83 (b) Wahl
Die 83 (b) -Wahl ist eine Bestimmung des Internal Revenue Code (IRC), die einem Mitarbeiter oder Gründer eines Startups die Möglichkeit gibt, zum Zeitpunkt der Gewährung Steuern auf den gesamten Marktwert von Restricted Stocks zu zahlen.
Die Wahl 83 (b) gilt für Aktien, die einer Sperrfrist unterliegen, und weist den Internal Revenue Service (IRS) an, den Wähler zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht zum Zeitpunkt der Aktiensperrfrist für das Eigentum zu besteuern.
AUFTEILUNG 83 (b) Wahl
In der Tat bedeutet eine Wahl nach 83 (b), dass Sie Ihre Steuerschuld auf einen niedrigen Wert vorbezahlen, vorausgesetzt, der Eigenkapitalwert steigt in den folgenden Jahren. Wenn jedoch der Wert des Unternehmens stetig und kontinuierlich sinkt, würde diese Steuerstrategie letztendlich bedeuten, dass Sie Ihre Steuern durch Vorauszahlung auf eine höhere Eigenkapitalbewertung überbezahlt haben.
Wenn ein Gründer oder Angestellter eine Entschädigung für das Eigenkapital eines Unternehmens erhält, unterliegt der Anteil in der Regel der Einkommenssteuer entsprechend seinem Wert. Der beizulegende Zeitwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt der Gewährung oder Übertragung ist die Grundlage für die Beurteilung der Steuerschuld. Die fällige Steuer muss im tatsächlichen Jahr der Ausgabe oder Übertragung des Bestands gezahlt werden. In vielen Fällen erhält der Einzelne jedoch eine mehrjährige Sperrfrist. Mitarbeiter können Unternehmensanteile erwerben, da sie im Laufe der Zeit beschäftigt bleiben. In diesem Fall ist die Steuer auf den Eigenkapitalwert zum Zeitpunkt der Sperrfrist fällig. Steigt der Unternehmenswert während der Sperrfrist, so erhöht sich auch die in jedem Freizügigkeitsjahr gezahlte Steuer entsprechend.
Zum Beispiel erhält ein Mitbegründer eines Unternehmens eine Million Aktien, die einer Sperrfrist unterliegen, und zum Zeitpunkt der Gewährung der Aktien einen Wert von 0, 001 USD. Zu diesem Zeitpunkt haben die Aktien einen Nennwert von 0, 001 USD x Anzahl der Aktien = 1.000 USD, den der Mitbegründer zahlt. Die Aktien stellen für den Mitgründer eine 10% ige Beteiligung an der Firma dar und sind über einen Zeitraum von fünf Jahren unverfallbar, was bedeutet, dass er fünf Jahre lang 200.000 Aktien pro Jahr erhalten wird. In jedem der fünf unverfallbaren Jahre muss er den Marktwert der 200.000 unverfallbaren Aktien versteuern.
Wenn der Gesamtwert des Unternehmenskapitals auf 100.000 USD steigt, steigt der 10% -Wert des Mitbegründers von 1.000 USD auf 10.000 USD. Seine Steuerschuld für das erste Jahr wird von (10.000 - 1.000 USD) x 20% abgezogen, dh effektiv (100.000 - 10.000 USD) x 10% x 20% = 1.800 USD.
- 100.000 US-Dollar sind der Wert der Firma für das erste Jahr
- 10.000 US-Dollar sind der Wert des Unternehmens zu Beginn oder der Buchwert
- 10% sind Eigentum des Mitbegründers
- 20% entsprechen der 5-jährigen Sperrfrist für 1 Million Aktien des Mitbegründers (200.000 Aktien / 1 Million Aktien)
Wenn sich der Aktienwert im Jahr 2 weiter auf 500.000 US-Dollar erhöht, zahlt er Steuern auf (500.000 - 10.000 US-Dollar) x 10% x 20% = 9.800 US-Dollar. Bis zum Jahr 3 steigt der Wert auf 1 Million US-Dollar und seine Steuerschuld wird von (1 Million - 10.000 US-Dollar) x 10% x 20% = 19.800 US-Dollar veranschlagt. Wenn der Gesamtwert des Eigenkapitals in den Jahren 4 und 5 weiter steigt, erhöht sich natürlich auch das zusätzliche zu versteuernde Einkommen des Mitbegründers für jedes Jahr.
