Basiswert Definition
Der Basiswert ist der Preis eines Anlagevermögens zu Steuerzwecken. Der Wert eines Anlagevermögens kann angepasst werden, um Unternehmen bei der Inanspruchnahme von Steuervorteilen zu unterstützen, wie vom Internal Revenue Service (IRS) beschrieben. Mit anderen Worten, der Basiswert trägt dazu bei, die Steuerbelastung eines Unternehmens für den Vermögenswert beim Verkauf des Vermögenswerts zu verringern.
So berechnen Sie den Basiswert
Da sich die IRS-Vorschriften und die Steuerkennzahl von Branche zu Branche unterscheiden, wenden Sie sich am besten an einen Steuerberater oder an die IRS, um zu ermitteln, wie der Basiswert des Anlagevermögens eines Unternehmens zu melden ist. Es kann branchenspezifische Vorschriften geben, nach denen ein Unternehmen möglicherweise Steuergutschriften oder Steuerabzüge erhält, die den Basiswert eines Vermögenswerts ändern.
Infolgedessen wird der steuerpflichtige Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf des Vermögenswerts durch diese Abzüge oder Gutschriften beeinflusst. Beispielsweise weisen Immobilienvermögen unterschiedliche Aufwendungen auf, die den Basiswert im Vergleich zu Sachanlagen wie Maschinen oder Ausrüstungen erhöhen oder verringern können.
Generell kann die Basiswertberechnung mit dem ursprünglichen Kaufpreis des Vermögenswerts beginnen. Von dort aus können Sie die Basis erhöhen, indem Sie Beträge hinzufügen, die für die Verbesserung des Vermögenswerts ausgegeben wurden, oder Rechtskosten oder Verkaufskosten, die mit dem Vermögenswert verbunden sind. Der Basiswert wird sich wahrscheinlich verringern, wenn Sie Beträge abziehen müssen, die Sie zuvor als Steuerabzüge geltend gemacht haben, wie z. B. Abschreibungen, Unfallschäden oder Diebstahlschäden.
Was sagt Ihnen der Basiswert?
Der Basiswert ist besonders wichtig, wenn es um die Veräußerung eines Vermögenswerts geht, da die Kapitalgewinne und die daraus resultierenden Steuern vom Basiswert abhängen. Je höher für einen gegebenen Verkaufspreis der Basiswert und folglich der abgeschriebene Buchwert ist, desto geringer ist der steuerpflichtige Kapitalgewinn. Der Basiswert wird auch als Basispreis eines Vermögenswerts verwendet, auf dessen Grundlage die Abschreibungen berechnet werden.
Wenn ein Unternehmen ein Anlagevermögen verkauft, möchte es mit dem Verkauf im Idealfall so viel Geld wie möglich verdienen. Unter steuerlichen Gesichtspunkten sucht das Unternehmen jedoch nach Möglichkeiten, einen etwaigen Kapitalgewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts zu verringern, da der Gewinn steuerpflichtig ist.
Der Basiswert bildet den Basispreis für ein Anlagevermögen, zu dem aktivierte Aufwendungen hinzugerechnet werden können. Aktivierte Aufwendungen können die Kosten für die Entstehung oder den Bau des Vermögenswerts umfassen. Die Addition der aktivierten Aufwendungen zum Basiswert erhöht den Wert des Vermögenswerts und verringert den Kapitalgewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts.
Wie oben erwähnt, können verschiedene Arten von Ausgaben und Aktivitäten über die Laufzeit des Vermögenswerts den Basiswert und letztendlich die Steuerbelastung aus dem Verkauf des Vermögenswerts erhöhen oder verringern. Wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert errichtet, können die mit dem Bau verbundenen Kosten möglicherweise zum Basiswert hinzugerechnet werden. Zu den Kosten, die den Basiswert erhöhen, gehören möglicherweise Arbeitskräfte, Materialien und Genehmigungsgebühren für den Bau des Vermögenswerts. Zu den Posten, die den Basiswert verringern können, gehören Steuerabzüge, Investitionsgutschriften oder Preisnachlässe für Hersteller.
