Wie werden qualifizierte und nicht qualifizierte Dividenden besteuert?

Dividenden werden steuerlich unterschiedlich behandelt, je nachdem, ob sie nach dem Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten als qualifiziert oder nicht qualifiziert eingestuft werden. Qualifizierte Dividenden werden zu denselben Sätzen besteuert wie langfristige Kapitalgewinne. Diese Sätze sind niedriger als die normalen Einkommenssätze und überschreiten ab 2016 20% nicht. Nicht qualifizierte Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert, was je nach Steuerklasse einen Satz von bis zu 39, 6% bedeuten könnte.

Qualifizierte gegenüber nicht qualifizierten Dividenden

Eine Dividende ist ein Teil des Gewinns eines Unternehmens, der direkt an die Aktionäre ausgezahlt wird. Unternehmen, die Dividenden anbieten, zahlen einen festen Betrag pro Aktie und können diesen Betrag je nach Geschäftslage nach oben oder unten anpassen. Stellen Sie sich einen Investor vor, der 5.000 Aktien von Company X besitzt und eine Dividende von 2 USD pro Aktie zahlt. Der Anleger erhält dann für das Jahr eine Dividendenzahlung in Höhe von 10.000 USD. In den meisten Fällen werden Dividenden vierteljährlich ausgezahlt, sodass dieser bestimmte Anleger alle drei Monate 2.500 USD erhält. Die 2-Dollar-Zahl ist nicht in Stein gemeißelt. Das Unternehmen könnte in schwierige Zeiten geraten und seine Dividende senken oder nach einem hervorragenden Ergebnisjahr die Dividende erhöhen.

Leider muss der Anleger seine Dividendenzahlungen versteuern. Wie viel der Anleger zahlt, hängt davon ab, ob die Dividenden des Anlegers qualifiziert oder nicht qualifiziert sind. Qualifizierte Dividenden, die steuerlich günstiger behandelt werden, müssen einige Kriterien erfüllen. Sie müssen von US-amerikanischen Unternehmen ausgegeben werden, die an wichtigen Börsen wie Dow Jones oder NASDAQ gehandelt werden. Darüber hinaus muss der Anleger sie innerhalb eines Zeitraums von 121 Tagen, der als Haltedauer bezeichnet wird, mindestens 60 Tage lang besitzen. Bestimmte Merkmale können die Qualifizierung von Dividenden ausschließen, z. B. wenn sie Teil eines Mitarbeiterbeteiligungsplans (ESOP) sind oder von einer steuerbefreiten Organisation ausgegeben werden.

Alle Dividenden, die die zu qualifizierenden Kriterien nicht erfüllen, werden als gewöhnliche Dividenden oder nicht qualifizierte Dividenden bezeichnet. Es besteht kaum ein Unterschied zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Dividenden in Bezug auf ihre Auszahlung. Ihre hauptsächliche Unähnlichkeit ist die steuerliche Behandlung.

Qualifizierte Dividendensteuerbehandlung

Anleger tendieren häufig zu qualifizierten Dividenden, da sie niedrigeren Steuern unterliegen, da diese Dividenden eher mit dem Satz langfristiger Kapitalgewinne als mit dem des gewöhnlichen Einkommens besteuert werden. Unabhängig von der Steuerklasse, in der sich der Anleger befindet, gelten niedrigere Steuersätze für qualifizierte Dividenden als für nicht qualifizierte Dividenden. Die größten Einsparungen fallen jedoch für Anleger in den beiden oberen Steuerklassen an, bei denen die Steuersatzdifferenz zwischen den beiden Dividendenarten betragen kann so viel wie 20%.

Ab 2016 enthält die Steuerliste für qualifizierte Dividenden nur noch drei Stufen: 0, 15 und 20%. Anleger in den unteren beiden Steuerklassen sind von der Zahlung von Steuern auf qualifizierte Dividenden vollständig befreit. Bei einem Steuersatz von 0% bedeutet dies, dass einkommensschwache Anleger das gesamte Geld behalten können, das sie mit diesem Anlageinstrument verdienen. Für alle anderen Anleger beträgt der Steuersatz für qualifizierte Dividenden 15%, mit Ausnahme derjenigen in der höchsten Steuerklasse, die 20% zahlen. Ab 2016 umfasste diese Steuerklasse einzelne Filer, die 415.050 USD oder mehr verdienen, und verheiratete Filer, die zusammen 466.950 USD oder mehr verdienen.

Zusätzlich zahlt eine Person, die 200.000 USD oder mehr verdient, oder ein verheiratetes Paar, das 250.000 USD verdient, zusätzlich 3, 8% des Kapitalanlageertrags, einschließlich qualifizierter Dividenden.

