Erforderliches Anfangsdatum (RBD)
Ein erforderliches Anfangsdatum kennzeichnet das Datum, bis zu dem ein Planteilnehmer die erforderlichen Mindestausschüttungen von einem Rentenkonto erhalten muss.
Grundlegendes zum erforderlichen Anfangsdatum (RBD)
Erforderliche Anfangstermine stellen sicher, dass Personen keine Pensionskassen auf unbestimmte Zeit auf ihrem Konto haben. Nach US-amerikanischem Recht bieten Pensionspläne steuerlich begünstigte Anlagemöglichkeiten, um den Menschen einen Anreiz zum Aufbau von Ersparnissen zu bieten. Bei steuerlich latenten Altersvorsorgekonten können Anleger vermeiden, Steuern auf laufende Einkünfte zu zahlen, indem sie diese sparen. Um sicherzustellen, dass die Anleger diese Konten für den beabsichtigten Zweck nutzen und kein dauerhaft steuerfreies Anlageinstrument schaffen, fordert der Internal Revenue Service (IRS) die Kontoinhaber auf, Ausschüttungen von ihren Konten vorzunehmen.
Das tatsächlich erforderliche Anfangsdatum hängt von den Bedingungen eines Plans, der Art des betreffenden Pensionsplans und dem Beschäftigungsstatus des Kontoinhabers ab. Für einzelne Alterskonten oder IRAs, einschließlich SEP- und SIMPLE-Plänen, erfolgt der erforderliche Beginn am 1. April nach dem Kalenderjahr, in dem der Teilnehmer das Alter von 70, 5 Jahren erreicht. Bei beitragsorientierten Plänen wie 401 (k) oder 403 (b) können die Bedingungen des Plans es Teilnehmern, die über 70, 5 Jahre beschäftigt bleiben, gestatten, den erforderlichen Beginn bis zum 1. April des ersten Kalenderjahres nach dem Eintritt zu verschieben ihren Ruhestand. Die Option, die Ausschüttung bis nach der Pensionierung zu verschieben, besteht jedoch nicht für Personen, die fünf Prozent oder mehr des Unternehmens besitzen, das den Plan sponsert.
Einzelpersonen, die nicht alle erforderlichen Mindestausschüttungen aus ihren Plänen entnehmen, müssen eine hohe Verbrauchsteuer auf die Differenz zwischen der erforderlichen Ausschüttung und der von ihnen vorgenommenen Ausschüttung entrichten.
Erforderliche Verteilungen und geerbte Konten
Alterskontoinhaber geben die Begünstigten für ihre Konten im Todesfall an. In diesen Fällen können sich das erforderliche Anfangsdatum und eine eventuell vorhandene erforderliche Mindestausschüttung je nach Alter und Verhältnis des Begünstigten zum verstorbenen Kontoinhaber ändern. Begünstigte, die keine Ehepartner sind, müssen in der Regel wählen, ob sie die Verteilung des gesamten Kontos innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Inhabers oder die erforderlichen Mindestverteilungen auf der Grundlage ihres derzeitigen Alters vornehmen möchten. Nichteheliche Begünstigte, die sich für eine vorgeschriebene Mindestausschüttung entscheiden, müssen diese innerhalb eines Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers ungeachtet ihres Alters in Anspruch nehmen.
Ehepartner, die als alleiniger designierter Begünstigter eines Pensionsplans fungieren, haben zusätzliche Optionen. Sie können das Konto so behandeln, als ob es ihnen gehört, und dabei die Regeln für die erforderlichen Anfangstermine und erforderlichen Mindestausschüttungen entsprechend ihrem Alter anwenden. Sie können auch Ausschüttungen nach dem Alter des verstorbenen Ehepartners vornehmen, wodurch der Begünstigte die Möglichkeit erhält, das erforderliche Anfangsdatum für den Verstorbenen für das geerbte Konto zu verwenden.
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