Treuhandvermögen
Treuhandvermögen bezieht sich auf Vermögenswerte, die für einen bestimmten Begünstigten in ein Treuhandverhältnis zwischen einem Treuhänder und einem Treuhänder gestellt wurden. Treuhandvermögen kann alle Arten von Vermögenswerten wie Bargeld, Wertpapiere, Immobilien oder Lebensversicherungen umfassen.
Treuhandvermögen wird auch als "Trust Assets" oder "Trust Corpus" bezeichnet.
Grundlegendes zur Vertrauenseigenschaft
Treuhandvermögen ist in der Regel an eine Nachlassplanungsstrategie gebunden, mit der die Übertragung von Vermögenswerten erleichtert und die Steuerschuld verringert werden soll. Einige Trusts können auch Vermögenswerte im Falle eines Konkurses oder einer Klage schützen.
Der Treuhänder ist verpflichtet, das Treuhandvermögen in Übereinstimmung mit den Wünschen des Treuhänders und im besten Interesse des Begünstigten zu verwalten. Ein Treuhänder kann eine natürliche Person oder ein Finanzinstitut wie eine Bank sein. Ein Trustor, der manchmal als "Settlor" oder "Grantor" bezeichnet wird, kann auch als Treuhänder fungieren, der Vermögenswerte zugunsten einer anderen Person wie eines Sohnes oder einer Tochter verwaltet.
Unabhängig von der Rolle, die ein Treuhänder spielt, muss der Einzelne oder die Organisation bestimmte Regeln und Gesetze einhalten, die das Funktionieren der Art des Vertrauens regeln. Sobald das Eigentum auf einen Trust übertragen wurde, wird der Trust selbst zum rechtmäßigen Eigentümer des Vermögens. In einem unwiderruflichen Trust kann das Vermögen nicht mehr vom Vorbesitzer kontrolliert oder beansprucht werden.
Die zentralen Thesen
- Treuhandvermögen bezieht sich auf das Vermögen, das in einen Trust eingebracht wurde, und wird anschließend vom Treuhänder im Namen der Begünstigten des Trusts kontrolliert.
- Trust Property befreit den Trust in einigen Fällen von der Steuerpflicht auf das Vermögen.
- Für Nachlassplanungszwecke geht das Treuhandvermögen unmittelbar nach dem Tod des Treuhänders ohne Nachlass an die designierten Begünstigten über.
Arten von Trusts
Es gibt verschiedene Arten von Vertrauensstellungen, die Einzelpersonen einrichten können. Sie fallen jedoch normalerweise unter zwei Kategorien: widerrufliche und unwiderrufliche Vertrauensstellungen. In einer widerruflichen Vereinbarung behält der Treuhänder das rechtliche Eigentum und die Kontrolle über das Treuhandvermögen. Aus diesem Grund wäre der Treuhänder für die Zahlung von Steuern auf die Einkünfte verantwortlich, die diese Vermögenswerte erwirtschaften, und der Treuhänder könnte auch Erbschaftssteuern unterliegen, falls sein Wert zum Zeitpunkt des Todes des Zuschussgebers die Steuerbefreiungsschwelle überschreitet.
Bei einem unwiderruflichen Trust übergibt der Trustor das rechtliche Eigentum an dem Trustvermögen an einen Treuhänder. Dies bedeutet jedoch, dass diese Vermögenswerte das Eigentum einer Person verlassen und den steuerpflichtigen Teil des Nachlasses einer Person effektiv senken. Der Treuhänder verzichtet auch auf bestimmte Rechte, um die Treuhandvereinbarung zu verbessern. Zum Beispiel kann ein Trustor normalerweise die Begünstigten eines unwiderruflichen Trusts nicht mehr ändern, nachdem sie gegründet wurden. Dies ist bei einem widerruflichen Vertrauen nicht der Fall.
Trusts können zu Lebzeiten einer Person erstellt oder nach dem Tod des Stipendiaten eingerichtet werden. Dies gilt für POD-Trusts (Payable on Death), die nach dem Tod des Trustors Vermögenswerte an einen Begünstigten übertragen. Im Allgemeinen werden diese und ähnliche Arten von Trusts als Testamentary Trusts bezeichnet, da das Eigentum nach dem Tod des Trusts tatsächlich übertragen wird. Vermögenswerte in diesen Trusts fließen nach dem Tod des Trusters direkt an die vorgesehenen Begünstigten, was bedeutet, dass sie den oft langen und teuren Prozess der Nachprüfung vermeiden. Diese Vertrauensstellungen können auch im Testament einer Person beschrieben werden.
Vermögenswerte in lebenden Trusts können jedoch zu Lebzeiten des Trusts übertragen werden. Zum Beispiel eröffnen mehrere Personen Konten bei Banken, um ihren Kindern zu helfen oder ihre College-Ausgaben zu finanzieren. Ein Treuhänder verwaltet das auf dem Konto befindliche Vermögen sorgfältig, um dieses Ziel zu erreichen. Die Kinder haben jedoch keinen vollständigen Zugang zu den Mitteln oder die Freiheit, die Einnahmen aus dem Fonds nach Belieben auszugeben. Ein Beispiel für diese Art der Vereinbarung ist ein einheitliches UGMA-Konto (Gift to Minors Act). In einigen Fällen hatten Begünstigte wie Kinder erst ab einem bestimmten Alter Zugang zu den Vermögenswerten und dem Einkommen des Trusts.
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