Definition der zu zahlenden Einkommenssteuer
Die zu zahlende Einkommensteuer ist eine Art Konto im Bereich der kurzfristigen Verbindlichkeiten einer Unternehmensbilanz. Es setzt sich aus den Steuern zusammen, die der Staat innerhalb eines Jahres zu zahlen hat. Die Berechnung der zu zahlenden Einkommensteuer richtet sich nach dem im Heimatland der Gesellschaft geltenden Steuerrecht.
2:49Wie man die Steuer berechnet, die Sie schulden
Aufschlüsselung der zu zahlenden Einkommenssteuer
Die zu zahlende Einkommensteuer wird als kurzfristige Verbindlichkeit ausgewiesen, da die Schulden innerhalb des nächsten Jahres aufgelöst werden. Jeder Teil der Einkommensteuer, der innerhalb der nächsten 12 Monate nicht zur Zahlung fällig wird, wird jedoch als langfristige Verbindlichkeit eingestuft.
Die zu zahlende Einkommensteuer ist eine Komponente, die für die Berechnung der latenten Steuerschuld eines Unternehmens erforderlich ist. Eine latente Steuerschuld entsteht, wenn eine Differenz zwischen der Ertragsteuerschuld eines Unternehmens und dem Ertragsteueraufwand ausgewiesen wird. Die Differenz kann auf den Zeitpunkt der tatsächlichen Steuerschuld zurückzuführen sein. Beispielsweise schuldet ein Unternehmen möglicherweise 1.000 US-Dollar an Einkommenssteuern, wenn es nach Rechnungslegungsstandards berechnet wird. Wenn das Unternehmen beim Einreichen der Steuererklärung jedoch nur 750 US-Dollar schuldet, wird die Differenz von 250 US-Dollar in zukünftigen Perioden fällig. Der Konflikt tritt auf, weil Regelunterschiede zwischen IRS und allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) dazu führen, dass eine Haftung für einen zukünftigen Zeitraum aufgeschoben wird.
Die Steuern, basierend auf dem Steuergesetz des Heimatlandes der Gesellschaft, werden auf der Grundlage ihres Nettoeinkommens berechnet. Der Steuersatz richtet sich nach dem Körperschaftsteuersatz. Für Unternehmen, denen eine Steuergutschrift der Steuerbehörde zusteht, verringert sich der zu zahlende Einkommensteuerbetrag.
Die zu zahlende Einkommensteuer umfasst Abgaben von Bund, Ländern und Gemeinden. Der fällige Dollarbetrag ist der Betrag, der seit der letzten Steuererklärung des Unternehmens angesammelt wurde. Lohnsteuern, Grundsteuern und Umsatzsteuern sind in der Regel separate Verbindlichkeiten.
Die zentralen Thesen
- Die zu zahlenden Ertragsteuern sind unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen.
- Die latente Steuerschuld verwendet die zu zahlende Einkommensteuer.
- Die Berechnung der Einkommensteuerschuld ist abhängig vom Heimatland des Unternehmens.
Einkommenssteuerpflichtige im Vergleich zum Einkommenssteueraufwand
Unternehmen verwenden GAAP zur Berechnung des Steueraufwands. Diese Zahl wird in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens aufgeführt und ist in der Regel die letzte Aufwandszeile vor der Berechnung des Nettoertrags. Nach dem Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung des Bundes kennt ein Unternehmen die tatsächliche Höhe der geschuldeten Steuern. Die Höhe der geschuldeten Steuern wird als Steuerschuld ausgewiesen.
Allgemeine Rechnungslegungsgrundsätze und das IRS-Steuerkennzeichen behandeln nicht alle Posten gleich. Diese unterschiedlichen Bilanzierungsmethoden können zu einem Unterschied zwischen dem Ertragsteueraufwand und der Ertragsteuerschuld führen, da für die Berechnung zwei unterschiedliche Regeln gelten.
Ein typisches Beispiel für unterschiedliche Ergebnisse ist die Abschreibung von Vermögenswerten eines Unternehmens. Nach GAAP sind zahlreiche verschiedene Abschreibungsmethoden möglich, die in der Regel zu unterschiedlichen periodenbezogenen Aufwendungen führen. Das Steuerkennzeichen des IRS enthält jedoch strengere Regeln für akzeptable Abschreibungsmethoden. Die Anwendung der beiden unterschiedlichen Abschreibungsmethoden führt zu einer Differenz im Steueraufwand und in der Steuerschuld.
Vergleich von Anlagekonten Name des Anbieters Beschreibung Angaben zum Werbetreibenden × Die in dieser Tabelle aufgeführten Angebote stammen von Partnerschaften, von denen Investopedia eine Vergütung erhält.