Die zentralen Thesen
- Der Basiswert ist der Preis eines Anlagevermögens zu Steuerzwecken.
- Der Wert eines Anlagevermögens kann angepasst werden, um Unternehmen bei der Inanspruchnahme von Steuervorteilen zu unterstützen, wie vom Internal Revenue Service (IRS) beschrieben. Mit anderen Worten, der Basiswert trägt dazu bei, die Steuerbelastung eines Unternehmens für den Vermögenswert beim Verkauf des Vermögenswerts zu verringern.
- Verschiedene Arten von Ausgaben und Aktivitäten über die Lebensdauer des Vermögenswerts können den Basiswert und letztendlich die Steuerbelastung aus dem Verkauf des Vermögenswerts erhöhen oder verringern.
Ein Beispiel für einen Basiswert
Unternehmen A hat ein Anlagevermögen, für das aktivierte Ausgaben 50.000 USD betrugen, und das Vermögen hat nach fünf Jahren einen Buchwert (nach Abschreibung) von 100.000 USD.
- Der Basiswert ist der Buchwert von 100.000 USD zuzüglich der aktivierten Aufwendungen von 50.000 USD oder 150.000 USD.
- Wenn der Vermögenswert anschließend für 130.000 USD verkauft wird, beträgt der zu versteuernde Gewinn 20.000 USD oder (150.000 USD - 130.000 USD).
Eine unsachgemäße Erfassung von Aufwendungen kann jedoch zu Ungenauigkeiten und zu einer Überzahlung der Steuern führen.
- Nehmen wir in unserem obigen Beispiel an, dass Unternehmen A die aktivierten Ausgaben in Höhe von 50.000 USD für den Vermögenswert nicht erfasst hat. Mit anderen Worten, der Basiswert entspricht dem Buchwert von 100.000 USD anstelle von 150.000 USD.
- Wenn der Vermögenswert für 130.000 USD verkauft wird, beträgt der steuerpflichtige Gewinn jetzt 30.000 USD oder (130.000 USD - 100.000 USD).
Da die aktivierten Ausgaben nicht ordnungsgemäß erfasst wurden, zahlte das Unternehmen Steuern auf den zusätzlichen Kapitalgewinn von 10.000 USD aus dem Verkauf des Vermögenswerts.
Der Unterschied zwischen Basiswert und Marktwert
Der beizulegende Zeitwert eines Vermögenswerts sollte nicht mit dem Basiswert verwechselt werden. Der beizulegende Zeitwert eines Unternehmens oder Vermögenswerts ist die Schätzung des Preises, der dem Eigentümer bei einem Verkauf gezahlt würde. Die Formel zur Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts umfasst den Wert und das Vermögen des Unternehmens auf den aktuellen Finanzmärkten.
Die Bestimmung des beizulegenden Zeitwerts kann schwierig sein, da der wahre Wert nur durch den Verkauf des Geschäfts oder Vermögenswerts nachgewiesen werden kann. Der Basiswert hingegen ist der Basispreis eines Anlagevermögens, zu dem aktivierte Aufwendungen hinzukommen, und liefert den Wert des steuerpflichtigen Gewinns aus dem Verkauf eines Vermögenswerts.
Einschränkungen bei der Verwendung des Basiswerts
Während die Buchhaltungsabteilungen großer Unternehmen die Grundwerte ihres Anlagevermögens genau nachverfolgen, können kleine Unternehmen mit begrenzten Ressourcen, wie beispielsweise hauptamtliche Buchhalter, Schwierigkeiten haben, sicherzustellen, dass der Basiswert ihres Vermögens korrekt ist.
Eine weitere Einschränkung bei der Berechnung des Basiswerts kann sich aus der Notwendigkeit ergeben, sich über Änderungen der Steuergesetze auf dem Laufenden zu halten. Wenn die Buchhalter eines Unternehmens den Wert des Vermögens falsch berechnen, sind der Basiswert und die daraus resultierenden Steuerberechnungen falsch.
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