LLC vs. S Corporation: Was ist der Unterschied?

Eine Unternehmensstruktur hat in Bezug auf die von Ihnen für Ihr Unternehmen gewählte juristische Person erhebliche Auswirkungen auf einige wichtige Aspekte in Ihrem Geschäftsleben. Zu diesen Problemen gehört das Haftungsrisiko sowie die Art und Weise, in der Sie und Ihr Unternehmen besteuert werden. Die Wahl Ihrer Unternehmensstruktur kann auch erhebliche Auswirkungen auf Themen wie die Finanzierung und das Wachstum des Geschäfts, die Anzahl der Aktionäre des Geschäfts und die allgemeine Art und Weise haben, in der das Geschäft betrieben wird. Sie sollten sich einiger Unterschiede in der Unternehmensgründung bewusst sein, insbesondere wenn Sie sich für eine LLC oder S-Gesellschaft für Ihr Unternehmen entscheiden.

Um die Zeit des Small Business Job Protection Act von 1996, der eine Reihe von Änderungen des grundlegenden Körperschaftssteuerrechts enthielt, z. B. die Möglichkeit, dass S-Unternehmen einen beliebigen Prozentsatz der Anteile an C-Unternehmen halten, rückten sowohl LLCs als auch S-Unternehmen in den Vordergrund. C-Unternehmen dürfen jedoch keine Aktien von S-Unternehmen halten.

Die Wahl der Geschäftseinheit wird in hohem Maße von der Art des Geschäfts und den Vorstellungen des Eigentümers abhängen, wie sich das Geschäft in Zukunft entwickelt und wächst.

Firmen mit beschränkter Haftung

Die Wahlmöglichkeiten von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) und S-Gesellschaften werden aufgrund ihrer grundlegenden Vorteile des Haftungsschutzes und der Durchleitungsbesteuerung immer beliebter. LLCs schützen das Privatvermögen der Eigentümer vor Verlusten, Unternehmensschulden oder Gerichtsurteilen gegen das Unternehmen. LLCs vermeiden auch die Doppelbesteuerung, der C-Unternehmen unterliegen, indem sie alle Unternehmenseinkünfte an die Steuererklärungen der einzelnen Eigentümer weiterleiten.

Eigentum einer LLC

Eine LLC darf eine unbegrenzte Anzahl von Eigentümern haben, die üblicherweise als "Mitglieder" bezeichnet werden. Diese Eigentümer können US-Bürger, Nicht-US-Bürger und Nicht-US-Bürger sein. LLCs können auch Eigentum einer anderen Art von Unternehmenseinheit sein. Darüber hinaus sieht sich eine LLC einer wesentlich geringeren Regulierung hinsichtlich der Gründung von Tochterunternehmen gegenüber.

LLC Geschäftsbetrieb

Für LLCs ist der Geschäftsbetrieb viel einfacher und die Anforderungen sind minimal. Obwohl LLCs aufgefordert werden, dieselben Richtlinien zu befolgen wie die S-Unternehmen, sind sie gesetzlich nicht dazu verpflichtet. Einige dieser Richtlinien beinhalten die Annahme von Statuten und die Durchführung jährlicher Sitzungen.

Beispielsweise verabschieden LLCs anstelle der detaillierten Anforderungen für Unternehmensstatuten für S-Unternehmen lediglich eine LLC-Betriebsvereinbarung, deren Bedingungen äußerst flexibel sein können und die es den Eigentümern ermöglicht, das Unternehmen so einzurichten, wie sie es bevorzugen. LLCs sind nicht verpflichtet, Unternehmensversammlungen und -entscheidungen so zu führen und zu protokollieren, wie es von S-Unternehmen verlangt wird.

LLCs müssen in der Regel die periodengerechte Buchführung verwenden und dürfen sich nicht für die Buchführung auf Cash-Basis entscheiden, obwohl einige Ausnahmen zulässig sind.

Managementstruktur einer LLC

Die Eigentümer / Mitglieder einer LLC können frei wählen, ob Eigentümer oder designierte Manager das Geschäft leiten. Wenn die LLC beschließt, dass die Eigentümer die Führungspositionen des Unternehmens innehaben, arbeitet das Unternehmen eher partnerschaftlich.

Ein Bereich, in dem LLCs in der Regel strengeren Vorschriften ausgesetzt sind als S-Unternehmen, ist die Übertragung des Eigentums. Die Übertragung von LLC-Eigentumsanteilen ist in der Regel nur mit Zustimmung der anderen Eigentümer zulässig. Aktien von S-Gesellschaften sind dagegen frei übertragbar.

S Unternehmen

Eine S-Körperschaftsstruktur schützt auch das persönliche Vermögen von Geschäftsinhabern vor jeglicher gesellschaftsrechtlicher Haftung und leitet die Einkünfte in der Regel in Form von Dividenden weiter, um Doppelbesteuerung von Unternehmen und Privatpersonen zu vermeiden. Obwohl beide Optionen diese grundlegenden Vorteile in der einen oder anderen Form bieten, gibt es erhebliche Unterschiede zwischen ihnen, die bei der Gründung einer Geschäftseinheit sorgfältig geprüft werden müssen.

