Gesetz über selbständige Beiträge (SECA)
Die Steuer nach dem Self Employed Contributions Act (SECA) wird von der US-Regierung auf diejenigen erhoben, die für sich selbst und nicht für ein externes Unternehmen arbeiten. Selbstständige müssen Steuern zahlen, um sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil der Steuer des Bundesversicherungsbeitragsgesetzes (FICA) zu decken, mit der die Sozialversicherung und Medicare finanziert werden. Die SECA-Steuer wurde zum ersten Mal durch das SEC-Gesetz von 1954 eingeführt.
1:52UHR: 8 Steuervorteile für Selbstständige
Die zentralen Thesen
- Self Employed Contributions Act ist eine Steuerabgabe, die Selbständige dazu zwingt, Steuern auf ihr Einkommen zu zahlen.
- SECA verlangt von Selbständigen die Einzahlung in die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuerkassen.
- Da Selbständige ihre eigenen Arbeitgeber sind, dürfen sie den Arbeitgeberanteil der SECA-Steuern als Betriebsausgaben abziehen.
- Trotz der gewährten Zulagen verursacht die SECA einen hohen finanziellen Aufwand für die Selbständigkeit. Quartalsgewinne unter 400 USD werden von SECA nicht besteuert.
SECA-Steuersätze
Die SECA-Steuern werden auf der Grundlage des Nettogewinns berechnet, definiert als das Bruttoeinkommen aus Geschäftstätigkeit abzüglich der Aufwendungen, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit anfallen.
Die Sozialversicherungssteuer wird mit einem Grundsatz von 6, 2% für einen Arbeitgeber und 6, 2% für den Arbeitnehmer festgesetzt. Ein Geschäftsinhaber, der der SECA unterliegt, wird mit 12, 4% (6, 2% + 6, 2%) besteuert, da er als Arbeitgeber und Arbeitnehmer gilt. Es gibt jedoch Grenzen für die Höhe des Einkommens, für das dieser Prozentsatz gilt. Die Sozialversicherungssteuer wird nur auf die ersten 132.900 USD des Nettoeinkommens angewendet, bei einer maximalen Steuer von 16.480 USD (Stand 2019). Einkünfte über diesem Niveau unterliegen nicht der Sozialversicherungssteuer.
Der Medicare-Steuersatz beträgt 2, 9% (1, 45% für Arbeitgeber plus 1, 45% für Arbeitnehmer), und es gibt keine Befreiung ab einem bestimmten Einkommen. Die gesamte SECA-Steuer beträgt daher 15, 3%. Selbstständige mit einem Nettoeinkommen von genau 132.900 USD im Jahr 2018 müssten FICA-Steuern in Höhe von 15, 3% ihres Einkommens (12, 4% + 2, 9%) überweisen, was wiederum 19.935 USD entspricht droht eine zusätzliche SECA-Abgabe. Ein Nettoeinkommen über 200.000 USD (250.000 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen) unterliegt einer zusätzlichen Medicare-Steuer in Höhe von 0, 9%.
Von Expatriates (Amerikanern, die im Ausland leben und arbeiten) wird weiterhin erwartet, dass sie SECA-Steuern auf die Einkünfte zahlen, die sie im Zuge ihrer Selbständigkeit erzielen.
Abzug der SECA-Steuer
Der Arbeitgeberanteil der Zahlung ist als Betriebsausgabe abzugsfähig. Mit anderen Worten, der IRS ermöglicht es Selbstständigen, die Hälfte der Selbstständigkeit des Arbeitgebers als Unternehmensabzug für die Berechnung der Steuer zu verwenden, wobei zu berücksichtigen ist, dass die Anstrengungen zur Führung des Unternehmens von ihnen übernommen werden und nicht ihren „Arbeitgeber“, was für Angestellte von Unternehmen der Fall wäre, die sich im Besitz von jemand anderem als ihnen befinden. Folglich zahlen Selbständige nach Abzug des 7, 65% -Halbanteils (von 50% der gesamten SECA-Steuer von 15, 3%) in der Regel eine SECA-Steuer auf 92, 35% ihres Nettoeinkommens und nicht auf 100%. Trotz alledem stellt die Steuer nach wie vor einen erheblichen Kostenfaktor für die Selbständigkeit dar.
Da Steuerzahler, die selbstständig sind, nicht der Quellensteuer unterliegen, muss die SECA-Steuer nach IRS in die vierteljährlichen geschätzten Zahlungen aller ihrer Einkommenssteuern einbezogen werden. Wenn der Nettoverdienst von Selbständigen im Quartal weniger als 400 US-Dollar beträgt, fällt keine SECA-Steuer an. Liegt das Einkommen für das Quartal jedoch über diesem festgelegten Minimum, muss die SECA-Steuer auf den gesamten Betrag einschließlich des Betrags unter dem Minimum gezahlt werden.
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