Beschränktes Geld
Eingeschränktes Bargeld bezieht sich im Gegensatz zu uneingeschränktem Bargeld, das einem Unternehmen frei zur Verfügung steht, um es auszugeben oder zu investieren, auf Geld, das für einen bestimmten Zweck gehalten wird und dem Unternehmen daher nicht für den sofortigen oder allgemeinen Geschäftsgebrauch zur Verfügung steht. Eingeschränkte Zahlungsmittel werden als separater Posten von den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten in der Bilanz eines Unternehmens oder einem anderen Abschluss ausgewiesen, und der Grund für die Beschränkung der Zahlungsmittel wird in der Regel im Anhang zum Jahresabschluss angegeben. Bargeld kann aus einer Reihe von möglichen Gründen eingeschränkt sein, z. B. Kauf von Ausrüstung, andere Kapitalinvestitionen oder Rückzahlung von Darlehen.
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Grundlegendes zu eingeschränktem Bargeld
Eingeschränktes Bargeld wird in der Bilanz eines Unternehmens normalerweise entweder als "sonstiges eingeschränktes Bargeld" oder als "sonstiges Vermögen" ausgewiesen. Es gibt eine Reihe von Variablen für den Umgang mit eingeschränktem Bargeld. Beispielsweise kann es auf einem separaten Bankkonto geführt werden, das für den Zweck bestimmt ist, für den das Bargeld beschränkt ist, oder nicht. Es wird je nach Zeitrahmen, in dem der eingeschränkte Zweck erfüllt wird, entweder als kurzfristiger oder langfristiger Vermögenswert klassifiziert. Wird erwartet, dass die eingeschränkten Zahlungsmittel innerhalb eines Jahres nach dem letzten Bilanzstichtag des Unternehmens verwendet werden, wird dies als kurzfristiger Vermögenswert klassifiziert. Wenn nicht mit einer Nutzung innerhalb eines Jahres gerechnet wird, wird es als langfristiger Vermögenswert klassifiziert.
Obwohl es als eingeschränkt eingestuft und auf einem speziellen Bankkonto geführt werden kann, werden eingeschränkte Barbeträge im Jahresabschluss eines Unternehmens weiterhin als Zahlungsmittel ausgewiesen. Wird das eingeschränkte Bargeld nicht bestimmungsgemäß ausgegeben, kann es zu uneingeschränktem Bargeld werden, das ein Unternehmen auf ein allgemeines Geldkonto überweisen oder für allgemeine Geschäftszwecke ausgeben kann. Zum Beispiel kann ein Unternehmen eingeschränktes Bargeld halten, um große Investitionsausgaben zu tätigen, aber sich später dagegen entscheiden, Ausgaben zu tätigen. Das für diesen Zweck als beschränkt eingestufte Bargeld wird dann dem Unternehmen zur Verfügung gestellt, um es anderweitig auszugeben oder zu investieren.
Beispiele für Restricted Cash
Die häufigsten Gründe für ein Unternehmen mit eingeschränkter Liquidität sind erwartete Investitionen oder Vereinbarungen mit Dritten. Kreditgeber verlangen manchmal von einem Unternehmen, dass es ein eingeschränktes Bargeld als teilweise Sicherheit für einen Kredit oder eine Kreditlinie hält. Eine Bank oder eine andere kreditgebende Stelle kann von der Gesellschaft die Einrichtung eines festgelegten, gesperrten Geldkontos verlangen, auf dem die Gesellschaft ein Mindestguthaben, manchmal auch als Ausgleichssaldo bezeichnet, in Höhe eines bestimmten Prozentsatzes des von der Bank gewährten Kredits vorhalten muss. Dies ist in Situationen, in denen eine Bank dem Eigentümer eines neuen Kleinunternehmens einen Geschäftskredit gewährt, eine weit verbreitete Praxis. Unternehmen legen außerdem häufig Bargeld beiseite, das für die Planung eines größeren Investitionsaufwands als eingeschränkt eingestuft wurde.
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