Verständnis des US-amerikanischen Steuerabzugssystems

Einkommenssteuern wurden nicht immer von den Gehaltsschecks der Menschen einbehalten. Tatsächlich ist die Quellensteuer eine relativ junge Entwicklung. Vor 1943 wurden Steuern nur dann einbehalten, wenn die Regierung zusätzliche Einnahmen erzielen musste. Dieser Artikel erklärt, wie wir das System erhalten haben, das Einkommenssteuern von Ihrem Gehaltsscheck abzieht und wie dieses System funktioniert.

Die Entwicklung des Steuerabzugssystems Der Steuerabzug erfolgte erstmals 1862 unter Abraham Lincoln, um zur Finanzierung des Bürgerkriegs beizutragen. Zu diesem Zweck hat die Bundesregierung auch eine Vielzahl von Verbrauchsteuern eingeführt. Aber im Jahr 1872 wurde nicht nur die Quellensteuer abgeschafft, sondern die Einkommensteuer wurde vollständig aufgehoben.

Nach der Ratifizierung der 16. Novelle im Jahr 1913 wurde die Einkommensteuer endgültig. Die Änderung wurde erleichtert durch die Notwendigkeit, für den Ersten Weltkrieg zu zahlen, und die Steuereinbehaltung wurde erneut umgesetzt. Das Quellengesetz wurde jedoch 1917 aufgrund von Arbeitgeberbeschwerden aufgehoben. Das Erheben von Einkommenssteuern von Arbeitnehmern stellte eine große Belastung für die Arbeitgeber dar, da sie neben der Rolle des Unternehmers auch die Rolle des Steuereintreibers spielten.

Diesmal würde es nur 18 Jahre dauern, bis die Quellensteuer wieder aufgetaucht ist. Nach dem Sozialversicherungsgesetz von 1935 wurden die Sozialversicherungssteuern von den Arbeitgebern einbehalten. Diese Änderung ebnete den Weg, dass die Einkommenssteuer ab 1943 mit der Zustimmung des Kongresses zum geltenden Steuerzahlungsgesetz wieder einbehalten werden konnte. Die Kriegsausgaben wurden erneut als Rechtfertigung für die Steuereinbehaltung herangezogen. Wie der Schriftsteller und Intellektuelle Randolph Bourne aus dem frühen 20. Jahrhundert einmal bemerkte: "Krieg ist die Gesundheit des Staates." Es wurden nicht nur wieder Steuern einbehalten, sondern es wurde auch eine massive Steuererhöhung beschlossen. Die Einkommenssteuer ging von einer Steuer, die nur von wenigen hochverdienenden Amerikanern gezahlt wurde, zu einer Steuer über, die sowohl von den Reichen als auch vom einfachen Mann gezahlt wurde. Die Regierung war sich nicht sicher, ob es ihr gelingen würde, die höheren Steuern von ihren Bürgern einzutreiben, ohne sie an der Quelle zurückzuhalten. (Weitere Informationen finden Sie in unserer Einführung in die soziale Sicherheit .)

Das Steuerabzugssystem von 1943 wurde zum Teil vom berühmten Ökonomen Milton Friedman entwickelt, der dann für die Steuerforschungsabteilung des Finanzministeriums arbeitete. Ursprünglich ein keynesianischer Ökonom, der eine große Rolle der Regierung in der Wirtschaft unterstützte, konvertierte er später zu der klassischen liberalen Art des wirtschaftlichen Denkens, die staatliche Eingriffe ablehnt, und bedauerte seine Rolle bei der Schaffung des Steuerabzugssystems. Das System ist seitdem stecken geblieben, und einige der heutigen Rentner sind die einzigen, die sich an eine Zeit vor dem Steuerabzug erinnern. (Weitere Informationen finden Sie unter Free Market Maven: Milton Friedman .)

Wie funktioniert die Quellensteuer? In den ersten Tagen der Einkommenssteuer, als keine Quellensteuer erhoben wurde, bezahlten die Menschen einmal jährlich am 15. März oder in vierteljährlichen Raten ihre vollen Einkommenssteuerrechnungen für das Vorjahr. Nach dem heutigen Quellensteuersystem werden die Steuern an der Quelle erhoben. Das bedeutet, dass Lohnempfänger nie das Geld sehen, das sie an Steuern schulden - es wird von ihren Arbeitgebern aus ihren Gehaltsschecks genommen und direkt an die Bundesregierung weitergeleitet.

