Wie funktioniert eine IRA (Simplified Employee Pension)?

Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA ist ein Altersvorsorgeplan, der von Arbeitgebern - einschließlich Selbständigen - zum Wohle ihrer Arbeitnehmer oder sich selbst eingerichtet wurde. Arbeitgeber können steuerlich absetzbare Beiträge für berechtigte Arbeitnehmer zu ihren SEP-IRA leisten.

SEP-IRAs haben auch höhere jährliche Beitragsgrenzen als Standard-IRAs. Grundsätzlich kann eine SEP-IRA als traditionelle IRA mit der Möglichkeit angesehen werden, Arbeitgeberbeiträge zu erhalten. Ein wesentlicher Vorteil für die Mitarbeiter ist, dass die Arbeitgeberbeiträge sofort unverfallbar sind.

Die zentralen Thesen

• Eine SEP IRA ist eine von Arbeitgebern gesponserte Altersvorsorge, die von Einzelunternehmern, Personengesellschaften und Unternehmen eingerichtet werden kann.
• Die jährlichen Beitragsgrenzen der SEP IRA liegen deutlich über denen der traditionellen IRA.
• Arbeitgeber leisten Beiträge zu SEP-IRAs, nicht zu Arbeitnehmern, und die Entscheidung, ob und wie viel sie pro Jahr verdienen, kann variieren.
• Die Mitarbeiter verwalten die Investitionsentscheidungen ihrer SEP-IRAs innerhalb der vom Treuhänder des Plans festgelegten Grenzen.

Wer kann an einem SEP IRA-Plan teilnehmen?

Gemäß den Regeln des Internal Revenue Service (IRS) ab 2019 muss eine Person mindestens 21 Jahre alt sein, in mindestens drei der letzten fünf Jahre für den Arbeitgeber gearbeitet haben und vom Arbeitgeber eine Entschädigung von mindestens 600 USD erhalten haben im laufenden Jahr für einen Mitarbeiter SEP IRA zu qualifizieren. Es ist einzelnen Arbeitgebern gestattet, ihre Qualifikationsanforderungen für ihre spezifischen SEP-IRA-Pläne weniger restriktiv zu gestalten, sie dürfen jedoch nicht restriktiver sein als die IRS-Regeln.

Bestimmte Arten von Arbeitnehmern können von ihrem Arbeitgeber von der Teilnahme an einer SEP-IRA ausgeschlossen werden, auch wenn sie andernfalls gemäß den Bestimmungen des Plans förderfähig wären. Beispielsweise können Arbeitnehmer ausgeschlossen werden, die unter ein Gewerkschaftsabkommen fallen, das mit Rentenbezügen handelt. Arbeitnehmer, die gebietsfremde Ausländer sind, können ebenfalls ausgeschlossen werden, solange sie vom Arbeitgeber keine US-Löhne oder sonstigen Dienstleistungsentschädigungen erhalten.

Nicht alle Unternehmen können SEP-IRAs gründen, die in erster Linie dazu dienen, die Altersvorsorge von Unternehmen zu fördern, die ansonsten keine von Arbeitgebern gesponserten Pläne einrichten würden. Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Unternehmen können SEPs gründen.

SEP-IRAs sind steuerlich latente Konten und haben die gleichen Anlageoptionen wie herkömmliche IRAs.

SEP Account: Jessica Perez

So funktioniert eine SEP IRA

Eine SEP IRA ist für viele Unternehmer eine attraktive Option, da sie nicht viele der Gründungs- und Betriebskosten der meisten von Arbeitgebern gesponserten Pensionspläne mit sich bringt. Viele Arbeitgeber haben auch einen SEP-Plan aufgestellt, um einen Beitrag zum eigenen Ruhestand auf einem höheren Niveau zu leisten, als es eine traditionelle IRA zulässt.

SEP-IRA-Konten werden für Steuerzwecke wie herkömmliche IRA behandelt und bieten dieselben Investitionsoptionen. Dieselben Transfer- und Rollover-Regeln, die für traditionelle IRAs gelten, gelten auch für SEP-IRAs. Wenn ein Arbeitgeber Beiträge zu SEP IRA-Konten leistet, erhält er einen Steuerabzug für den eingebrachten Betrag. Darüber hinaus ist das Unternehmen nicht an einen jährlichen Beitrag gebunden - Entscheidungen darüber, ob und wie viel sich jedes Jahr ändern kann.

Auch gut für Unternehmer: Der Arbeitgeber ist nicht für Investitionsentscheidungen verantwortlich. Stattdessen bestimmt der IRA-Treuhänder die zulässigen Investitionen, und die einzelnen Eigentümer des Mitarbeiterkontos treffen spezifische Investitionsentscheidungen. Der Treuhänder hinterlegt außerdem Beiträge, sendet Jahresabschlüsse und reicht alle erforderlichen Dokumente beim IRS ein.

SEP IRA Beiträge

Ab 2019 dürfen die Beiträge nicht mehr als 25% der Jahresvergütung des Arbeitnehmers oder 56.000 USD betragen. Dies ist deutlich höher als das für Standard-IRAs festgelegte Limit von 6.000 US-Dollar (ohne die zusätzlichen 1.000 US-Dollar, die 50 Jahre oder älter sind, als Aufholbeitrag zulässig). Die Beitragsfrist ist die Steuererklärung (zuzüglich Verlängerungen) des Unternehmens oder der selbständigen Person, die die SEP IRA gegründet hat.