Steuerliche Behandlung von nicht qualifizierten Dividenden

Anleger müssen Steuern auf Einkünfte aus nicht qualifizierten Dividenden zu denselben Sätzen entrichten, die sie auf gewöhnliche Einkünfte wie Gehalt oder Arbeitslohn besteuern. Sowohl die normalen Einkommenssteuersätze als auch die langfristigen Kapitalgewinnsätze ändern sich im Laufe der Zeit, in der Regel basierend auf dem politischen Klima und den Haushaltsanforderungen des Landes. In der gesamten jüngeren Geschichte waren die ordentlichen Einkommensquoten jedoch durchweg höher.

Die Steuersätze für das ordentliche Einkommen einschließlich nicht qualifizierter Dividenden bewegen sich ab 2016 zwischen 10 und 39, 6%. Die Einkommensverteilung für diese Sätze sieht wie folgt aus:

10%: Einzelne Filer verdienen weniger als 9.275 USD und verheiratete Filer verdienen weniger als 18.550 USD.

15%: Einzelne Filer verdienen zwischen 9.275 und 37.650 USD und verheiratete Filer verdienen zwischen 18.550 und 75.300 USD.

25%: Einzelne Filer verdienen zwischen 37.650 USD und 91.150 USD und verheiratete Filer verdienen zwischen 75.300 USD und 151.900 USD.

28%: Einzelne Filer verdienen zwischen 91.150 USD und 190.150 USD und verheiratete Filer verdienen zwischen 151.900 USD und 231.450 USD.

33%: Einzelne Filer verdienen zwischen 190.150 USD und 413.350 USD und verheiratete Filer verdienen zwischen 231.450 USD und 413.350 USD.

35%: Einzelne Filer verdienen zwischen 413.350 USD und 415.050 USD und verheiratete Filer verdienen zwischen 413.350 USD und 466.950 USD.

39, 6%: Einzelne Filer verdienen mehr als 415.050 USD und verheiratete Filer verdienen mehr als 466.950 USD.

Basierend auf den oben genannten Zahlen und ihrer Korrelation mit qualifizierten Dividendensteuersätzen beträgt die niedrigstmögliche Steuerersparnis für qualifizierte Dividenden 10% und die höchste 20%.

Beispiele

Kehren wir zum obigen Beispiel des Anlegers mit 5.000 Aktien von Unternehmen X zurück, von denen jede 2 US-Dollar Dividende einbringt, was einem Dividendenertrag von 10.000 US-Dollar pro Jahr entspricht. Nehmen Sie auch an, dass er ledig ist und 50.000 US-Dollar pro Jahr verdient, wodurch er in die Steuerklasse von 25% für das normale Einkommen eingestuft wird. Da nicht qualifizierte Dividenden keine besondere steuerliche Behandlung erfahren, zahlt der Anleger 25% oder 2.500 USD Steuern auf seine Dividende, wenn diese nicht qualifiziert ist. Wenn seine Dividende jedoch qualifiziert ist, bedeutet dies, dass er einen Steuersatz von 15% auf der Grundlage seines Einkommens zahlt. Seine Steuerschuld für die Dividende beträgt dann 1.500 USD. Dieser Anleger, dessen Einkommen in der Nähe des US-Medians liegt, spart 10% oder in diesem Szenario 1.000 USD, indem er über qualifizierte Dividendenaktien im Gegensatz zu nicht qualifizierten Dividendenaktien verfügt.

Betrachten wir nun denselben Investor, der immer noch ledig ist, aber anstelle eines durchschnittlichen amerikanischen Einkommens ist er ein Unternehmer aus dem Silicon Valley, der jährlich 1 Million US-Dollar verdient. Nehmen Sie auch an, dass er sich aufgrund seines hohen Reichtums 50.000 Aktien der Firma X statt nur 5.000 leisten kann. Daher beträgt seine jährliche Dividende 100.000 USD. Besteuert mit seinem normalen Einkommen von 39, 6%, bedeutet dies, dass er jedes Jahr 39.600 USD an die Regierung abgibt, wenn die Dividende nicht qualifiziert ist. Seine qualifizierte Dividende beträgt 20%, was bedeutet, dass er 20.000 USD an Steuern für eine qualifizierte Dividende in gleicher Höhe schuldet. Seine Einsparungen von 19, 6%, die sich in diesem Szenario auf 19.600 USD belaufen, sind selbst für einen wohlhabenden Silicon Valley-Hotshot erheblich.