Nachlassplanung
Nachlassplanung ist die Vorbereitung von Aufgaben, die dazu dienen, die Vermögensbasis einer Person im Falle ihrer Erwerbsunfähigkeit oder ihres Todes zu verwalten. Die Planung umfasst die Hinterlegung von Vermögenswerten an Erben und die Erstattung von Erbschaftssteuern. Die meisten Nachlasspläne werden mit Hilfe eines im Nachlassrecht erfahrenen Anwalts erstellt.
1:42Nachlassplanung Grundlagen
Nachlassplanung erklärt
Nachlassplanung beinhaltet die Planung, wie das Vermögen einer Person nach dem Tod erhalten, verwaltet und verteilt wird. Es berücksichtigt auch die Verwaltung der Eigenschaften und finanziellen Verpflichtungen einer Person für den Fall, dass sie handlungsunfähig wird. Zu den Vermögenswerten, die den Nachlass einer Person ausmachen können, gehören Häuser, Autos, Aktien, Gemälde, Lebensversicherungen, Pensionen und Schulden. Einzelpersonen haben verschiedene Gründe, einen Nachlass zu planen, z. B. den Wohlstand ihrer Familie zu erhalten, für überlebende Ehepartner und Kinder zu sorgen, die Bildung von Kindern und / oder Enkelkindern zu finanzieren oder ihr Erbe einem wohltätigen Zweck zu überlassen. Der grundlegendste Schritt in der Nachlassplanung besteht darin, ein Testament zu verfassen. Weitere wichtige Aufgaben der Nachlassplanung sind:
- Begrenzung der Nachlasssteuer durch Einrichtung eines Treuhandkontos im Namen der Begünstigten
- Einrichtung eines Vormunds für lebende Abhängige
- Benennung eines Testamentsvollstreckers zur Überwachung der Testamentbedingungen
- Erstellen / Aktualisieren von Begünstigten für Pläne wie Lebensversicherungen, IRAs und 401 (k)
- Begräbnisvorbereitungen treffen
- Etablierung einer jährlichen Schenkung an qualifizierte gemeinnützige Organisationen zur Reduzierung des steuerpflichtigen Nachlasses
- Einrichtung einer dauerhaften Vollmacht (POA) zur Steuerung anderer Vermögenswerte und Investitionen
Ein Testament schreiben
Ein Testament ist ein juristisches Dokument, das erstellt wurde, um Anweisungen zu geben, wie das Eigentum und das Sorgerecht minderjähriger Kinder einer Person nach dem Tod gehandhabt werden sollen. Die Person drückt ihre Wünsche durch das Dokument aus und benennt einen Treuhänder oder Vollstrecker, dem sie vertraut, um die erklärten Absichten zu erfüllen. Das Testament gibt auch an, ob nach dem Tod ein Trust erstellt werden soll. Abhängig von den Absichten des Grundstückseigentümers kann ein Trust zu Lebzeiten (Living Trust) oder nach dem Tod des Einzelnen (Testamentary Trust) in Kraft treten.
Die Echtheit eines Testaments wird durch ein als Nachlassverfahren bekanntes Rechtsverfahren festgestellt. Nachlass ist der erste Schritt bei der Verwaltung des Nachlasses eines Verstorbenen und der Verteilung des Vermögens an die Begünstigten. Wenn eine Person stirbt, muss der Testamentverwalter das Testament innerhalb von 30 Tagen nach dem Tod des Testaments vor das Nachlassgericht oder den im Testament genannten Testamentsvollstrecker bringen. Das Nachlassverfahren ist ein gerichtlich überwachtes Verfahren, bei dem die Echtheit des zurückgelassenen Testaments als das wahre letzte Testament des Verstorbenen bestätigt und akzeptiert wird. Das Gericht ernennt offiziell den im Testament genannten Testamentsvollstrecker, der dem Testamentsvollstrecker die gesetzliche Befugnis verleiht, im Namen des Verstorbenen zu handeln.
Ernennung des Right Executors
Der vom Gericht zugelassene gesetzliche Vertreter oder Vollstrecker ist dafür verantwortlich, alle Vermögenswerte des Verstorbenen zu lokalisieren und zu überwachen. Der Testamentsvollstrecker muss den Wert des Nachlasses anhand des Sterbedatums oder des alternativen Bewertungsdatums gemäß dem Internal Revenue Code (IRC) schätzen. Eine Liste von Vermögenswerten, die während der Nachlassprüfung geprüft werden müssen, umfasst Pensionskonten, Bankkonten, Aktien und Anleihen, Immobilien, Schmuck und andere Wertgegenstände. Die meisten Vermögenswerte, die der Nachlassverwaltung unterliegen, unterliegen der Aufsicht des Nachlassgerichts an dem Ort, an dem der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes gelebt hat. Die Ausnahme sind Immobilien. Sie müssen Immobilien in der Grafschaft prüfen, in der sie sich befinden.
Der Testamentsvollstrecker hat auch alle Steuern und Schulden des Verstorbenen aus dem Nachlass zu begleichen. Gläubiger haben in der Regel eine begrenzte Zeitspanne ab dem Datum, an dem sie über den Tod des Erblassers informiert wurden, um Ansprüche gegen den Nachlass wegen ihnen geschuldeter Gelder geltend zu machen. Ansprüche, die vom Testamentsvollstrecker abgelehnt werden, können vor Gericht gestellt werden, wo ein Nachlassrichter das letzte Wort darüber hat, ob der Anspruch gültig ist oder nicht.
