Verbrauchssteuer
Eine Verbrauchsteuer ist eine gesetzlich vorgeschriebene Steuer auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen beim Kauf, wie z. B. Kraftstoff, Tabak und Alkohol. Verbrauchsteuern sind innerstaatliche Steuern, die innerhalb einer staatlichen Infrastruktur erhoben werden, und keine internationalen Steuern, die über Ländergrenzen hinweg erhoben werden. Eine Bundesverbrauchsteuer wird normalerweise aus dem Verkauf von Kraftstoffen, Flugtickets, Tabak und anderen Gütern und Dienstleistungen erhoben.
Verbrauchsteuern sind in erster Linie für Unternehmen. Verbraucher können die Kosten für Verbrauchsteuern direkt einsehen oder auch nicht. Viele Verbrauchsteuern werden von Händlern gezahlt, die die Steuer dann über höhere Preise an die Verbraucher weitergeben. Händler zahlen Verbrauchsteuern an Großhändler und berücksichtigen Verbrauchsteuern bei der Produktpreisgestaltung, was den Einzelhandelspreis insgesamt erhöht. Es gibt jedoch einige Verbrauchsteuern, die direkt von einem Verbraucher gezahlt werden, einschließlich Grundsteuern und Verbrauchsteuern auf bestimmte Altersvorsorgekontotätigkeiten.
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So funktioniert eine Verbrauchsteuer
Bund, Länder und Kommunen sind befugt, Verbrauchsteuern einzuführen. Während die Einkommenssteuer die Haupteinnahmequelle für Bund und Länder ist, machen die Verbrauchsteuereinnahmen auch einen kleinen Teil der Gesamteinnahmen aus.
Verbrauchssteuern sind in erster Linie eine Gewerbesteuer, die von anderen Steuern, die ein Unternehmen zu zahlen hat, wie Einkommenssteuern, getrennt ist. Unternehmen, die Verbrauchssteuern erheben und erhalten, müssen vierteljährlich das Formular 720 (Federal Excise Tax Return) einreichen und vierteljährliche Zahlungen einschließen. Gewerbetreibende, die Verbrauchsteuern erheben, müssen außerdem ihre Verpflichtungen zur Weitergabe der Verbrauchsteuern an die Regierungen der Bundesstaaten und Kommunen aufrechterhalten. Händlern können Abzüge oder Gutschriften für ihre jährlichen Einkommensteuererklärungen im Zusammenhang mit Verbrauchsteuerzahlungen gewährt werden.
Die zentralen Thesen
- Verbrauchsteuern sind Steuern, die auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen wie Kraftstoff, Tabak und Alkohol erhoben werden.
- Verbrauchssteuern sind in erster Linie Steuern, die von Unternehmen gezahlt werden müssen und in der Regel die Preise für Verbraucher indirekt erhöhen.
- Verbrauchssteuern können ad valorem (nach Prozentsatz gezahlt) oder spezifisch (nach Einheit berechnet) sein.
- Einige Verbrauchsteuern können direkt vom Verbraucher verlangt werden, wie Grundsteuern und Verbrauchsteuern auf bestimmte Altersversorgungskontotätigkeiten.
Verbrauchsteuern können in zwei Kategorien unterteilt werden: Ad-Valorem und spezifisch. Ad-Valorem-Verbrauchsteuern sind feste Prozentsätze, die auf bestimmte Waren oder Dienstleistungen erhoben werden. Spezifische Steuern sind feste Dollarbeträge, die auf bestimmte Einkäufe angewendet werden. In einigen Fällen erheben die Regierungen Verbrauchsteuern auf Güter, die hohe soziale Kosten verursachen, wie Zigaretten und Alkohol. Aus diesem Grund werden diese Steuern manchmal als Sündensteuern bezeichnet. Insgesamt stammen die größten einnahmenschaffenden Verbrauchsteuern in den USA aus Treibstoff, Flugtickets, Tabak, Alkohol, gesundheitsbezogenen Gütern und gesundheitsbezogenen Dienstleistungen.
2, 5%
Im Jahr 2017 machten die Verbrauchsteuern 83, 8 Milliarden US-Dollar der Einnahmen der Bundesregierung und 2, 5 Prozent der gesamten Steuereinnahmen des Bundes aus.
Der Internal Revenue Service enthält in Publikation 510 Leitlinien zu Verbrauchsteuern.
Ad Valorem-Verbrauchsteuern
Ad Valorem ist eine lateinische Phrase, die wörtlich "nach Wert" bedeutet. Eine Ad-Valorem-Steuer wird prozentual erhoben. Dies führt zu einer Verbrauchsteuer, die auf dem Wert des Produkts oder der Dienstleistung basiert. Beispielsweise erhebt das IRS eine Verbrauchsteuer von 10% auf Solarien in Innenräumen. Dies bedeutet, dass ein Sonnenstudio, das 100 USD für eine Besonnung berechnet, die IRS-Verbrauchsteuer in Höhe von 10 USD zahlen muss. In ähnlicher Weise muss das Unternehmen eine Verbrauchsteuer von 20 US-Dollar entrichten, wenn es 200 US-Dollar für das Bräunen berechnet. Andere Arten von Ad-Valorem-Verbrauchsteuern umfassen Schusswaffen (10%), Flugtickets (7, 5%) und schwere Lastkraftwagen (12%). Grundsteuern können auch als eine Art Ad-Valorem-Verbrauchsteuer angesehen werden.
Spezifische Verbrauchsteuern
Spezifische Verbrauchsteuern sind festgelegte Steuern oder Gebühren, die einem bestimmten Produkt pro Einheit hinzugefügt werden. Einige Beispiele für spezifische Verbrauchsteuern des Bundes sind Zigaretten (1, 01 USD pro Packung à 20 Stück), Pfeifentabak (0, 1769 USD pro Unze), Bier (3, 50 USD für die ersten 60.000 Barrel), Kreuzfahrtschiffe (3 USD pro Passagier) und Benzin (0, 184 USD) pro Gallone).
Oft werden Sündensteuern auf gezielte Güter wie Bier und Alkohol auf Bundesebene besteuert und auch vom Staat stark besteuert, was die Kosten dieser Güter erhöht. Zum Beispiel hat New York eine spezifische Verbrauchsteuer von 4, 35 USD pro Zigarettenpackung von 20 USD. In Kombination mit der Bundessteuer von 1, 01 USD ergeben sich allein für die Verbrauchsteuern 5, 36 USD. Diese Steuern haben erhebliche Auswirkungen auf den Verbraucher.
Verbrauchsteuern auf Rentenkonten
Auf einige Vorsorgeaktivitäten werden auch Verbrauchsteuern erhoben. Viele Leute kennen diese Steuern als Strafen.
Eine Verbrauchsteuer von 6% wird auf Beiträge des individuellen Altersvorsorgekontos (IRA) erhoben, die nicht innerhalb der geltenden Frist berichtigt werden. Bei Ausschüttungen aus bestimmten IRAs, qualifizierten Plänen oder 403 (b) -Konten, wenn ein Anleger vor dem 59.5. Außerdem wird eine Verbrauchsteuer von 50% erhoben, wenn Anleger die vorgeschriebenen Mindestausschüttungen nicht von bestimmten Altersversorgungskonten beziehen. Erforderliche Mindestausschüttungen sind ab dem Alter von 70, 5 Jahren für traditionelle IRA-Konten, 401 (k) s, 457 Pläne und mehrere andere steuerlich latente Altersvorsorgepläne obligatorisch.
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