszugleichen, erhöhte die US-Regierung die Gebühr von 450 auf 2.350 US-Dollar, was sie mehr als das 20-fache der durchschnittlichen Kosten anderer wohlhabender Nationen ausmacht.

Warum so viele Entsagen?

Während die Gründe für den Verzicht auf die Staatsbürgerschaft von Person zu Person unterschiedlich sind, ist der jüngste Anstieg der Staatsbürgerschaft größtenteils auf neuere Steuergesetze zurückzuführen, einschließlich des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) von 2010. Laut IRS ist FATCA „ein wichtiger Faktor Entwicklung der Bemühungen der USA zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung durch US-Personen, die Offshore-Konten und andere finanzielle Vermögenswerte halten. “FATCA konzentriert sich auf die Berichterstattung durch:

• US-Steuerzahler über ihre ausländischen Finanzkonten und Offshore-Vermögenswerte
• ausländische Finanzinstitute in Bezug auf Finanzkonten von US - Steuerzahlern oder
• Ausländische Unternehmen, an denen US-amerikanische Steuerzahler maßgeblich beteiligt sind

Gemäß FATCA müssen bestimmte US-Steuerzahler mit finanziellen Vermögenswerten außerhalb der USA, deren Summe über dem Meldeschwellenwert liegt, ihre Vermögenswerte dem IRS unter Verwendung des Formulars 8938, Aufstellung der angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte, melden (der Schwellenwert hängt von Ihrem Anmeldestatus ab und davon, ob Sie leben in den USA oder im Ausland).

Der IRS warnt davor, dass es „schwerwiegende Strafen gibt, wenn diese finanziellen Vermögenswerte nicht gemeldet werden“ Die FATCA-Anforderungen gelten zusätzlich zu Formular 114, Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR), der seit langem geltenden Verpflichtung zur Meldung ausländischer Finanzkonten. Die Strafen für die Nichteinhaltung sind erheblich und beinhalten in einigen Fällen eine strafrechtliche Verantwortlichkeit.

Neben den Rechnungslegungsvorschriften ist das Problem der Doppelbesteuerung. Im Gegensatz zu den meisten Ländern haben die USA eine staatsbürgerliche Besteuerung, was bedeutet, dass Staatsbürger unabhängig davon besteuert werden, wo auf der Welt sie leben und wo sie ihr Einkommen verdient haben. Ausländische Steuergutschriften können zwar die Steuerbelastung verringern, beseitigen jedoch nicht alle Doppelsteuern, insbesondere für einkommensstärkere Personen, die Steuern sowohl in den USA als auch im Ausland einreichen und zahlen.

Die aktuellen Steuergesetze - und die damit verbundenen Melde-, Anmelde- und Steuerpflichten - haben viele Amerikaner dazu veranlasst, nicht nur wegen des Geldes auf ihre Staatsbürgerschaft zu verzichten, sondern auch, weil sie die Steuerkonformitäts- und Offenlegungsgesetze als unpraktisch, belastend und sogar unfair empfinden .

Ein weiterer Nebeneffekt von FATCA - und die Verpflichtung ausländischer Finanzinstitute, Informationen zu US-Bürgerkonten an die USA zu übermitteln - besteht darin, dass viele ausländische Banken überhaupt nicht mit amerikanischen Kunden verhandeln möchten. Infolgedessen wurden viele US-Bürger von ausländischen Finanzinstituten abgewiesen. Dies ist ein frustrierendes Problem, wenn Sie im Ausland leben und Ihre Rechnungen bezahlen möchten.

1.019

Die Zahl der Personen, die im ersten Quartal 2019 - dem zuletzt gemeldeten Quartal - ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben haben, geht aus Angaben des US-Finanzministeriums hervor.

Andere Gründe für den Verzicht

In der Vergangenheit haben Amerikaner gelegentlich aus anderen Gründen auf ihre Staatsbürgerschaft verzichtet. Zum Beispiel die Opposition gegen die US-Politik während des Vietnamkrieges. Bestimmte Handlungen können auch dazu führen, dass eine Person die US-Staatsbürgerschaft verliert, ohne sie offiziell aufzugeben. Gemäß dem Internal Revenue Code und / oder dem Immigration and Nationality Act (siehe Titel 8 des United States Code) kann die Staatsbürgerschaft aus verschiedenen Gründen gekündigt (und daher aufgegeben, aber nicht aufgegeben ) werden.

• Einbürgerung und Einbürgerung in einem anderen Land
• Treueid gegenüber einem anderen Land
• Beitritt zu den Streitkräften eines anderen Landes, das an einem Krieg gegen die USA beteiligt ist, oder Beitritt zu den Streitkräften eines anderen Landes als Offizier
• Arbeit für eine ausländische Regierung bei gleichzeitiger Zugehörigkeit zu dieser Grafschaft
• Annahme einer Beschäftigung bei einer ausländischen Regierung in einem Beruf, in dem ein Treueid, eine Bestätigung oder eine andere formelle Treueerklärung erforderlich ist
• Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft in Kriegszeiten mit Zustimmung des US-Generalstaatsanwalts
• Begehung eines Hochverrats oder des Versuchs, die US-Regierung mit Gewalt zu stürzen (und von einem Kriegsgericht oder einem Zivilgericht verurteilt zu werden)

Die Quintessenz

Heutzutage führen Steuergesetze dazu, dass jedes Jahr eine Rekordzahl von Menschen auf die US-Staatsbürgerschaft verzichtet. Aber es ist nicht so einfach, wie den Pass in den Aktenvernichter zu stecken. Da das Gesetz vorschreibt, dass Personen, die ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben möchten, dies persönlich vor einem US-Konsulat oder einem US-Diplomaten im Ausland tun müssen, können US-Bürger ihre Staatsbürgerschaft nicht per Post, über einen Dritten oder in den USA aufgeben.

Entsagung hat erhebliche Konsequenzen. Abgesehen davon, dass das US-Außenministerium die den US-Bürgern gewährten Vorteile aufgibt, sollte jeder, der über einen Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft nachdenkt, verstehen, dass das Gesetz in fast allen Fällen unwiderruflich ist. Eine Ausnahme: Eine Person, die vor dem 18. Lebensjahr auf ihre Staatsbürgerschaft verzichtet, kann diese Staatsbürgerschaft wiederherstellen, indem sie das Außenministerium innerhalb von sechs Monaten nach Vollendung des 18. Lebensjahres benachrichtigt.

Der Verzicht auf die Staatsbürgerschaft ist eine der feierlichsten Entscheidungen, die jeder treffen kann. Wägen Sie die Vor- und Nachteile sorgfältig für sich und Ihre Familie ab. Es wird auch empfohlen, dass Sie sich an einen erfahrenen Steuerfachmann wenden, um die steuerlichen Konsequenzen des Verzichts zu verstehen.