Körperschaftssteuer
Eine Körperschaftsteuer ist eine Abgabe, die der Staat auf den Gewinn eines Unternehmens erhebt. Das Geld aus Unternehmenssteuern wird für die Einnahmequelle eines Landes verwendet. Das Betriebsergebnis eines Unternehmens wird durch Abzug der Aufwendungen einschließlich der Herstellungskosten (Cost of Goods Sales, COGS) und der Abschreibungen vom Umsatz berechnet. Dann werden Steuersätze angewendet, um eine gesetzliche Verpflichtung zu generieren, die das Unternehmen der Regierung schuldet. Die Vorschriften zur Unternehmensbesteuerung sind weltweit sehr unterschiedlich. Sie müssen jedoch von der Regierung eines Landes verabschiedet und genehmigt werden, damit sie in Kraft treten können. Einige Gebiete wie Jersey gelten als Steueroasen und werden von Unternehmen hoch geschätzt.
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Körperschaftsteuer erklärt
US-Körperschaftsteuererklärungen sind in der Regel am 15. März fällig. Unternehmen können eine Verlängerung um sechs Monate beantragen, damit ihre Körperschaftsteuererklärungen im September fällig werden. Die Fälligkeitstermine für die Ratenzahlung für geschätzte Steuererklärungen liegen bei Mitte April, Juni, September und Dezember. Körperschaftssteuern werden für US-Unternehmen auf Formblatt 1120 ausgewiesen. Wenn das Unternehmen ein Vermögen von mehr als 10 Millionen US-Dollar hat, muss es online einreichen.
Körperschaftsteuersatz des Bundes
Der bundesstaatliche Körperschaftsteuersatz in den Vereinigten Staaten beträgt derzeit 21%. Dies wurde im Rahmen des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) unter Präsident Donald Trump gesetzlich verankert und trat 2018 in Kraft. Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurde der US-Körperschaftsteuersatz von maximal 35% auf 35% gesenkt eine Pauschale von 21%
Die zentralen Thesen
- Körperschaftssteuern werden vom Staat als Einnahmequelle erhoben.
- Die Steuern basieren auf dem Betriebsergebnis nach Abzug der Aufwendungen.
- Der Körperschaftsteuersatz in den USA beträgt derzeit pauschal 21%. Vor den Trump-Steuerreformen von 2017 lag der Körperschaftsteuersatz bei 35%.
- Ein Unternehmen kann sich als S-Gesellschaft registrieren lassen, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Eine S-Körperschaft zahlt keine Körperschaftsteuer, da die Einkünfte an Unternehmer weitergereicht werden, die durch ihre individuellen Steuererklärungen besteuert werden.
Körperschaftsteuerabzüge
Es ist Unternehmen gestattet, das zu versteuernde Einkommen durch bestimmte notwendige und normale Geschäftsausgaben zu verringern. Alle laufenden Aufwendungen, die für den Geschäftsbetrieb erforderlich sind, sind in voller Höhe steuerlich absetzbar. Beteiligungen und Immobilien, die zur Erzielung von Erträgen für das Geschäft erworben wurden, sind ebenfalls abzugsfähig. Ein Unternehmen kann Mitarbeitergehälter, Gesundheitsleistungen, Studiengebühren und Prämien abziehen. Darüber hinaus kann ein Unternehmen sein zu versteuerndes Einkommen durch Abzug von Versicherungsprämien, Reisekosten, Forderungsausfällen, Zinszahlungen, Verkaufssteuern, Kraftstoffsteuern und Verbrauchsteuern senken. Steuervorbereitungsgebühren, Rechtsberatung, Buchhaltung und Werbekosten werden ebenfalls zur Senkung des Geschäftseinkommens verwendet.
Doppelbesteuerung und S-Körperschaften
Ein zentrales Thema der Unternehmensbesteuerung ist das Konzept der Doppelbesteuerung. Bestimmte Kapitalgesellschaften werden mit dem steuerpflichtigen Einkommen der Gesellschaft besteuert. Wenn dieser Reingewinn an die Aktionäre ausgeschüttet wird, sind diese Personen gezwungen, auf die erhaltenen Dividenden individuelle Einkommenssteuern zu zahlen. Stattdessen kann sich ein Unternehmen als S-Corporation registrieren lassen und alle Einkünfte an Geschäftsinhaber weitergeben. Eine S-Körperschaft zahlt keine Körperschaftsteuer, da alle Steuern durch individuelle Steuererklärungen gezahlt werden.
Vorteile der Unternehmensbesteuerung
Die Zahlung von Unternehmenssteuern kann für Unternehmer vorteilhafter sein als die Zahlung zusätzlicher individueller Einkommenssteuern. Körperschaftssteuererklärungen ziehen die Krankenversicherung für Familien sowie Nebenleistungen wie Altersvorsorge und Steuervergünstigungen ab. Ein Unternehmen kann Verluste leichter abziehen. Ein Unternehmen kann den gesamten Verlustbetrag abziehen, während ein Einzelunternehmer nachweisen muss, dass er beabsichtigt, einen Gewinn zu erzielen, bevor die Verluste abgezogen werden können. Schließlich kann der von einer Gesellschaft erwirtschaftete Gewinn innerhalb der Gesellschaft verbleiben, um Steuerplanung und mögliche zukünftige Steuervorteile zu ermöglichen.
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