Steuer-Code
Ein Steuerkennzeichen ist ein Dokument der Bundesregierung mit Tausenden von Seiten, in dem die Regeln aufgeführt sind, die Einzelpersonen und Unternehmen einhalten müssen, um einen Prozentsatz ihres Einkommens an die Bundes- oder Landesregierung zu überweisen. Die Steuerkennziffer wird von Steueranwälten als Quelle verwendet, die für die Auslegung für die Öffentlichkeit verantwortlich sind.
So funktioniert eine Steuerkennzahl
Während der Kongress die Steuergesetze schreibt und die Regeln auf Bundesebene festlegt, ist es der Internal Revenue Service (IRS), der die festgelegten Regeln umsetzt und erklärt, wie sie in verschiedenen Szenarien durch das Steuergesetzbuch angewendet werden. Auf Landesebene werden diese Gesetze von einer Landes-, Kommunal- oder Kreisregierung festgelegt, die Steuerkennzeichen verwendet, um jede abgestimmte und vereinbarte Besteuerung zu genehmigen. Tatsächlich ist die Steuerkennung, die manchmal als Internal Revenue Code (IRC) bezeichnet wird, eine Sammlung von Steuergesetzen, die von Bundes-, Landes- und Kommunalbehörden erlassen wurden.
Jedem übergebenen Steuergesetz wird ein Code zugewiesen, der der Sammlung der bestehenden Steuergesetze in der IRC-Veröffentlichung hinzugefügt wird. Da die Steuerklasse für den Durchschnittsbürger nicht leicht zu verstehen ist, enthält das IRS detaillierte Anweisungen, die die einzelnen Kennzahlen aufschlüsseln und erläutern, wie sie anzuwenden sind. Alle Steuersätze, Ausschlüsse, Abzüge, Gutschriften, Renten- und Leistungspläne, persönlichen Befreiungen usw., die vom IRS bereitgestellt werden, sind den US-Steuerkennzeichen zu entnehmen. Die Steuercodes im IRC sind nach Abschnitten geordnet und referenziert. Zum Beispiel wird in Abschnitt 1 des Internal Revenue Code die Bundeseinkommensteuer auf das zu versteuernde Einkommen von US-Bürgern und Einwohnern sowie von Nachlässen und Trusts erhoben. § 11 IRC erhebt die Körperschaftsteuer.
| Abschnitte | Steuerthema |
| 1–15 | Steuersätze |
| 21–54 | Credits (erstattbar und nicht erstattbar) |
| 55–59A | Alternative Mindeststeuer (AMT) und Umweltsteuer |
| 61–90 | Definition des Bruttoeinkommens (vor Abzug), einschließlich spezifisch steuerpflichtiger Posten |
| 101-140 | Spezifische Ausschlüsse vom Bruttoeinkommen |
| 141–149 | Private Aktivitätsanleihen (PAB) |
| 151–153 | Persönliche Ausnahmen; abhängig definiert |
| 161–199 | Abzüge, einschließlich Zinsen, Steuern, Verlusten und geschäftsbezogenen Posten |
| 211–224 | Einzelabzüge für Einzelpersonen |
| 241–250 | Unternehmensspezifische Abzüge |
| 261–291 | Nicht abzugsfähige Posten, einschließlich Sonderregeln zur Begrenzung oder Aufschiebung von Abzügen |
| 301–386 | Unternehmenstransaktionen, einschließlich Gründung, Ausschüttung, Umstrukturierung, Liquidation (Unterkapitel C) |
| 401–436 | Renten- und Leistungspläne: Behandlung von Plänen, Arbeitgebern und Leistungsempfängern |
| 441–483 | Bilanzierungsmethoden & Steuerjahre |
| 501–530 | Ausgenommene Organisationen (gemeinnützig und andere) |
| 531–565 | Kumulierte Einkommensteuer und persönliche Holdinggesellschaften |
| 581–597 | Banken: Sonderregeln für bestimmte Artikel |
| 611–638 | Rohstoffvorkehrungen: Erschöpfung usw. |
| 641–692 | Trusts & Estates: Definitionen, Einkommenssteuer auf dieselben und Begünstigte |
| 701–777 | Partnerschaften: Definitionen, Behandlung von Organisationen und Mitgliedern, Sonderregeln (Unterkapitel K) |
