Einzelpostenabzug
Ein ausgewiesener Abzug ist eine Ausgabe für förderfähige Produkte, Dienstleistungen oder Beiträge, die vom bereinigten Bruttoeinkommen abgezogen werden kann, um Ihre Steuerbelastung zu senken. Mit solchen Abzügen können Steuerpflichtige, die möglicherweise weniger Steuern zahlen, als wenn sie sich für den Standardabzug entschieden hätten, einen festen Dollarbetrag, der nur je nach Anmeldestatus variiert. Zu den zulässigen Einzelabzügen, die mitunter Einschränkungen unterliegen, gehören Aufwendungen wie Hypothekenzinsen, Wohltätigkeitsgeschenke und Krankheitskosten.
So funktionieren Steuerabzüge
Steuerabzüge sollten nicht mit Steuergutschriften verwechselt werden, die Ihre Steuerbelastung direkt reduzieren. Wenn Sie beispielsweise Ihre fälligen Steuern auf 14.000 US-Dollar berechnen und dann eine Steuergutschrift von 1.000 US-Dollar erhalten, wird Ihre Rechnung einfach um 1.000 US-Dollar auf 13.000 US-Dollar gesenkt.
Abzüge hingegen verringern Ihr zu versteuerndes Einkommen, mit der tatsächlichen Steuervergünstigung, die von der Steuerklasse abhängt, in die dieses Einkommen Sie einordnet. Stellen Sie sich als Beispiel eine Person vor, die ledig und unverheiratet einreicht, ein Bruttoeinkommen von 80.000 US-Dollar hat und Einzelabzüge in Höhe von 10.000 US-Dollar geltend macht. Wenn diese Abzüge vom Bruttoeinkommen abgezogen werden, ergibt sich ein zu versteuerndes Einkommen von 70.000 USD. Die tatsächliche Steuervergünstigung in diesem Fall ist der abgezogene Betrag von 10.000 USD multipliziert mit dem Steuersatz für eine einzelne Person in dieser Einkommensklasse, der 22% beträgt. Die durch die Abzüge eingesparte Steuer beträgt dann 2.200 USD.
Ab 2018 machte die Verdoppelung des Standardabzugs die Aufschlüsselung der Steuerabzüge für viele Steuerzahler weniger vorteilhaft.
Standard vs. Itemized
Die überwiegende Mehrheit der Steuerzahler hat die Möglichkeit, entweder Abzüge aufzuführen oder den für ihren Status geltenden Standardabzug geltend zu machen. (Ausnahmen sind gebietsfremde Ausländer, die eine Aufstellung benötigen, und verheiratete Paare, die eine getrennte Anmeldung vornehmen und beide denselben Abzug geltend machen müssen.) Die Entscheidung sollte davon abhängen, welche Abzugsart Ihre Steuerschuld am meisten senkt.
Wenn Sie 2019 als einzelner Steuerzahler einreichen - oder verheiratet sind und separat einreichen -, ist es wahrscheinlich besser, den Standardabzug von 12.000 US-Dollar zu nehmen, wenn Ihre aufgeschlüsselten Abzüge weniger als diesen Betrag betragen. Gleiches gilt für ein Ehepaar, das gemeinsam einen Abzug von höchstens 24.000 US-Dollar geltend macht, und für Haushaltsvorstände, deren Abzug insgesamt höchstens 18.000 US-Dollar beträgt. Diese Abzüge haben sich ab 2018 nach der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung fast verdoppelt.
Sie müssen sich jedes Jahr aktiv zwischen Einzelnachweis oder Standardabzug entscheiden. Sie sollten diese Wahl immer überprüfen, da sich die zulässigen Abzüge und ihre Beträge manchmal von Jahr zu Jahr ändern.
