Qualifizierende Witwe / Witwer
Für Witwen und Witwer (hinterbliebene Ehegatten) mit unterhaltsberechtigten Personen nach dem Tod des Ehegatten steht der Status der eidgenössischen Witwen- oder Witwersteuererklärung für zwei Jahre zur Verfügung. Während der hinterbliebene Ehegatte keine Freistellung für den verstorbenen Ehegatten geltend machen kann, kann er gemeinsam mit dem verstorbenen Ehegatten für das Steuerjahr, in dem der Ehegatte verstorben ist, eine Steuerbefreiung beantragen. Für die nächsten zwei Steuerjahre kann der hinterbliebene Ehegatte als qualifizierende Witwe oder Witwer gemeldet werden, wenn er oder sie einen Haushalt für die unterhaltsberechtigten Kinder des Paares unterhält.
Die zentralen Thesen
- Der qualifizierende Witwen- / Witwer-Anmeldestatus gilt für überlebende Ehegatten mit unterhaltsberechtigten Personen.
- Auf diese Weise kann der überlebende Ehegatte gemeinsam mit dem verstorbenen Ehegatten Steuern erheben.
- Der qualifizierende Witwen- / Witwerstatus wendet den Standardabzug für ein Ehepaar an, das gemeinsam einen Antrag stellt.
Grundlegendes zu qualifizierender Witwe / Witwer
Der Status der qualifizierten Witwe oder Witwersteuererklärung steht im Jahr des Todes des Ehepartners nicht zur Verfügung. Um sich zu qualifizieren, muss sich der Ehegatte im Jahr des Todes des Ehegatten für den Status der Ehegemeinschaft qualifiziert haben. Zusätzliche IRS-Anforderungen umfassen:
- Der Steuerzahler darf nicht wieder heiraten.
- Ein berechtigter Steuerpflichtiger muss einen berechtigten Unterhaltsberechtigten geltend machen. Qualifizierte Angehörige sind die Kinder des Ehepartners, Stiefkinder oder Adoptivkinder. Das IRS erlaubt es Pflegekindern nicht, sich zu qualifizieren.
- Die qualifizierende unterhaltsberechtigte Person muss für das gesamte Jahr in der qualifizierenden Witwe oder im Witwerheim wohnen. Vorübergehende Abwesenheiten aufgrund von Urlaub, Ausbildung, medizinischer Behandlung, Militärdienst oder geschäftlicher Tätigkeit sind zulässig, sofern „davon auszugehen ist, dass die abwesende Person nach der vorübergehenden Abwesenheit nach Hause zurückkehrt“ und die Wohnung während dieser Zeit gewartet wird die Abwesenheit.
- Der überlebende Ehegatte hat mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt des Hauses bezahlt. Die Aufwendungen umfassen Hypotheken- oder Mietzahlungen, Grundsteuern, Nebenkosten und Lebensmittel.
Vorteile einer qualifizierten Witwe / eines Witwers
Eine natürliche Person zahlt möglicherweise weniger Bundeseinkommensteuer, wenn sie sich als qualifizierte Witwe oder Witwer anmeldet. Anspruchsberechtigte Witwen oder Witwer können denselben Standardabzugsbetrag erhalten wie Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, und ab 2018 genießen Anspruchsberechtigte Witwen und Witwer dieselbe Steuerklasse wie Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen. Dies gibt verwitweten Ehepartnern zwei Jahre Zeit, um finanziell auf die höhere Steuerbelastung eines einzelnen, unverheirateten Antragstellers umzusteigen. Wenn beispielsweise der verstorbene Ehegatte 2018 verstorben ist, kann der überlebende Ehegatte den Status einer qualifizierten Witwe oder eines Witwers nutzen, um für die Steuerjahre 2019 und 2020 gemeinsame Standardabzüge und Steuerklassen geltend zu machen.
Niedrigere Steuern sind besonders hilfreich, wenn der hinterbliebene Ehegatte Bestattungskosten, Endkosten und allgemeine Ausgaben für den Unterhalt eines Hauses und die Erziehung von Kindern zahlt. Die geringere Steuerbelastung erleichtert es einem überlebenden Ehegatten, weiterhin für seine Kinder zu sorgen und zu einem ledigen, unverheirateten Akteur oder Familienoberhaupt überzugehen.
Darüber hinaus kann ein Steuerpflichtiger, wenn der berechtigte Familienangehörige im Laufe des Jahres geboren wird oder stirbt, weiterhin den Status einer qualifizierten Witwe oder eines Witwers beantragen. Auch hier müssen sie mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt des Hauses während des Lebens des Kindes oder vor der Geburt des Kindes bezahlt haben. Außerdem muss das Kind während des Jahres beim qualifizierten Steuerzahler gelebt haben.
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