Die Höhe der Einkommensteuer, die von jedem Gehaltsscheck einbehalten wird, hängt davon ab, wie ein Mitarbeiter das IRS-Formular W4 ausfüllt. Dieses Formular wird nicht an die Regierung weitergeleitet - es wird nur vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber verwendet, um zu bestimmen, wie viel Steuer einbehalten werden muss. Das Formular W4 enthält ein Arbeitsblatt, anhand dessen die Steuerzahler ihre Einbehalte anhand der Anzahl der von ihnen ausgeübten Beschäftigungen, des Familienstands und der abhängigen Personen ermitteln.

Es spielt keine Rolle, wie dieses Formular ausgefüllt wird, solange mindestens 90% der letztendlich im April fälligen Steuern das ganze Jahr über vom Lohn des Mitarbeiters einbehalten werden. Wenn weniger als 90% einbehalten werden, werden Steuerzahler mit Strafen und Bußgeldern belegt. Nach dem derzeitigen Quellensteuersystem zahlen die Menschen im April entweder den Rest ihrer Schulden oder erhalten eine Rückerstattung, wenn zu viele Steuern einbehalten wurden. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden ebenfalls von jedem Gehaltsscheck einbehalten. (Weitere Informationen finden Sie unter " So schulden Sie Ihrer Steuererklärung nichts" .)

Mit dem heutigen System unterliegen nur die Löhne, die von den Mitarbeitern verdient werden, der Quellensteuer (zum größten Teil). Es gibt jedoch noch viele andere Möglichkeiten, Einkommen zu erzielen. Unabhängige Auftragnehmer unterliegen keiner Quellensteuer, und die Einkünfte der Anleger werden ebenfalls nicht berücksichtigt. Die 90% -Regel gilt nach wie vor, aber Einzelpersonen sind für die Berechnung und Überweisung ihrer eigenen Steuerzahlungen auf vierteljährlicher Basis verantwortlich.

Eine Ausnahme von dieser Regel ergibt sich, wenn eine Person einer Sicherungsverweigerung unterliegt. Wenn ein Steuerzahler seine Steuern in der Vergangenheit nicht gezahlt hat oder der Name und die Sozialversicherungsnummer, die er gemeldet hat, nicht übereinstimmen, werden unabhängige Auftragnehmer und Kapitalerträge (und einige andere ungewöhnliche Einkommenskategorien) bei a zurückbehalten Rate von 28% (Stand 2009). Diese Situation ist jedoch selten - die meisten Amerikaner sind von der Sicherungsentschädigung befreit.

Das föderale Quellensteuersystem bietet das Modell, nach dem 41 Bundesstaaten Einkommenssteuern einbehalten - neun Bundesstaaten: Alaska, Florida, New Hampshire, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming haben keine staatliche Einkommenssteuer. Einige Staaten verwenden IRS Form W4, während andere ihre eigenen Quellenarbeitsblätter haben.

Das Formular W4 gibt den Steuerzahlern keine Möglichkeit, tatsächlich zu sehen, wie viel Einkommen von jedem Gehaltsscheck einbehalten wird. Ein guter Weg, um sich ein klares Bild darüber zu machen, wie sich eine unterschiedliche Anzahl von Befreiungen im Formular W4 auf Ihre Quellensteuer auswirkt, ist die Verwendung eines Online-Rechners.

Um sicherzustellen, dass mindestens 90% der geschuldeten Steuer von Ihren Gehaltsschecks einbehalten werden, und um sicherzustellen, dass nicht zu viel einbehalten wird, verwenden Sie den Steuerabzugsrechner auf der IRS-Website. Sie können Ihrem Arbeitgeber jederzeit einen neuen W4 zur Änderung Ihrer Quellensteuer vorlegen. (Weitere Informationen finden Sie unter Beantwortete allgemeine Steuerfragen .)

Fazit Die meisten von uns halten das Steuerabzugssystem für selbstverständlich, aber es ist nicht wirklich selbstverständlich. Es ist im Laufe der Jahre mit dem Wunsch der Regierung gekommen und gegangen, teure Projekte und Kriege zu finanzieren, und als Reaktion auf die Reaktionen der Steuerzahler auf das System. Wenn Sie wissen, wie das System funktioniert, können Sie fundierte Entscheidungen über Ihre politischen Ansichten und Ihre persönlichen Finanzen treffen.

Weitere Informationen finden Sie unter Steuernachweis .