Eigentum an einer S Corporation

Die IRS ist in Bezug auf das Eigentum von S-Unternehmen restriktiver. Diese Unternehmen dürfen nicht mehr als 100 Hauptaktionäre oder Eigentümer haben. S-Unternehmen dürfen nicht im Besitz von Personen sein, die keine US-Staatsbürger oder ständige Einwohner sind. Darüber hinaus kann die S-Gesellschaft keinem anderen Unternehmen gehören. Diese Einschränkung umfasst das Eigentum anderer S-Konzerne, C-Konzerne, LLCs, Geschäftspartnerschaften oder Einzelunternehmen.

Geschäftsbetrieb der S Corporation

Es gibt erhebliche rechtliche Unterschiede in Bezug auf die formalen betrieblichen Anforderungen, da die S-Gesellschaften viel strenger strukturiert sind. Zu den zahlreichen internen Formalitäten, die für S-Gesellschaften erforderlich sind, gehören strenge Vorschriften für die Verabschiedung von Satzungen, die Durchführung von Erst- und Jahreshauptversammlungen, die Führung und Aufbewahrung von Sitzungsprotokollen der Gesellschaft sowie umfangreiche Vorschriften für die Ausgabe von Aktien.

Darüber hinaus kann eine S Corporation entweder Abgrenzungs- oder Bargeldkontenverfahren anwenden.

Führungsstruktur der S-Gesellschaften

Im Gegensatz dazu müssen S-Gesellschaften einen Verwaltungsrat und einen leitenden Angestellten haben. Der Verwaltungsrat überwacht die Geschäftsführung und ist für wichtige Unternehmensentscheidungen verantwortlich, während die Corporate Officers wie der Chief Executive Officer (CEO) und der Chief Financial Officer (CFO) die Geschäftstätigkeit des Unternehmens täglich leiten .

Weitere Unterschiede bestehen darin, dass die Existenz einer S-Gesellschaft nach ihrer Gründung in der Regel unbefristet ist, während dies bei einer LLC normalerweise nicht der Fall ist, wenn Ereignisse wie der Abgang eines Mitglieds / Eigentümers zur Auflösung der LLC führen können.

Entscheidung für eine Formation

Ein Unternehmer, der ein Maximum an persönlichen Vermögensschutzplänen haben möchte, um erhebliche Investitionen von Außenstehenden anzustreben, oder sich vorstellt, schließlich ein börsennotiertes Unternehmen zu werden und Stammaktien zu verkaufen, sollte am besten eine C-Corporation gründen und dann die S-Corporation gründen Steuerwahl.

Es ist wichtig zu verstehen, dass die Körperschaftsbezeichnung lediglich eine steuerliche Entscheidung ist, die getroffen wird, um Ihr Unternehmen gemäß Unterkapitel S von Kapitel 1 des Internal Revenue Service Code besteuern zu lassen. Alle S-Gesellschaften beginnen als eine andere Geschäftseinheit, entweder eine Einzelfirma, eine C-Gesellschaft oder eine LLC. Das Unternehmen entschließt sich dann, eine S-Körperschaft für Steuerzwecke zu werden.

Eine LLC ist eher für Geschäftsinhaber geeignet, deren Hauptanliegen die Flexibilität der Geschäftsführung ist. Diese Eigentümerin möchte mit Ausnahme eines Minimums an Unternehmensdokumenten keinen Bedarf an umfangreichen externen Investitionen projizieren und plant nicht, ihr Unternehmen an die Börse zu bringen und die Aktie zu verkaufen. Je kleiner, einfacher und persönlicher das Unternehmen ist, desto angemessener ist die LLC-Struktur. Wenn Ihr Geschäft größer und komplexer ist, z. B. ein multinationales Finanzdienstleistungsunternehmen, ist eine Unternehmensstruktur besser geeignet.

Die richtige Wahl treffen

LLCs sind einfacher und kostengünstiger einzurichten sowie einfacher zu warten und halten die geltenden Unternehmensgesetze ein, da weniger strenge Betriebsvorschriften und Berichtspflichten gelten. Das Format S ist jedoch vorzuziehen, wenn das Unternehmen eine erhebliche Fremdfinanzierung anstrebt oder wenn es schließlich Stammaktien ausgeben wird. Es ist natürlich möglich, die Struktur eines Unternehmens zu ändern, wenn sich die Art des Unternehmens ändert, um dies zu fordern, aber dies erfordert häufig eine Steuerstrafe der einen oder anderen Art. Daher ist es am besten, wenn der Geschäftsinhaber bei der ersten Gründung des Geschäfts die am besten geeignete Auswahl der Geschäftseinheit treffen kann.

Zusätzlich zu den grundlegenden gesetzlichen Anforderungen für verschiedene Arten von Unternehmen, die im Allgemeinen auf Bundesebene kodifiziert sind, gibt es Unterschiede zwischen den Landesgesetzen in Bezug auf die Gründung. Daher ist es im Allgemeinen eine gute Idee, einen Anwalt oder Wirtschaftsprüfer zu konsultieren, um eine fundierte Entscheidung darüber zu treffen, welche Art von Geschäftseinheit für Ihr spezifisches Geschäft am besten geeignet ist.

Die zentralen Thesen

• Die IRS ist in Bezug auf das Eigentum von S-Unternehmen restriktiver.
• Es gibt erhebliche rechtliche Unterschiede in Bezug auf die formalen betrieblichen Anforderungen, da die S-Gesellschaften viel strenger strukturiert sind.
• Für LLCs ist der Geschäftsbetrieb viel einfacher und die Anforderungen sind minimal.