Definition des Kaufvertrags
Ein Cross-Purchase-Vertrag ist ein Dokument, mit dem Partner oder andere Anteilseigner eines Unternehmens die Anteile eines Partners erwerben können, der stirbt, handlungsunfähig wird oder in den Ruhestand tritt. Der Mechanismus stützt sich häufig auf eine Lebensversicherung im Todesfall, um diesen Werteaustausch zu erleichtern. In der Geschäftsfortführungsplanung wird in der Regel eine Kaufvereinbarung verwendet, in der beschrieben wird, wie die Anteile von den verbleibenden Partnern aufgeteilt oder gekauft werden können, z.
Kaufverträge sind eine bestimmte Art von Kauf- und Verkaufsverträgen.
Die zentralen Thesen
- Mit einem Cross-Purchase-Vertrag können Partner oder andere Stakeholder eines Unternehmens die Fortführung eines Geschäfts koordinieren.
- Die Vereinbarung beinhaltet den Abschluss einer Lebens- und / oder Invaliditätsversicherung für den Fall, dass ein Stakeholder stirbt oder handlungsunfähig wird.
- Im Falle eines vorzeitigen Todes können die anderen Eigentümer die Anteile des Verstorbenen über eine Lebensversicherung erwerben.
- Wenn mehrere Partner involviert sind, wird die Komplexität eines Cross-Purchase-Vertrags zu einer Vereinbarung, die von jedem mit allen anderen als Begünstigten abgeschlossen werden muss.
Die Grundlagen eines Cross-Purchase-Vertrags
Für den Fall, dass Aktien unerwartet verfügbar werden, wird ein Kaufvertrag abgeschlossen. Als Notfallplan für den Tod eines Partners wird ein Partner wahrscheinlich eine Risikoversicherung für die anderen Partner abschließen und sich selbst als Begünstigten angeben. Wenn einer der Partner stirbt, können die Mittel aus der Lebensversicherung zum Kauf der Zinsen des Verstorbenen verwendet werden.
Aufgrund der Struktur der Lebensversicherung unterliegt diese Vermögensübertragung nicht der Einkommensteuer. Lebensversicherungserlöse aus einem Cross-Purchase-Vertrag sind nicht nur steuerfrei, sondern unterliegen auch nicht den Ansprüchen der Gläubiger, da die Eigentümer des Geschäfts die Eigentümer der Policen sind. In ähnlicher Weise würde ein Partner eine Invalidenversicherung abschließen, um sich auf eine mögliche Arbeitsunfähigkeit vorzubereiten.
Der dritte wichtige Auslöser für einen Cross-Purchase-Vertrag ist die Pensionierung eines Partners, während umfassendere Verträge Klauseln für die Scheidung eines Partners (zur Erarbeitung der Rechtssprache für den Ex-Ehepartner) oder für Insolvenzsituationen enthalten. Einige Cross-Purchase-Verträge haben einen festgelegten Buyout-Preis, der regelmäßig aktualisiert werden muss, während andere eine Bewertungsformel verwenden oder die Einstellung eines unabhängigen Gutachters vorsehen.
Eignung eines Cross-Purchase-Vertrages
In den meisten Situationen, in denen es nur wenige Partner gibt, deren Alter in etwa gleich ist, kann ein Cross-Purchase-Vertrag ideal sein. Wenn es mehrere Partner gibt, die Versicherungspolicen aufeinander abschließen müssen, kann die Vereinbarung unhandlich werden. Wenn es andererseits viele Partner mit unterschiedlichem Alter und Gesundheitszustand gibt, könnte die Umsetzung der Vereinbarung komplex und teuer werden.
Wenn einige dieser Partner sehr viel jünger sind als die älteren, werden sie zusätzlich durch höhere Prämienzahlungen für ihre Policen belastet. Eine Lösung für ein Problem mit zu vielen Partnern besteht darin, eine Vereinbarung unter einem einzigen Treuhänder zu konsolidieren, der Richtlinien für jeden Partner besitzt, zu gegebener Zeit Erlöse sammelt und die Anteile dann an die überlebenden Partner verteilt.
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