Wenn zu einem späteren Zeitpunkt alle Aktien gewinnbringend verkauft werden, unterliegt der Mitgründer einer Kapitalertragsteuer auf seinen Gewinn aus dem Verkaufserlös.
83 (b) Steuerstrategie
Die Wahl zu 83 (b) gibt dem Mitbegründer die Möglichkeit, Steuern auf das Eigenkapital im Voraus zu zahlen, bevor die Sperrfrist beginnt. Wenn er sich für diese Steuerstrategie entscheidet, muss er nur den Buchwert von 1.000 US-Dollar versteuern. Mit der Wahl von 83 (b) wird dem IRS mitgeteilt, dass sich der Wähler dafür entschieden hat, die Differenz zwischen dem für die Aktie gezahlten Betrag und dem beizulegenden Zeitwert der Aktie als steuerpflichtiges Einkommen auszuweisen. Der Wert seiner Aktien während der fünfjährigen Sperrfrist spielt keine Rolle, da er keine zusätzliche Steuer entrichtet und seine unverfallbaren Aktien behalten kann. Verkauft er die Aktien jedoch gewinnbringend, wird eine Kapitalertragsteuer erhoben.
Wenn er nach unserem obigen Beispiel eine 83 (b) -Wahl zur Zahlung der Steuer auf den Wert der Aktie bei der Ausgabe an ihn trifft, wird seine Steuerveranlagung nur für 1.000 USD vorgenommen. Wenn er seine Aktien nach beispielsweise zehn Jahren für 250.000 US-Dollar verkauft, beträgt sein steuerbarer Kapitalgewinn 249.000 US-Dollar (250.000 US-Dollar - 1.000 US-Dollar = 249.000 US-Dollar).
Die Wahl zu 83 (b) ist am sinnvollsten, wenn der Wähler sicher ist, dass der Wert der Aktien in den kommenden Jahren steigen wird. Wenn die zum Zeitpunkt der Gewährung gemeldete Einkommensmenge gering ist, kann eine Wahl nach 83 (b) von Vorteil sein.
In einem umgekehrten Szenario, in dem die Wahl 83 (b) ausgelöst wurde und der Eigenkapitalwert sinkt oder das Unternehmen Insolvenz anmeldet, hat der Steuerzahler die Steuern für Aktien mit einem geringeren oder wertlosen Betrag überbezahlt. Leider erlaubt die IRS keine Überzahlungsforderung von Steuern im Rahmen der Wahl von 83 (b). Stellen Sie sich zum Beispiel einen Mitarbeiter vor, dessen gesamte Steuerschuld nach der Einreichung einer Wahl zu 83 (b) 50.000 US-Dollar beträgt. Da die unverfallbaren Aktien über einen Zeitraum von 4 Jahren an Wert verlieren, wäre es ihnen ohne die Wahl von 83 (b) besser ergangen, wenn für jedes der vier Jahre eine jährliche Steuer auf den reduzierten Wert des unverfallbaren Eigenkapitals gezahlt worden wäre Rückgang ist signifikant.
Ein weiterer Fall, in dem sich eine Wahl nach 83 (b) als nachteilig herausstellen würde, ist, wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen vor Ablauf der Sperrfrist verlässt. In diesem Fall hätten sie Steuern auf Aktien gezahlt, die niemals erhalten würden. Auch wenn die Höhe der gemeldeten Einnahmen zum Zeitpunkt der Gewährung einer Aktie erheblich ist, ist die Einreichung einer 83 (b) -Wahl wenig sinnvoll.
83 (b) Formularanforderungen
Die 83 (b) Wahlunterlagen müssen innerhalb von 30 Tagen nach Ausgabe der gesperrten Aktien an die IRS geschickt werden. Zusätzlich zur Benachrichtigung des IRS über die Wahl muss der Empfänger des Eigenkapitals seinem Arbeitgeber eine Kopie des ausgefüllten Wahlformulars vorlegen und eine Kopie seiner jährlichen Steuererklärung beifügen.
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