Gesundheits- und Sparkonten

Gesundheitskonten (HSA) wurden im Jahr 2003 eingerichtet, um Personen, für die ein hoher Selbstbehalt besteht, die Möglichkeit zu geben, steuerlich bevorzugte Mittel für medizinische Ausgaben bereitzustellen. Die Zahl der HSAs nimmt zu und hat laut einer Studie des AHIP (Krankenversicherungsverband) im Jahr 2017 21 Millionen Mitglieder. Mit HSAs können Sie (oder Ihr Arbeitgeber) steuerlich absetzbare oder steuerliche Beiträge leisten, die steuerfrei abgezogen werden können, wenn die Geld wird verwendet, um qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen.

Darüber hinaus werden nicht verwendete Gelder auf diesen Konten von Jahr zu Jahr umgeschichtet und können schließlich als zu versteuerndes Renteneinkommen abgehoben werden. Sie bieten daher nicht nur die Möglichkeit, die Krankenversicherung und die Ausgaben zu bezahlen, sondern können auch als zusätzliche Möglichkeit für das Altersguthaben dienen. (Weitere Informationen finden Sie unter Vor- und Nachteile eines Gesundheitssparkontos (HSA) .)

HSA-Qualifikationen und Ausschlüsse

Nicht jeder ist berechtigt, eine HSA zu eröffnen. Gemäß der IRS-Publikation 969 müssen Sie die folgenden Anforderungen erfüllen:

• Sie müssen durch einen Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) abgesichert sein. Für die Jahre 2018 und 2019 muss der Mindestabzug für Ihren HDHP mindestens 1.350 USD für die Selbstversicherung und 2.700 USD für die Familienversicherung betragen. Der maximale Selbstbehalt plus Auslagen für 2018 beträgt 6.650 USD für die einmalige Deckung und 13.300 USD für Familien. Für 2019 steigt das Maximum für Singles um 100 USD auf 6.750 USD und für Familien um 200 USD auf 13.500 USD.
• Weder Sie noch Ihr Ehepartner (für den Familienschutz) haben Zugang zu einer anderen Art von Standard-Gruppen-Krankenversicherungsschutz. Dies gilt nicht für eine Versicherung mit beschränktem Versicherungsschutz, z. Eine andere Deckung für unterhaltsberechtigte Personen ist ebenfalls zulässig. Es ist unerheblich, ob Sie oder Ihr Ehepartner am anderen Plan teilnehmen. Allein die Berechtigung für den Plan führt dazu, dass Sie von der Teilnahme am Gesundheitskonto ausgeschlossen werden.
• Wenn Sie oder Ihr Ehepartner durch Medicare versichert sind, kann die versicherte Person keinen Beitrag zu einer HSA leisten.
• Sie können nicht als abhängig von der Steuererklärung einer anderen Person geltend gemacht werden.

HSA-Beitragsbeschränkungen

Für das Jahr 2018 liegt das Beitragslimit für Krankenguthaben bei 3.450 USD für Alleinstehende und 6.900 USD für Familien. Für 2019 steigen die Beitragsgrenzen für Singles um 50 bis 3.500 USD und für Familien um 100 bis 7.000 USD. Wenn Sie und Ihr Ehepartner zum Ende des Steuerjahres 55 Jahre alt sind, können Sie jeweils einen zusätzlichen Beitrag in Höhe von 1.000 USD leisten, wodurch sich das Gesamtbeitragslimit für die Familienversicherung im Jahr 2018 auf 8.900 USD und im Jahr 2019 auf 9.000 USD erhöht.

Der Beitragsbetrag kann den vom HDHP abzugsfähigen Betrag überschreiten, und obwohl Sie über mehrere HSA verfügen können, dürfen Ihre Gesamtbeiträge die oben angegebenen Grenzen nicht überschreiten. Sie können Ihre Beiträge jederzeit während des Jahres in einer beliebigen Höhe innerhalb der vorgeschriebenen Grenzen leisten, aber das Finanzinstitut, das das Konto verwaltet, kann eine Mindesteinlage oder ein Mindestguthaben verlangen.

Wo Sie eine HSA erhalten

Wenn Ihr Arbeitgeber eine HSA anbietet, insbesondere wenn der Arbeitgeber in Ihrem Namen Vorsteuer- (einschließlich Matching-) Beiträge leistet, ist dies möglicherweise der beste Weg. Ein zusätzlicher Vorteil eines vom Arbeitgeber gesponserten HSA ist, dass alle Beiträge - einschließlich Ihrer - vor Steuern gezahlt werden können.

