Steueridentifikationsnummer des Vorbereiters (PTIN)
Eine vorbereitende Steueridentifikationsnummer (PTIN) ist eine 1999 eingeführte Kennung des Internal Revenue Service. Seit 2010 müssen sich alle bezahlten Vorbereiter von Bundessteuererklärungen bei der Bundesregierung registrieren und eine eindeutige Nummer erhalten. Antragsteller für die Steueridentifikationsnummer des Erstellers müssen zufriedenstellende Antworten auf mehrere Eignungsfragen vorlegen, um eine PTIN zu erhalten. Steuerberater müssen ihre PTINs jedes Kalenderjahr erneuern.
Grundlegendes zur Steueridentifikationsnummer des Vorbereiters (PTIN)
Zusätzlich zur Erlangung einer Vorbereiter-Steueridentifikationsnummer (PTIN) verlangt das IRS, dass eingeschriebene Vertreter und registrierte Steuererklärungsvorbereiter einen Test bestehen und die Weiterbildungsanforderungen erfüllen. Diese zusätzlichen Anforderungen gelten nicht für Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer mit gutem Ruf oder für beaufsichtigte Aufbereiter und Nicht-1040-Aufbereiter, deren Arbeit von einem zugelassenen Vertreter, Anwalt oder Wirtschaftsprüfer überwacht wird.
Die PTIN wurde 1999 gegründet, um die Privatsphäre der Steuerberater zu schützen. Von 1999 bis 2010 hatten die Ersteller die Möglichkeit, ihre PTIN oder Sozialversicherungsnummer bei der Unterzeichnung der Steuererklärung anzugeben. Im September 2010 schuf das IRS ein neues elektronisches PTIN-System. Seitdem wurden ungefähr 1, 4 Millionen PTINs ausgegeben, und 745.140 Personen besaßen zum 1. Juni 2018 aktuelle PTINs. CPAs stellen mit 214.185 Personen, die derzeit über PTINs verfügen, die größte berechtigte Gruppe dar.
Den Vorbereitern wurde ursprünglich eine Registrierungsgebühr in Höhe von 64 USD und eine jährliche Verlängerungsgebühr in Höhe der Registrierungsgebühr berechnet. Die Gebühr verringerte sich auf 50 USD im Jahr 2016, nachdem ein Sammelklageverfahren gegen die IRS eingeleitet und nach einer Entscheidung über die Sammelklage im Jahr 2017 aufgehoben worden war. Die Gebühr war für jeden Vorbereiter gleich, unabhängig davon, wie viele Rücksendungen der Vorbereiter eingereicht hatte.
PTIN-Gebühren für rechtswidrig erklärt
Ein Bundesrichter entschied im Juni 2017, dass die Erhebung von Gebühren für die Ausstellung von PTINs illegal sei und dass die IRS ihre Befugnisse dabei überschritten habe. Der US-Bezirksrichter Royce Lamberth kam zu dem Schluss, dass die IRS zwar PTINs ausstellen könne, die Gebühren jedoch illegal seien, da es sich nicht um eine von der Agentur erbrachte „Dienstleistung oder Wertsache“ handele. Der Fall war Steele et al. v. USA, und war eine Sammelklage, die alle Personen und Organisationen vertrat, die eine PTIN bezahlt haben.
Im Anschluss an das Urteil setzte das IRS das PTIN-System aus, setzte es jedoch später im Juni wieder ein, ohne dass Gebühren anfielen. Steuerpflichtige können nach einem registrierten Steuerberater suchen und anhand des PTIN-Verzeichnisses des IRS überprüfen, ob der Steuerberater registriert ist.
PTINs sind seit dem Anmeldejahr 2011 erforderlich, und das IRS hat gerichtlichen Unterlagen zufolge PTIN-Gebühren von mehr als 175 Millionen US-Dollar erhoben. Sofern dieser Fall im Berufungsfall nicht rückgängig gemacht wird, muss das IRS das Geld zurückerstatten.
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