Freiwilliger Personalvorsorgeplan (VEBA)
Ein VEBA-Plan (Voluntary Employees 'Beneficiary Association) ist eine Art von steuerbefreitem Trust, der von seinen Mitgliedern und berechtigten Angehörigen zur Deckung förderfähiger Krankheitskosten verwendet wird. Der Plan wird von einem Arbeitgeber finanziert und erfordert keine Beiträge von Arbeitnehmern.
Mitarbeiter müssen jedoch von einem vom Arbeitgeber gesponserten Krankenversicherungsplan abgedeckt sein, um für eine VEBA-Mitgliedschaft in Frage zu kommen.
Grundlegendes zu VEBA-Plänen
Nach den VEBA-Bestimmungen muss der Arbeitgeber beim Internal Revenue Service (IRS) ein Bestätigungsschreiben einholen, damit sein Plan als VEBA für Zwecke der Bundeseinkommensteuer eingestuft wird. VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA); Sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Pensionspläne.
Im Gegensatz zu den Plänen 401 (k) oder 403 (b) sind Teilnehmerentnahmen aus einem VEBA nicht steuerpflichtig, wenn sie vor dem 59. Lebensjahr getätigt werden. Auszahlungen aus einem VEBA müssen nicht mit 70, 5 Jahren beginnen.
VEBA-Pläne gelten als Sozialversicherungspläne im Sinne des Bundessteuerrechts und sind gemäß § 501 (c) (9) des Internal Revenue Code steuerfrei. Arbeitgeberbeiträge zu einem VEBA-Plan sind steuerlich absetzbar und unbegrenzt. Die Gelder in einem VEBA wachsen steuerfrei und es werden keine Steuerbeträge für Mitarbeiter oder VEBA-Mitglieder erhoben, die von einem VEBA eine Ausschüttung für qualifizierte medizinische Ausgaben erhalten, die häufig Zuzahlungen, Mitversicherungen und Selbstbehalte sowie Zahlungen für Zahnersatz und Sehkraft umfassen. Diese Aufwendungen sind in Abschnitt 213 (d) des Internal Revenue Code definiert. Mitglieder können VEBA-Pläne auch zur Finanzierung von Krankenversicherungsprämien nach der Pensionierung nutzen.
Wie VEBA-Pläne funktionieren
Obwohl diese Konten in der Regel als Sparmittel zur Finanzierung der Gesundheitsausgaben im Ruhestand verwendet werden, können Mitarbeiter Geld von ihren VEBAs verwenden, um qualifizierte medizinische Ausgaben während der Arbeit zu bezahlen. Wenn Kontoinhaber für ein bestimmtes Jahr kein Geld in ihren VEBA-Plänen verwenden, wird dieser Betrag auf den Saldo des nächsten Jahres übertragen.
Ein VEBA kann auch als eine Art Erstattungsvereinbarung für das Gesundheitswesen fungieren.
Ein nachträglich abzugsfähiger VEBA z. B. soll die Sehkraft- und Zahnarztkosten erstatten, bis ein Mitglied seinen abzugsfähigen Krankenversicherungsplan erfüllt. Nachdem der Selbstbehalt erfüllt ist, können die nicht mit dem Krankenversicherungsplan zusammenhängenden Krankheitskosten den Mitgliedern erstattet werden. Ein eingeschränkter VEBA kann jedoch nur die medizinischen und Sehkosten erstatten. In der Zwischenzeit kann Geld in einem VEBA nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses nur verwendet werden, nachdem eine Person in den Ruhestand getreten ist oder das Arbeitsverhältnis beim Sponsor des VEBA aufgegeben hat.
Wenn ein VEBA-Plan mit einem Gesundheitssparkonto (Health Savings Account, HSA) gekoppelt ist, werden VEBA-Dollars auf die zuschussfähigen Zahn- und Sehkosten begrenzt, bis Personen ihren Selbstbehalt aus dem medizinischen Gesundheitsplan erfüllen.
Die zentralen Thesen
- Ein VEBA-Plan (Volunteer Employee Beneficiary Association) ist eine Art von steuerbefreitem Trust, der von seinen Mitgliedern und berechtigten Angehörigen verwendet wird, um förderfähige Krankheitskosten zu bezahlen.
- Nach den VEBA-Bestimmungen muss der Arbeitgeber beim Internal Revenue Service (IRS) ein Bestätigungsschreiben einholen, damit sein Plan als VEBA für Zwecke der Bundeseinkommensteuer eingestuft wird.
- VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA); Sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Pensionspläne.