Formular 2439 Definition
Formular 2439: Mitteilung an die Anteilinhaber über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne ist ein Internal Revenue Service (IRS), den Investmentfondsgesellschaften oder andere Anlageverwalter an die Anteilinhaber ausschütten müssen, um nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne zu melden. Fonds auf Gegenseitigkeit sind erforderlich, um die meisten Kapitalgewinne an die Aktionäre auszuschütten, und die Aktionäre melden diese Gewinne auf Formblatt 1099-DIV. Wenn die Fondsgesellschaft beschließt, die Gewinne einzubehalten, muss sie im Namen der Anteilinhaber Steuern zahlen und diese Transaktionen auf dem Formular 2439 melden.
Wer kann Formular 2439 einreichen: Mitteilung an die Aktionäre über nicht verteilte langfristige Kapitalgewinne?
Formular 2439: Mitteilung an die Anteilinhaber über nicht verteilte langfristige Kapitalgewinne wird vom US Internal Revenue Service (IRS) erstellt, um die Anteilinhaber über langfristige Kapitalgewinne zu informieren, die sie nicht an ihre Anleger ausgeschüttet haben. Diese Zurückbehaltung von Kapitalgewinnen ist eine Kapitalgewinnzuweisung, ist jedoch relativ selten. Gemäß den Vorschriften müssen Fondsgesellschaften fast alle Gewinne im Rahmen einer als Kapitalgewinnausschüttung bezeichneten Transaktion an die Anleger auszahlen. Fonds tendieren dazu, Kapitalgewinne im November und Dezember zu akkumulieren, können Anleger jedoch im Allgemeinen mit einer Schätzung im Voraus warnen. Dies gilt insbesondere für aktiv verwaltete Fonds, die stärker in ihren Portfolios gehandelt werden. Indexfonds enthalten in der Regel statischere Portfolios und erzielen daher immer weniger vorhersehbare Kapitalgewinne.
Anleger, deren Anteile auf steuerfreien Konten wie IRAs gehalten werden, können ein Formular 990-T einreichen, um eine Steuerrückerstattung auf die von der Fondsgesellschaft gezahlten Steuern zu beantragen. Anteilinhaber, die der Bundesbesteuerung unterliegen, müssen auch die Basis für ihre Anteile nach oben anpassen. Dazu ziehen sie zunächst die von der Fondsgesellschaft auf Formular 2439 ausgewiesenen Steuern von den auf demselben Formular ausgewiesenen Veräußerungsgewinnen ab. Sie sollten dann diesen Unterschied zur vorherigen Kostenbasis addieren.
Formular 2439: Mitteilung an die Anteilinhaber über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne Die Anteilinhaber müssen, auch wenn sie nicht über die einbehaltenen Gewinne verfügen, auf dieses Hinweis verweisen, um die Gewinne und Steuern auf ihrem eigenen Formular 1040, Anhang D, Zeile 11, zu melden.
So reichen Sie das Formular 2439 ein: Mitteilung an die Aktionäre über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne
Das Formular 2439 wird verwendet, um den Aktionären einer regulierten Investmentgesellschaft (RIC) oder eines Immobilieninvestmentfonds (REIT) den Betrag der nicht verteilten langfristigen Kapitalgewinne mitzuteilen. Vollständige Exemplare A, B, C und D für jeden Aktionär, für den die beaufsichtigte Investmentgesellschaft (RIC) oder der Immobilieninvestmentfonds (REIT) eine Steuer auf nicht ausgeschüttete Kapitalgewinne gemäß Abschnitt 852 (b) (3) (D) oder 857 entrichtet hat (b) (3) (C). Fügen Sie eine Kopie A aller Formulare 2439 dem Formular 1120-RIC oder dem Formular 1120-REIT bei, wenn sie beim zuständigen IRS-Servicecenter eingereicht wurde. Liefern Sie dem Aktionär die Exemplare B und C des Formulars 2439 bis zum 60. Tag nach Ablauf des Steuerjahres des RIC oder des REIT. Bewahren Sie Kopie D für die Aufzeichnungen des RIC oder des REIT auf
Formular 2439: Gute oder schlechte Nachrichten?
Das Nettoergebnis einer Kapitalgewinnzuweisung unterscheidet sich im Wesentlichen nicht vom Anteilseigner von einer Kapitalgewinnausschüttung. Bei der Ausschüttung zahlt der Anleger, der eine Kapitalgewinndividende in bar erhält, Steuern auf diesen Gewinn und investiert den Restbetrag in neue Anteile, die mit sehr ähnlichen Ergebnissen enden sollten wie der Anleger, der ein Formular 2439 vom Fonds erhält. Ein möglicher Unterschied besteht darin, dass die Fondsgesellschaft auf die einbehaltenen Gewinne wahrscheinlich einen Steuersatz von 35 Prozent zahlt, während die Einzelperson möglicherweise einem niedrigeren Steuersatz unterliegt. Indem der Anteilinhaber den von der Fondsgesellschaft gezahlten Dollarbetrag auf seinem individuellen Formular 1040 angibt, kann er von der Diskrepanz zwischen dem Steuersatz der Fondsgesellschaft und dem eigenen Steuersatz profitieren.
Download-Formular 2439: Mitteilung an die Aktionäre über nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne
Hier ist ein Link zu einem herunterladbaren Formular 2439.
- Form 2439 ist ein IRS-Formular, das Investmentfondsunternehmen oder andere Anlageverwalter an die Anteilinhaber ausschütten müssen, um nicht ausgeschüttete langfristige Kapitalgewinne zu melden.
- Wenn die Fondsgesellschaft beschließt, die Gewinne einzubehalten, muss sie im Namen der Anteilinhaber Steuern zahlen und diese Transaktionen auf dem Formular 2439 melden.
- Bei der Ausschüttung zahlt der Anleger, der eine Kapitalgewinndividende in bar erhält, Steuern auf diesen Gewinn und investiert den Restbetrag in neue Anteile, die mit sehr ähnlichen Ergebnissen enden sollten wie der Anleger, der ein Formular 2439 vom Fonds erhält.