Bei einer einzelnen HSA, die über eine Bank, eine Kreditgenossenschaft, eine Maklerfirma oder eine Versicherungsgesellschaft erworben wurde, werden Ihre Beiträge in der Regel nach der Zahlung von Steuern eingezahlt. Diese Beiträge ziehen Sie dann im folgenden April von Ihren Steuern ab. Unabhängig davon, ob Sie sich über Ihren Arbeitgeber oder einzeln für eine HSA anmelden, müssen Sie alle Beiträge (einschließlich der von Ihrem Arbeitgeber geleisteten Beiträge) jedes Jahr zur Steuerzeit mit dem IRS-Formular 8889 abrechnen.

Steuervorteile von HSAs

Gesundheitssparkonten bieten folgende Steuervorteile:

• Alle Beiträge, die an eine HSA geleistet werden, werden auf Ihrem 1040 wie bei einem individuellen Vorsorgekonto (IRA) oder anderen Beiträgen zu Altersversorgungsplänen als über dem Strich liegende Abzüge (Vorsteuerabzüge) eingestuft. Sie müssen diese Beiträge zwar nicht auflisten, sie müssen jedoch auf dem IRS-Formular 8889 ausgewiesen werden (siehe oben).
• Alle Pflegeversicherungsprämien, die Sie für eine steuerlich qualifizierte Police zahlen, sind in bestimmten Grenzen abzugsfähig, wenn Sie 65 Jahre oder älter sind. (Weitere Informationen finden Sie unter Sollten Sie eine Pflegeversicherung abschließen? )
• Ihre regulären Krankenkassen- und Krankenversicherungsprämien können auch abgesetzt werden, wenn Sie unter 65 Jahre alt und arbeitslos sind.
• Alle Verteilungen von Ihrer HSA, die zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, sind steuerfrei. Zu den qualifizierten medizinischen Ausgaben gehören verschreibungspflichtige Medikamente, verschreibungspflichtige rezeptfreie Medikamente, Insulin und alle Ausgaben, die gemäß IRS-Veröffentlichung 502 (Medical and Dental Expenses) als medizinische oder zahnärztliche Ausgaben gelten.
• Zu einer HSA beigetragenes Geld kann genau wie bei einer IRA investiert werden. Die Anlageoptionen hängen vom jeweiligen HSA-Administrator ab. Dies bedeutet, dass es im Laufe der Zeit möglich ist, ein steuerfreies Einkommen zu erzielen, das ausschließlich durch das Anlageportfolio innerhalb des Kontos erzielt wird.
• Sie können Gelder von einem anderen HSA oder Archer MSA auf Ihr Gesundheitskonto übertragen. Rollovers unterliegen keinen Beitragsbeschränkungen, sind nicht im Einkommen enthalten und können nicht abgezogen werden.
• Sie können einen lebenslangen Geldtransfer von einer traditionellen oder Roth IRA zu Ihrer HSA bis zu Beitragsgrenzen durchführen. Dies ist ein Vorteil, wenn Sie medizinische Rechnungen haben, für deren Bezahlung Sie eine IRA-Verteilung verwenden müssen. Diese Art der Überweisung ist nicht im Einkommen enthalten und kann nicht abgezogen werden. Wie bereits erwähnt, verringert sie jedoch den Betrag, den Sie für das Jahr, in dem die Überweisung erfolgt, zu Ihrer HSA beitragen können.

Eine Altersvorsorge für viele

Insbesondere für jüngere Arbeitnehmer sind HSAs zunehmend zu einer Option für Altersvorsorge geworden. Die Möglichkeit, Steuern auf Ersparnisse aufzuschieben, die jetzt für medizinische Ausgaben und in Zukunft für den Ruhestand verwendet werden können, ist einfach zu attraktiv, um darauf zu verzichten.

Das Geld, das Sie in Ihre HSA stecken und das Sie nicht für medizinische Ausgaben verwenden, läuft bis zum Abheben weiterhin einkommens- und zinsfrei auf. Wenn Sie Gelder vor dem 65. Lebensjahr abheben und diese nicht für medizinische Zwecke verwenden, werden Sie regelmäßig besteuert und möglicherweise mit einer 20% igen Steuerstrafe belegt. Ab Vollendung des 65. Lebensjahres sind Ausschüttungen für medizinische Ausgaben steuerfrei und unterliegen der regelmäßigen Einkommenssteuer nur für nicht medizinische Ausgaben.

Die Anlageoptionen sind Sache des jeweiligen HSA-Administrators und können von einfachen Zinsen wie bei einem Sparkonto bis zu einer Auswahl von Investmentfonds oder anderen Anlageinstrumenten reichen. Wenn Sie planen, Ihre HSA für den Ruhestand zu nutzen, kann dies eine Rolle bei Ihrer Entscheidung spielen, einen Arbeitgeberplan oder einen individuellen Plan mit mehr Optionen zu wählen. Ein HSA ist wahrscheinlich keine praktikable eigenständige Altersvorsorgeoption, kann jedoch als Ergänzung zu einem Unternehmen 401 (k) oder einem traditionellen oder Roth IRA sinnvoll sein. (Weitere Informationen finden Sie unter Verwendung Ihres Gesundheitskontos (HSA) für den Ruhestand .)

