Kurzfristige Schulden
Kurzfristige Schulden, auch kurzfristige Verbindlichkeiten genannt, sind die finanziellen Verpflichtungen eines Unternehmens, deren Rückzahlung innerhalb eines Jahres erwartet wird. Es wird unter dem kurzfristigen Passivteil des Gesamtpassivteils der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen.
1:04VIDEO: Was ist kurzfristige Verschuldung?
Grundlegendes zu kurzfristigen Schulden
Normalerweise gibt es zwei Arten von Schulden oder Verbindlichkeiten, die ein Unternehmen ansammelt - Finanzierung und Betrieb. Ersteres ist das Ergebnis von Maßnahmen zur Mittelbeschaffung für das Wachstum des Unternehmens, während letzteres das Nebenprodukt von Verpflichtungen ist, die sich aus dem normalen Geschäftsbetrieb ergeben.
Finanzierungsschulden werden in der Regel als langfristige Schulden angesehen, da sie ein Fälligkeitsdatum haben, das länger als 12 Monate ist und in der Regel nach dem kurzfristigen Fremdkapitalanteil im Abschnitt "Gesamtverbindlichkeiten" der Bilanz aufgeführt ist.
Die Betriebsverschuldung ergibt sich aus den Hauptaktivitäten, die für die Führung eines Geschäfts erforderlich sind, z. B. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, und wird voraussichtlich innerhalb von 12 Monaten oder innerhalb des aktuellen Betriebszyklus nach ihrer Entstehung aufgelöst. Dies wird als kurzfristige Verschuldung bezeichnet und setzt sich in der Regel aus kurzfristigen Bankdarlehen oder von einem Unternehmen begebenen Commercial Paper zusammen.
Der Wert des Kontos für kurzfristige Verbindlichkeiten ist für die Bestimmung der Leistung eines Unternehmens sehr wichtig. Einfach ausgedrückt, je höher die Verschuldung im Verhältnis zum Eigenkapital ist, desto größer ist die Sorge um die Liquidität des Unternehmens. Wenn das Konto größer ist als die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens, deutet dies darauf hin, dass das Unternehmen möglicherweise in einem schlechten finanziellen Zustand ist und nicht über genügend Zahlungsmittel verfügt, um seine anstehenden Verpflichtungen zu erfüllen.
Das häufigste Maß für die kurzfristige Liquidität ist die schnelle Kennzahl, die für die Bestimmung der Kreditwürdigkeit eines Unternehmens maßgeblich ist und die letztendlich die Fähigkeit des Unternehmens beeinflusst, Finanzmittel zu beschaffen.
Schnelles Verhältnis = (kurzfristiges Vermögen - Inventar) / kurzfristige Verbindlichkeiten
Die zentralen Thesen
- Kurzfristige Schulden, auch kurzfristige Verbindlichkeiten genannt, sind die finanziellen Verpflichtungen eines Unternehmens, deren Rückzahlung innerhalb eines Jahres erwartet wird.
- Häufige Arten kurzfristiger Schulden sind kurzfristige Bankdarlehen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Löhne, Leasingzahlungen und zu zahlende Ertragsteuern.
- Das gebräuchlichste Maß für die kurzfristige Liquidität ist die schnelle Kennzahl, die für die Bestimmung der Bonität eines Unternehmens maßgeblich ist.
Arten von kurzfristigen Schulden
Die erste und häufigste Art der kurzfristigen Verschuldung sind die kurzfristigen Bankdarlehen eines Unternehmens. Diese Art von Krediten entsteht in der Bilanz eines Unternehmens, wenn das Unternehmen eine schnelle Finanzierung benötigt, um den Bedarf an Betriebskapital zu decken. Es wird auch als "Bank Plug" bezeichnet, da ein kurzfristiger Kredit häufig verwendet wird, um eine Lücke zwischen längeren Finanzierungsoptionen zu schließen.
Eine andere häufige Art kurzfristiger Schulden sind die Verbindlichkeiten eines Unternehmens. Dieses Verbindlichkeitenkonto wird verwendet, um alle ausstehenden Zahlungen an externe Anbieter und Stakeholder nachzuverfolgen. Wenn ein Unternehmen ein Gerät für 10.000 US-Dollar für kurzfristige Kredite kauft, um es innerhalb von 30 Tagen zu bezahlen, werden die 10.000 US-Dollar als Verbindlichkeiten klassifiziert.
Commercial Paper sind ungesicherte, kurzfristige Schuldtitel, die von einem Unternehmen begeben werden und in der Regel zur Finanzierung von Forderungen, Vorräten und zur Begleichung kurzfristiger Verbindlichkeiten wie Gehaltsabrechnungen dienen. Die Laufzeiten von Commercial Papers betragen selten mehr als 270 Tage. Commercial Paper werden in der Regel mit einem Abschlag vom Nennwert ausgegeben und spiegeln die aktuellen Marktzinssätze wider. Dies ist nützlich, da diese Verbindlichkeiten nicht bei der SEC registriert werden müssen.
Abhängig von der Art und Weise, in der die Arbeitnehmer von ihren Arbeitgebern bezahlt werden, können Gehälter und Löhne manchmal als kurzfristige Schulden angesehen werden. Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter am 15. des Monats für in der Vorperiode geleistete Arbeit bezahlt wird, wird ein kurzfristiges Schuldenkonto für den geschuldeten Lohn erstellt, bis er am 15. bezahlt wird.
Leasingzahlungen können manchmal auch als kurzfristige Schulden gebucht werden. Die meisten Leasingverhältnisse gelten als langfristige Schulden, es gibt jedoch Leasingverhältnisse, deren Rückzahlung innerhalb eines Jahres erwartet wird. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen sechsmonatigen Mietvertrag für eine Bürofläche abschließt, wird dies als kurzfristige Verschuldung betrachtet.
Schließlich werden Steuern manchmal als kurzfristige Schulden eingestuft. Wenn ein Unternehmen vierteljährliche Steuern schuldet, die noch nicht gezahlt wurden, kann dies als kurzfristige Verbindlichkeit angesehen und als kurzfristige Verschuldung eingestuft werden.
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