Ist meine IRA in einer Insolvenz geschützt?

Alle Arten von individuellen Rentenkonten (IRAs), die nach der Bundessteuergesetzgebung anerkannt sind, genießen während einer Insolvenz einen erheblichen Schutz vor Gläubigern. Protection for IRAs wurde von Präsident George W. Bush gemäß dem Gesetz zur Verhütung von Missbrauch und zum Verbraucherschutz (BAPCPA) von 2005 gesetzlich verankert.

Der Schutz nach diesem Gesetz variiert je nach Art der IRA. Traditionelle IRAs und Roth IRAs sind derzeit mit einem Wert von mehr als 1 Million US-Dollar geschützt. SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs und die meisten Rollover-IRAs sind unabhängig vom Dollarwert vollständig vor Gläubigern geschützt, die in Konkurs gehen.

Die zentralen Thesen

• Das Gesetz zur Verhütung von Konkursmissbrauch und zum Verbraucherschutz von 2005 bietet Konkursschutz für IRAs.
• Traditionelle und Roth-IRAs sind derzeit bis zu einem Gesamtwert von 1.362.800 USD geschützt, wobei Inflationsanpassungen alle drei Jahre vorgenommen werden (die nächste Anpassung erfolgt im Jahr 2022).
• SEP und SIMPLE IRAs sind, ähnlich wie von Arbeitgebern gesponserte 401 (k) s, Gewinnbeteiligungspläne und Pensionen, in einem Insolvenzfall vollständig geschützt.
• Ein ordnungsgemäß ausgeführter Rollover-IRA, der aus einem qualifizierten Pensionsplan stammt, ist ebenfalls vollständig vor Gläubigern geschützt.

Gesetz zur Verhinderung von Insolvenzmissbrauch und zum Verbraucherschutz

Während die Insolvenzgesetze des Bundes seit langem 401 (k) Pläne, Pensionen und ähnliche von Arbeitgebern gesponserte, qualifizierte Pensionspläne schützen, wurden die IRAs erst mit dem Erlass des BAPCPA durch den Bund geschützt. Unter einer Vielzahl von Insolvenzreformen, einschließlich der verschärften Anforderungen für die Insolvenzanmeldung gemäß Kapitel 7, führte BAPCPA den ersten expliziten Insolvenzschutz des Bundes für Vermögenswerte in IRA ein.

Vor dem BAPCPA wurden die IRA-Schutzmaßnahmen auf staatlicher Ebene oder überhaupt nicht definiert. Nach dem BAPCPA wird den Bürgern in allen Bundesstaaten Insolvenzschutz für IRA-Vermögenswerte gewährt.

Traditionelle IRAs und Roth IRAs: Wie viel Schutz?

Die BAPCPA hat das Insolvenzgesetz des Bundes dahingehend geändert, dass Vermögenswerte, die in einer traditionellen IRA oder einer Roth IRA gehalten werden, bis zu einer Million US-Dollar geschützt werden. Um den tatsächlichen Wert dieses Schutzes im Laufe der Zeit aufrechtzuerhalten, sieht das Gesetz eine regelmäßige Inflationsanpassung vor, die auf dem Verbraucherpreisindex des Arbeitsministeriums für alle städtischen Verbraucher (CPIU) basiert. Die Inflationsanpassung wurde alle drei Jahre berechnet und in Kraft gesetzt, seit die erste Anpassung am 1. April 2007 erfolgte.

In der aktuellen Dreijahresperiode, die am 1. April 2022 endet, sind sowohl traditionelle als auch Roth-IRAs bis zu einem Gesamtwert von 1.362.800 USD pro Person geschützt. Dieser eingeschränkte Schutz gilt für die Summe aller traditionellen und Roth IRA-Konten einer bestimmten Person, nicht für jedes einzelne IRA-Konto.

Während traditionelle und Roth IRA-Gelder über 1.362.800 US-Dollar nicht durch BAPCPA geschützt sind, steht es den Konkursgerichten nach dem Gesetz frei, zusätzlichen Schutz zu gewähren, wenn die Justiz dies rechtfertigt, und der Richter entscheidet, diesen zu gewähren.

Um sicherzustellen, dass eine Rollover-IRA aus einem qualifizierten Pensionsplan in einem Insolvenzfall geschützt ist, hilft es, ein separates Konto nur für diese Vermögenswerte zu erstellen.

SEP IRAs und SIMPLE IRAs

Vereinfachter Mitarbeiterplan (SEP) IRAs und Incentive Match Plan für Mitarbeiter kleiner Arbeitgeber (SIMPLE) IRAs sind im Falle einer Insolvenz vollständig geschützt. Diese Absicherungen entsprechen den langfristigen Absicherungen, die anderen von Arbeitgebern gesponserten individuellen Altersvorsorgekonten gewährt werden, einschließlich 401 (k) -Pläne und Gewinnbeteiligungspläne.

Rollover-IRAs

Für die Zwecke des Gesetzes zur Verhinderung von Insolvenzmissbrauch und zum Verbraucherschutz ist ein Rollover-IRA ein traditionelles oder Roth-IRA-Konto, das ursprünglich durch eine Überweisung aus einem qualifizierten Pensionsplan finanziert wurde. Zu den qualifizierten Altersversorgungsplänen zählen Standard 401 (k) Pläne, traditionelle Pensionspläne und bestimmte Gewinnbeteiligungspläne. Gemäß BAPCPA ist eine ordnungsgemäß ausgeführte Rollover-IRA, die aus einem qualifizierten Pensionsplan stammt, im Falle einer Insolvenz vollständig vor Gläubigern geschützt.

Denken Sie daran, dass sich eine Rollover-IRA - abgesehen von der Quelle der Vermögenswerte - nicht wesentlich von jeder anderen traditionellen oder Roth-IRA unterscheidet, sobald der Rollover der Vermögenswerte abgeschlossen ist. Um einen vollständigen Schutz für eine Rollover-IRA zu gewährleisten, die aus einem qualifizierten Pensionsplan stammt, ist es ratsam, ein separates IRA-Konto für die Rollover-Vermögenswerte zu erstellen, das sich von allen anderen bestehenden traditionellen oder Roth-IRA unterscheidet.

Während die Führung von separaten Konten nicht ausdrücklich gesetzlich vorgeschrieben ist, hilft dies, mögliche Probleme während eines Insolvenzverfahrens zu vermeiden. Mit separaten Konten ist die Herkunft von Vermögenswerten leicht zu dokumentieren und die Vermögenspools sind leicht zu verfolgen, um alle verfügbaren Konkursschutzmaßnahmen zu gewährleisten.