Jährlicher Ausschluss

Was ist der jährliche Ausschluss?

Der jährliche Ausschluss ist der Geldbetrag, den eine Person als Geschenk an eine andere Person überweisen kann, ohne eine Schenkungssteuer zu erheben oder den einheitlichen Kredit zu beeinträchtigen. Dieser jährliche Geschenkausschluss kann in Form von Bargeld oder anderen Vermögenswerten übertragen werden. Für 2019 kündigte der Internal Revenue Service (IRS) an, dass der jährliche Ausschluss bei 15.000 USD bleiben wird. Dies ist ein Anstieg von 14.000 USD in den Jahren 2014, 2015, 2016 und 2017.

Die zentralen Thesen

• Der jährliche Ausschlussbetrag gibt an, wie viel eine Person ohne Zahlung einer Schenkungssteuer auf eine andere Person überweisen kann.
• Für das Jahr 2019 betrug der jährliche Ausschluss 15.000 USD.

So funktioniert der jährliche Ausschluss

Der jährliche Ausschluss gilt für jedes Geschenk. Wenn Großeltern beispielsweise jedem ihrer Enkel mehrere tausend Dollar schenken, wird jeder Betrag für einen jährlichen Ausschluss separat berücksichtigt. Während jedes Geschenk im Allgemeinen ein steuerpflichtiges Geschenk ist, gibt es Ausnahmen. Zum Beispiel sind die folgenden Geschenke nicht steuerpflichtig:

• Geschenke, die unter dem jährlichen Ausschluss des Jahres liegen
• Studien- oder Krankheitskosten
• Geschenke an einen Ehepartner
• Geschenke an eine politische Organisation

Geschenke an berechtigte Wohltätigkeitsorganisationen können ebenfalls vom Wert der Geschenke abgezogen werden. Andernfalls können die Steuerzahler den Wert der Geschenke, die sie machen, nicht abziehen. Die IRS-Publikation 559, Hinterbliebene, Testamentsvollstrecker und Administratoren legt die Einzelheiten in dieser Hinsicht fest.

Um für einen jährlichen Ausschluss zugelassen zu werden, müssen die Steuerzahler Kopien von Gutachten, Kopien relevanter Dokumente in Bezug auf die Überweisung und Unterlagen über ungewöhnliche Posten einreichen, die auf der Rückgabe ausgewiesen sind (z. B. teilweise begabte Vermögenswerte).

Jährlicher Ausschluss und Erbschaftssteuerbefreiung

Der jährliche Ausschluss von 15.000 US-Dollar bedeutet, dass Sie 15.000 US-Dollar an so viele Personen vergeben können, wie Sie möchten. Sie können also jedem Ihrer fünf Enkelkinder pro Jahr 15.000 US-Dollar geben, was einem Gesamtbetrag von 135.000 US-Dollar entspricht. Alle Geschenke, die Sie einer einzelnen Person über 15.000 US-Dollar machen, werden für den kombinierten Steuerausschluss für Nachlass- und Schenkungssteuern berücksichtigt. Dies ist der Betrag, den Sie während Ihres Lebens steuerfrei in Ihrem Anwesen lassen oder verschenken dürfen.

Im Jahr 2019 beträgt die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer 11, 4 Mio. USD pro Person, verglichen mit 11, 18 Mio. USD im Jahr 2018. Für ein verheiratetes Paar liegt die Schwelle bei 22, 8 Mio. USD. Diese neuen Befreiungsschwellen wurden durch das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) festgelegt, das im Jahr 2025 ausläuft. Das TCJA hat die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer auf Bundesebene, die zuvor rund 5 Mio. USD betrug, mehr als verdoppelt. Nach dem TCJA sank die Anzahl der steuerpflichtigen Nachlässe in den USA auf 4.687 im Jahr 2013 auf 1.890 im Jahr 2018.

Jährlicher Ausschluss und Vermögensverwaltung

Jährlicher Ausschluss und Erbschaftssteuerbefreiung werden häufig als Teil eines größeren Vermögensverwaltungs- oder Erbschaftsplans betrachtet. Eine vermögende Privatperson (High Net Worth Individual, HNW) könnte beispielsweise die Unterstützung einer Vermögensverwaltungsfirma oder eines unabhängigen Finanzberaters in Anspruch nehmen, um zu ermitteln, wie finanzielle und andere Vermögenswerte am besten über Geschenke oder ein Testament zu verteilen sind, um hohe Steuerbeträge zu vermeiden.

Ein Testament ist ein juristisches Dokument, das klare Anweisungen dazu enthält, wie das Eigentum und das Sorgerecht minderjähriger Kinder nach dem Tod einer Person, falls vorhanden, gehandhabt werden sollten. In einem Testament drückt eine Person ihre Wünsche aus und benennt einen Treuhänder oder Vollstrecker, um die erklärten Absichten zu erfüllen. Das Testament kann auch angeben, ob nach dem Tod ein Trust erstellt werden soll. Wenn ein Testament Anweisungen zu Geschenken enthält, werden in diesem Abschnitt alle Steuerverbindlichkeiten für das Vermögen oder die Begünstigten festgelegt.

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