| 801–858 | Versicherungsunternehmen: Sonderregeln, Definitionen |
| 851–860 | Regulierte Investmentgesellschaften (Investmentfonds) und Real Estate Investment Trusts |
| 861–865 | Einnahmequelle (für internationale Steuern) |
| 871–898 | Steuer auf ausländische Personen / Körperschaften; eingehende internationale Regeln |
| 901–908 | Steuergutschrift (FTC) |
| 911–943 | Ausschluss ausländischer Einkünfte (meist aufgehoben) |
| 951–965 | Besteuerung von US-Aktionären kontrollierter ausländischer Kapitalgesellschaften (Abschnitt F) |
| 971–999 | Sonstige internationale Steuervorschriften |
| 1001–1092 | Gewinne: Definitionen, Charakterisierung und Anerkennung; Sonderregeln |
| 1201–1298 | Kapitalgewinne: getrennte Besteuerung und Sonderregelungen |
| 1301–1359 | Anpassungen zwischen den Perioden; bestimmte Sonderregeln |
| 1361–1388 | S Körperschaften und Genossenschaften: Durchlaufregeln |
| 1391–1400T | Empowerment, Unternehmertum und andere Sonderzonen |
| 1401–1403 | Selbstständigensteuer |
| 1441–1465 | Quellensteuer auf Ausländer |
| 1501–1564 | Konsolidierte Renditen und verbundene Unternehmen |
| 2001–2210 | Erbschaftssteuer auf Todesfalltransfers |
| 2501–2704 | Schenkungs- und Generationensteuer |
| 3101–3241 | Sozialversicherungs- und Eisenbahnrentensteuern |
| 3301–3322 | Arbeitslosensteuer |
| 3401–3510 | Quellensteuer; Zahlung von Lohnsteuern |
| 4001–5000 | Verbrauchsteuern auf bestimmte Waren, Transaktionen und Branchen |
| 5001–5891 | Alkohol-, Tabak- und Feuerwaffensteuern sowie spezielle Verbrauchssteuervorschriften |
| 6001–6167 | Steuererklärungen: Anforderungen, Verfahrensregeln, Zahlungen, Abrechnungen, Verlängerungen |
| 6201–6533 | Bewertung, Sammlung und Minderung; Einschränkungen bei Abholung und Rückerstattung |
| 6601–6751 | Zinsen und nicht strafrechtliche Sanktionen für Unterzahlungen oder Versäumnisse |
| 6801–7124 | Andere Verfahrensregeln |
| 7201–7344 | Verbrechen, sonstige Straftaten, Verfall, Steuerhinterziehung |
| 7401–7493 | Gerichtsverfahren |
| 7501–8023 | Verschiedene Regeln |
| 9001–9834 | Sondersteuern und Sondermittel (Präsidentschaftswahlen, Autobahn, schwarze Lunge usw.) |
Eine Reihe von Sekundärquellen, wie die nummerierten Veröffentlichungen des Internal Revenue Service, Steuervorbescheide und Bücher zur Einkommenssteuer für den Massenmarkt, versuchen, die Steuerkennziffer für Steuerzahler in eine Klartextform zu bringen. Die IRS-Veröffentlichungen sind in gedruckter Form oder online auf der IRS-Website frei verfügbar.
Eine weitere sekundäre Quelle, die versucht, die Steuercodes zu interpretieren, sind die Steuervorschriften oder Steuervorschriften, die vom US-Finanzministerium in den meisten Abschnitten der Steuercodes herausgegeben wurden, um längere Erklärungen und Beispiele für die Anwendung des Gesetzes zu liefern. Diese Bestimmungen werden in Titel 26 des Code of Federal Regulations (26 CFR) veröffentlicht und sind auch online auf der GPO-Website verfügbar. Steuerzahler können Steuervorschriften häufig korrekt einhalten, indem sie die in diesen Sekundärveröffentlichungen enthaltenen Richtlinien befolgen. In komplexeren Situationen kann es jedoch erforderlich sein, die Steuerkennziffer direkt zu konsultieren, um die Steuergesetze zu entschlüsseln.
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