Definition der Steuerlosabrechnung
Tax Lot Accounting ist eine Methode, mit der Kauf- und Verkaufstermine, Kostenbasis und Transaktionsgröße für jedes Wertpapier in Ihrem Portfolio aufgezeichnet werden, auch wenn Sie mehr als ein Geschäft mit demselben Wertpapier abschließen.
BREAKING DOWN Tax Lot Accounting
Anteile, die in einer einzigen Transaktion gekauft wurden, werden aus steuerlichen Gründen als viel bezeichnet. Beim Kauf von Anteilen desselben Wertpapiers entstehen durch die neuen Positionen zusätzliche Steuerlose. Bei den Steuerlosen handelt es sich um Mehrfachkäufe zu unterschiedlichen Terminen zu unterschiedlichen Preisen. Jedes Steuerlos hat daher eine andere Kostenbasis. Die Abrechnung von Steuerlosen ist die Aufzeichnung von Steuerlosen. Es erfasst die Kosten, das Kaufdatum, den Verkaufspreis und das Verkaufsdatum für jedes in einem Portfolio gehaltene Wertpapier. Diese Aufzeichnungsmethode ermöglicht es einem Anleger, jeden Aktienverkauf über das ganze Jahr nachzuverfolgen, so dass er strategische Entscheidungen darüber treffen kann, welches Los verkauft werden soll und unter Berücksichtigung der Tatsache, dass die Art der zu zahlenden Investitionssteuer davon abhängt, wie lange die Aktie hält gehalten für.
Die Abrechnung von Steuerlosen ist in erster Linie die Erfassung von Steuerlosen.
Angenommen, ein Investor hat im März 2017 100 Aktien von Netflix für 143, 25 USD und im Juli 2017 weitere 100 Aktien für 184, 15 USD gekauft. Im April 2018 stieg der Wert der NFLX-Aktie auf 331, 45 USD. Sein erstes Steuerlos wurde seit mehr als einem Jahr gehalten, das letzte Los wurde jedoch für weniger gehalten. Der Internal Revenue Service (IRS) erhebt eine langfristige Kapitalertragssteuer auf den Gewinn aus dem Verkauf eines Wertpapiers, das länger als ein Jahr gehalten wird. Diese Steuer ist günstiger als die normale Einkommensteuer auf Kapitalgewinne aus Aktien, die weniger als ein Jahr gehalten werden. Wenn der Investor beschließt, beispielsweise 120 Aktien zu verkaufen, muss aufgezeichnet werden, wie lange die Investitionen gehalten wurden. Außerdem muss er berücksichtigen, dass das neuere Steuerlos beim Verkauf einen geringeren Kapitalgewinn erzielt, was zu einer niedrigeren Steuer als das ältere Los führen kann.
Wenn er sich für den Verkauf von Aktien aus dem März-Los entscheidet, verwendet er die FIFO-Methode (First-In First-Out) für die Abrechnung von Losen, bei denen die ersten gekauften Aktien die ersten verkauften Aktien sind. In diesem Fall gilt die langfristige Kapitalertragssteuer. Der Verkauf von 120 Aktien bedeutet, dass seine März-Akquisition verkauft wird, und die restlichen 20 Aktien werden aus dem zweiten Los stammen. FIFO wird im Allgemeinen als Standardmethode für Positionen verwendet, die nicht aus vielen Steuerlosen mit unterschiedlichen Übernahmedaten oder großen Preisunterschieden bestehen.
Wenn die verkauften Aktien aus dem Juli-Los stammen, erfolgt diese Auswahl nach der LIFO-Methode (Last-In-First-Out), und die realisierten Gewinne werden als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn er 120 Aktien verkauft, werden 100 Aktien aus dem Juli-Los und die restlichen 20 Aktien aus dem März-Los verkauft.
Andere Methoden zur Abrechnung von Steuerchargen umfassen die Durchschnittskostenbasis, die höchsten Kosten, die niedrigsten Kosten und die steuereffizienten Harvester-Verlustmethoden.
Ziel der steuerlichen Losabrechnung ist es, den Barwert der laufenden Steuern zu minimieren, indem die Realisierung von Veräußerungsgewinnen verzögert und Verluste früher erfasst werden.
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