Der Vollstrecker ist auch dafür verantwortlich, die endgültige Einkommensteuererklärung für den Verstorbenen abzugeben. Ausstehende Nachlasssteuern werden innerhalb von neun Monaten nach dem Sterbedatum fällig. Nach der Inventarisierung des Nachlasses, der Berechnung des Vermögenswerts sowie der Steuer- und Schuldentilgung wird der Testamentsvollstrecker vom Gericht die Genehmigung einholen, die verbleibenden Nachlassreste an die Begünstigten zu verteilen.
Planung für Nachlasssteuern
Auf einen Nachlass erhobene Bundes- und / oder Landessteuern können seinen Wert erheblich verringern, bevor die Vermögensverteilung an die Begünstigten erfolgt. Der Tod kann zu hohen Verbindlichkeiten für die Familie führen, was Strategien für den Generationenwechsel erforderlich macht, mit denen Steuerzahlungen reduziert, beseitigt oder verschoben werden können.
Während des Nachlassplanungsprozesses können Einzelpersonen und verheiratete Paare wichtige Schritte unternehmen, um die Auswirkungen dieser Steuern zu verringern. Zum Beispiel kann ein Ehepaar eine AB-Stiftung gründen, die sich nach dem Tod des ersten Ehepartners in zwei Teile aufteilt. Oder ein Großvater kann seine Enkelkinder ermutigen, einen Hochschulabschluss oder einen höheren Abschluss anzustreben und daher Vermögenswerte zum Zweck der gegenwärtigen oder zukünftigen Finanzierung der Ausbildung auf eine Einrichtung zu übertragen. Dies ist möglicherweise eine steuerlich effizientere Maßnahme, als zu sterben, diese Vermögenswerte zu übertragen und schließlich das gleiche Vermögen für das College zu haben, wenn die Begünstigten im College-Alter sind. Letzteres kann mehrere Steuerereignisse auslösen, die die für die Kinder verfügbaren Finanzmittel erheblich einschränken können.
Eine andere Strategie, die ein Nachlassplaner anwenden kann, um die Steuerschuld des Nachlasses nach dem Tod zu minimieren, besteht darin, sie zu Lebzeiten gemeinnützigen Organisationen zukommen zu lassen. Die Geschenke verringern die finanzielle Größe des Nachlasses, da sie vom steuerpflichtigen Nachlass ausgeschlossen sind, wodurch die Nachlasssteuer gesenkt wird. Infolgedessen hat der Einzelne geringere effektive Kosten für das Geben, was einen zusätzlichen Anreiz darstellt, diese Geschenke zu machen. Und natürlich möchte eine Person gemeinnützige Beiträge für eine Vielzahl von Gründen leisten. Nachlassplaner können mit dem Spender zusammenarbeiten, um das steuerpflichtige Einkommen aufgrund dieser Beiträge zu senken und / oder Strategien zu formulieren, die die Wirkung dieser Spenden maximieren.
Das Einfrieren von Nachlässen ist auch eine Strategie, mit der Todessteuern begrenzt werden können. Es handelt sich um eine individuelle Sicherung des aktuellen Wertes und damit der Steuerschuld seines oder ihres Eigentums, während der Wert des zukünftigen Wachstums dieses Kapitals einer anderen Person zugeschrieben wird. Jede künftige Wertsteigerung des Vermögens wird einer anderen Person zugute kommen, beispielsweise einem Ehepartner, einem Kind oder einem Enkelkind. Bei dieser Methode wird der Wert eines Vermögenswerts zum Zeitpunkt der Übertragung eingefroren. Dementsprechend wird auch der Betrag des potenziellen Kapitalgewinns beim Tod eingefroren, sodass der Nachlassplaner seine potenzielle Steuerschuld beim Tod abschätzen und die Zahlung von Einkommenssteuern besser planen kann.
Verwendung der Lebensversicherung in der Nachlassplanung
Lebensversicherungen dienen als Quelle für die Zahlung von Sterbesteuern, die Zahlung von Aufwendungen, Kauf- und Verkaufsvereinbarungen für Fondsgeschäfte und Pensionspläne für Fonds. Liegen ausreichende Versicherungserlöse vor und sind die Policen ordnungsgemäß strukturiert, kann eine etwaige Einkommensteuer, die sich aus den nach dem Tod einer Person ermittelten Verfügungen über Vermögenswerte ergibt, gezahlt werden, ohne auf den Verkauf von Vermögenswerten zurückzugreifen. Erlöse aus der Lebensversicherung, die die Begünstigten beim Tod des Versicherten erhalten, sind in der Regel einkommensteuerfrei.
Die Nachlassplanung ist ein fortlaufender Prozess und sollte eingeleitet werden, sobald eine messbare Vermögensbasis vorhanden ist. Mit fortschreitendem Leben und sich verändernden Zielen sollte sich der Nachlassplan im Einklang mit neuen Zielen verschieben. Mangelnde angemessene Nachlassplanung kann zu einer übermäßigen finanziellen Belastung der Angehörigen führen (die Nachlasssteuer kann mehr als 40% betragen). Daher sollte zumindest ein Testament erstellt werden, auch wenn der zu versteuernde Nachlass nicht groß ist.
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