Ein genauerer Blick darauf, wie eine HSA helfen kann

Für diejenigen, die sich qualifizieren, können HSAs das finanzielle Dilemma lösen, wie sie sowohl für den Ruhestand sparen als auch aktuelle oder zukünftige Arztrechnungen bezahlen können. Dies gilt insbesondere dann, wenn eine Langzeitpflege erforderlich sein kann. Während die Kosten für ein Pflegeheim oder eine andere qualifizierte Pflege schwanken können, sind auch die Opportunitätskosten für die Finanzierung einer Pflegeversicherung sehr hoch. In diesen Fällen können Krankenversicherungskonten wertvoll sein, wie im folgenden Beispiel gezeigt:

Joe und Betty Smith besitzen ein kleines, erfolgreiches Schmuckgeschäft. Joe ist 55 Jahre alt und Betty ist 48 Jahre alt. Beide haben keinen Zugang zu einer Gruppen-Krankenversicherung, aber sie haben einen HDHP. Joe hat seit mehreren Jahren ein Atemproblem und Bettys Familie leidet an Herzerkrankungen. Sie leisten derzeit einen Beitrag zu einem selbständigen Unternehmen 401 (k), sind jedoch besorgt über die möglichen medizinischen oder Langzeitpflegerechnungen, die sie möglicherweise in Zukunft bezahlen müssen. Sie sind sich nicht sicher, ob sie über genügend Vermögen oder Einkommen verfügen, um sowohl ihren Ruhestand als auch ihre möglichen Gesundheitskosten zu finanzieren.

Die Lösung, da sie ein HDHP haben, ist die Eröffnung eines Gesundheitskontos. Sie können den maximal zulässigen jährlichen Beitrag zum Konto sowie einen zusätzlichen Aufholbeitrag für Joe leisten. Die Prämien, die sie für ihre HDHP zahlen, sind ebenfalls absetzbar. Wenn sie sich für eine Pflegeversicherung entscheiden, können die meisten oder alle Prämien mit Ausschüttungen vom Konto bezahlt werden. Da Beiträge abzugsfähig und Ausschüttungen steuerfrei sind, können die Smiths die meisten oder alle Kosten ihrer Pflegeversicherungen abziehen, die sonst nicht möglich gewesen wären.

Schließlich wird das gesamte eingezahlte Geld bis zur Verwendung für Arztrechnungen steuerfrei - oder bis zur Verwendung als Ruhestandseinkommen steuerlich abgegrenzt. Auf die eine oder andere Weise können die Smiths das Geld mit Sicherheit konstruktiv einsetzen. Dies wird die Fähigkeit der Smiths, ihren Ruhestand zu planen, vereinfachen und verbessern.

Mögliche nächste Schritte für HSAs

Das House Ways and Means Committee verabschiedete kürzlich Gesetzesvorlagen zur Erweiterung der Krankenversicherungskonten durch Erhöhung der Beitragsbegrenzungen und der Anzahl der Personen, die sich für die Registrierung qualifiziert haben. Eine Rechnung würde das Beitragslimit auf das maximale Selbstbehalt- und Auslagenlimit erhöhen. man würde die Fähigkeit der Ehepartner verbessern, Beiträge zu leisten.

Ein anderer würde Senioren, die noch arbeiten, auch nach Erreichen des 65. Lebensjahres und unter Medicare weiterhin Beiträge leisten lassen. Wieder andere würden das Spektrum der zugelassenen Behandlungen und Dienstleistungen erweitern und die Definition von HDHPs um Bronze- und Katastrophenpläne nach dem Affordable Care Act (ACA) erweitern. Beobachter glauben, dass viele dieser Gesetze das Repräsentantenhaus passieren könnten, aber aufgrund demokratischer Opposition wahrscheinlich im Senat hängen bleiben würden.

Die Quintessenz

Für diejenigen, die bereit sind, das Risiko eines hoch absetzbaren Krankenversicherungsplans zu übernehmen, sind die Krankenversicherungskonten letztendlich ein wichtiger Schritt in Richtung Steuererleichterung. Diejenigen, die sich qualifizieren, haben fast nichts zu verlieren, wenn sie einen öffnen, da garantiert wird, dass alle Beiträge auf die eine oder andere Weise verwendet werden. Die einzige Einschränkung besteht darin, dass Sie vor Ihrem 65. Lebensjahr eine Rücktrittsversicherung für nichtmedizinische Kosten abschließen müssen, um eine Steuerbuße von 20% zu erhalten.