Steuerabzüge, die Sie auflisten können
Hypothekenzinsen für ein Darlehen von 750.000 USD oder weniger
Hypothekenversicherungsprämien
Spendenbeitrag
Arzt- und Zahnarztkosten (über 10% der AGI)
Staatliche und lokale Einkommens-, Verkaufs- und Vermögenssteuern bis zu 10.000 USD
Glücksspielverluste
Investment Interesse
Zinsen für Studentendarlehen in Höhe von 2.500 USD
250 USD (für Pädagogen, die Unterrichtsmaterial kaufen)
Abzüge, die Sie verloren haben
Hypothekenzinsen: Das Darlehen beläuft sich auf über 750.000 USD bis 1 Million USD
Staatliche und lokale Einkommens-, Verkaufs- und Vermögenssteuern über 10.000 USD
Unterhaltszahlungen
Umzugskosten (außer Militärdienst)
Nicht erstattete Personalkosten
Kosten für die Jobsuche
Steuervorbereitungskosten
Naturkatastrophenschäden (außer in einem vom Präsidenten bestimmten Gebiet)
Welche Ausgaben können aufgelistet werden?
Die Liste der Ausgaben, die 2019 ausgewiesen werden können, ist umfangreich, es gibt jedoch Beschränkungen und Ausschlüsse im Vergleich zu Abzügen vor Inkrafttreten des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung. Sie können beispielsweise Hypothekenzinsen für ein Darlehen von höchstens 750.000 USD für jedes Haus abziehen, das am oder nach dem 15. Dezember 2017 gekauft wurde. Zuvor konnten Sie die Zinsen für eine Hypothek von höchstens 1 Million USD abziehen. (Sie können ein Haus nach den alten Regeln immer noch refinanzieren, wenn es vor dem 15. Dezember 2017 gekauft wurde.)
Sie können auch Hypothekenversicherungsprämien (MIPs) abziehen. gemeinnützige Spenden bis zu 60% der AGI; medizinische und zahnärztliche Ausgaben über 10% der AGI; Staatliches und lokales Einkommen, Verkäufe und persönliche Vermögenssteuern bis zu 10.000 USD (5.000 USD, wenn die Ehe separat angemeldet wird); Glücksspielverluste und Investitionszinsen; Zinsen für Studentendarlehen in Höhe von 2.500 USD und 250 USD, wenn Sie ein Pädagoge sind, der Material für Ihr Klassenzimmer kauft.
Einige zuvor verfügbare Einzelabzüge wurden ab 2018 nicht mehr berücksichtigt. Dazu zählen Abzüge für Unterhaltszahlungen, Umzugskosten (außer für den aktiven Umzug aufgrund von Militärbefehlen), nicht erstattete Personalkosten, Aufwendungen für die Arbeitssuche, Steuervorbereitungskosten und Naturkatastrophenschäden (es sei denn, eine Steuervergünstigung für ein bestimmtes Ereignis ist vom Präsidenten genehmigt). Die Verschuldung von Eigenheimdarlehen war ebenfalls auf komplizierte Weise betroffen: Wenn Sie ein Eigenheimdarlehen oder eine Kreditlinie haben, erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, ob die Zinsen abziehbar sind.
Außerdem gab es bisher keine Begrenzung der Abzüge für staatliche und lokale Steuern (SALT). Das derzeitige Limit von 10.000 USD hat die Steuerzahler in Hochsteuerstaaten schwer getroffen.
Die einzelnen Abzüge sind in Tabelle A des Formulars 1040 aufgeführt. Außerdem müssen Sie alle Belege speichern, falls der IRS sie anzeigen möchte. Zusätzliche Nachweise für Ausgaben können Kontoauszüge, Versicherungsrechnungen, Arztrechnungen und Steuerbelege von qualifizierten gemeinnützigen Organisationen sein.
Vergleich von Anlagekonten Name des Anbieters Beschreibung Angaben zum Werbetreibenden × Die in dieser Tabelle aufgeführten Angebote stammen von Partnerschaften, von denen Investopedia eine Vergütung erhält.