Steuerbuchhaltung
Die Steuerbuchhaltung ist eine Struktur von Rechnungslegungsmethoden, die sich eher auf Steuern als auf das Erscheinungsbild öffentlicher Abschlüsse konzentrieren. Die Steuerbuchhaltung unterliegt dem Internal Revenue Code, der die spezifischen Regeln festlegt, die Unternehmen und Privatpersonen bei der Erstellung ihrer Steuererklärungen befolgen müssen.
Steuerbuchhaltung erklärt
Die Steuerbuchhaltung ist das Mittel der Steuerbuchhaltung. Es gilt für alle - Einzelpersonen, Unternehmen, Unternehmen und andere Organisationen. Auch diejenigen, die von der Steuerpflicht befreit sind, müssen sich an der Steuerbuchhaltung beteiligen. Der Zweck der Steuerbilanzierung besteht darin, die mit Einzelpersonen und Körperschaften verbundenen Gelder (eingehende und ausgehende Gelder) nachverfolgen zu können.
Steuerprinzipien vs. GAAP
In den Vereinigten Staaten werden bei der Rechnungslegung zwei Grundsätze angewendet, die sich unterscheiden und nicht zu verwechseln sind. Die erste betrifft die Grundsätze der Steuerbilanz und die zweite die Finanzbuchhaltung oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP).
Nach GAAP müssen Unternehmen bei der Erstellung ihrer Abschlüsse unter Berücksichtigung sämtlicher Finanztransaktionen einheitliche Rechnungslegungsgrundsätze, -standards und -verfahren anwenden. Bilanzpositionen können bei der Erstellung von Abschlüssen und Steuerverbindlichkeiten unterschiedlich berücksichtigt werden. Zum Beispiel können Unternehmen ihre Abschlüsse nach der FIFO-Methode (First-In-First-Out) erstellen, um ihre Bestände für finanzielle Zwecke zu erfassen. Für steuerliche Zwecke können sie jedoch den LIFO-Ansatz (Last-In-First-Out) anwenden. Letzteres reduziert die im laufenden Jahr zu zahlenden Steuern.
Während die Bilanzierung bis zu einem gewissen Grad alle Finanztransaktionen umfasst, konzentriert sich die Steuerbilanzierung ausschließlich auf diejenigen Transaktionen, die sich auf die Steuerbelastung eines Unternehmens auswirken, und darauf, wie sich diese Posten auf eine ordnungsgemäße Steuerberechnung und die Erstellung von Steuerbelegen auswirken. Die Steuerbuchhaltung wird vom Internal Revenue Service (IRS) geregelt, um sicherzustellen, dass alle damit verbundenen Steuergesetze von Steuerfachleuten und einzelnen Steuerzahlern eingehalten werden. Das IRS verlangt auch die Verwendung spezifischer Dokumente und Formulare, um Steuerinformationen ordnungsgemäß zu übermitteln, wie dies gesetzlich vorgeschrieben ist.
Steuerbuchhaltung für eine Einzelperson
Für einen einzelnen Steuerpflichtigen konzentriert sich die Steuerbuchhaltung ausschließlich auf Posten wie Einkommen, qualifizierte Abzüge, Anlagegewinne oder -verluste und andere Transaktionen, die sich auf die Steuerbelastung des einzelnen Steuerpflichtigen auswirken. Dies schränkt die Menge an Informationen ein, die eine natürliche Person für die Verwaltung einer jährlichen Steuererklärung benötigt. Ein Steuerberater kann zwar von einer natürlichen Person verwendet werden, ist jedoch nicht gesetzlich vorgeschrieben.
In der Zwischenzeit würde die allgemeine Rechnungslegung die Verfolgung aller Gelder beinhalten, die unabhängig vom Zweck in den Besitz der Personen gelangen und aus diesem herauskommen, einschließlich persönlicher Ausgaben, die keine steuerlichen Auswirkungen haben.
Steuerbuchhaltung für ein Unternehmen
Aus betriebswirtschaftlicher Sicht müssen im Rahmen der Steuerbuchhaltung mehr Informationen analysiert werden. Während die Einnahmen oder eingehenden Mittel des Unternehmens genau wie für den Einzelnen nachverfolgt werden müssen, besteht eine zusätzliche Komplexität in Bezug auf alle ausgehenden Mittel, die für bestimmte geschäftliche Verpflichtungen bestimmt sind. Dies kann sowohl Mittel für bestimmte Geschäftsausgaben als auch Mittel für Anteilseigner umfassen.
Es ist zwar auch nicht erforderlich, dass ein Unternehmen einen Steuerberater zur Erfüllung dieser Aufgaben einsetzt, dies ist jedoch in größeren Organisationen aufgrund der Komplexität der betreffenden Aufzeichnungen recht häufig.
Steuerbuchhaltung für eine steuerbefreite Organisation
Auch in Fällen, in denen eine Organisation steuerbefreit ist, ist eine Steuerbilanz erforderlich. Dies liegt an der Tatsache, dass alle Organisationen jährliche Meldungen einreichen müssen. Sie müssen Informationen über eingehende Gelder wie Zuschüsse oder Spenden sowie über die Verwendung der Gelder während des Betriebs der Organisation bereitstellen. Auf diese Weise wird sichergestellt, dass die Organisation alle Gesetze und Vorschriften einhält, die den ordnungsgemäßen Betrieb eines steuerfreien Unternehmens regeln.
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