Nebenkosten - IE
Nebenkosten, auch als Nebenkosten bezeichnet, sind Trinkgelder und andere geringfügige Gebühren oder Kosten, die zusätzlich zu der Hauptleistung, dem Gegenstand oder der Veranstaltung anfallen, für die bzw. die während der Geschäftstätigkeit bezahlt wird.
Nebenkosten für Transport, Verpflegung und Unterbringung fallen häufig an, wenn ein Mitarbeiter geschäftlich unterwegs ist. Ein Mitarbeiter, der mit dem Taxi vom Flughafen zum Hotel fährt, übernimmt die Kosten für Taxis und Hotels und, wenn dies vor Ort üblich ist, auch Trinkgelder für den Taxifahrer und das Hotelpersonal. Nebenkosten für Gegenstände oder Dienstleistungen wie Haarschnitte oder Toilettenartikel werden wahrscheinlich als persönlich eingestuft, da sie ohnehin zu Hause benötigt und bezahlt worden wären.
Unternehmensverfahren für Nebenkosten
Nebenkosten sowie deren Richtlinien und Verfahren sind häufig im Mitarbeiterhandbuch eines Unternehmens festgelegt. Dabei werden Nebenkosten definiert, als geschäftlich oder persönlich eingestuft und in Bezug auf Menge, Qualität oder Dollarbetrag begrenzt. Oder es kann ein Tagessatz festgelegt werden, über den hinausgehende Kosten vom Arbeitnehmer zu tragen sind. Die Erstattungsverfahren des Unternehmens können vorsehen, dass die Nebenkosten von Mitarbeitern aus eigener Tasche oder mit einer Firmenkreditkarte oder in bar bezahlt werden.
Diese Verfahren sollten die Nachverfolgung von Nebenkosten für Buchhaltungs- und Steuerzwecke erleichtern. Die Mitarbeiter sollten für jeden Einkauf detaillierte Aufzeichnungen führen. Die Mitarbeiter sollten diese Aufzeichnungen in einer Spesenabrechnung zusammenfassen, die mit tatsächlichen Belegen für die Zahlung versehen ist, und sie dem Unternehmen vorlegen. Nebenkosten, die aus dem persönlichen Vermögen der Mitarbeiter bezahlt werden, sollten durch eigenständige Schecks erstattet werden, damit klar ist, dass es sich bei den Zahlungen um Erstattungen und nicht um Einnahmen für die Mitarbeiter handelt.
Mahlzeiten und Nebenkosten
Nebenkosten sind abziehbar, vorbehaltlich der 50% -Grenze, wenn sie ohne Erstattung im Zusammenhang mit Geschäftsreisen, für Investitionen oder einkommensschaffende Immobilien oder für qualifizierte Bildungs-, medizinische oder gemeinnützige Zwecke gezahlt werden.
Fünf Methoden können verwendet werden, um die Kosten für Mahlzeiten und Nebenkosten (M & IE) zu ermitteln:
- Die tatsächliche Kostenmethode
- Standard-Verpflegungsmethode
- Die Reisekostenpauschale nach der Accountable-Plans-Methode
- High-Low-Methode
- Die Nebenkosten nur Methode.
Die Verfügbarkeit einer Methode hängt vollständig von den spezifischen Fakten und Umständen ab. Die erste Methode, die tatsächlichen Kosten, sieht eine direkte Erstattung der nachgewiesenen Reisekosten aus eigener Tasche vor. Die vier übrigen Methoden sehen Pauschalpreise zur Deckung der angegebenen Kosten vor.
Der Standardtarif für Mahlzeiten deckt die Kosten für alle Mahlzeiten, Zimmerservice, Wäscherei, chemische Reinigung und das Pressen von Kleidung sowie Gebühren und Trinkgelder für Personen ab, die Dienstleistungen erbringen, wie z. B. Lebensmittellieferanten und Gepäckführer. Das Tagegeld zum Bundessatz und das Absenkgeld zum IRS-Satz decken alle Verpflegungs-, Unterbringungs- und Nebenkosten ab. Die Nebenkostenpauschale von nur 5 USD pro Tag deckt Nebenkosten ab und kann nur verwendet werden, wenn keine Essenskosten bezahlt wurden oder angefallen sind und die Standard-Essenspauschale nicht verwendet wurde.
Für die Zwecke des Abzugs von Mahlzeiten und Nebenkosten (M & IE) sind Nebenkosten Gebühren und Trinkgelder, die Gepäckträgern, Hotelmitarbeitern und Mitarbeitern auf Schiffen ausgehändigt werden. In den Nebenkosten sind die Kosten für Wäsche, Reinigung und Pressen von Kleidung, die Steuern für die Unterkunft, die Kosten für Telegramme oder Telefongespräche, den Transport zwischen den Unterkünften oder Geschäften und den Orten, an denen die Mahlzeiten eingenommen werden, sowie die Versandkosten für die Einreichung von Reisegutscheinen und nicht enthalten Bezahlen von vom Arbeitgeber gesponserten Abbuchungskarten.
Steuerliche Behandlung von Nebenkosten
Die steuerliche Behandlung von Nebenkosten, die von Unternehmen gezahlt oder erstattet werden, variiert je nach Art und Steuerzahler. In der Regel können Nebenkosten abgezogen werden, wenn sie den für ihre jeweilige Geschäftstätigkeit üblichen und erforderlichen Geschäftskosten zuzurechnen sind, wenn sie lokal üblich und zu erwarten sind und wenn ihre Höhe angemessen ist.
Werbegeschenke
Nebenkosten zu den Kosten von Geschenken sind üblich, wenn ein Unternehmen seinen Kunden Geschenke gibt. Ein Unternehmen, das solche Geschenke verschenkt, muss neben den Kosten für die zugrunde liegenden Geschenke auch Verpackungspapier, Bänder, Schleifen und den Versand bezahlen.
Abzugsfähigkeit von Geschäftsgeschenken
Nebenkosten für Werbegeschenke wie Geschenkverpackung, Gravur, Verpackung, Versand, Versicherung oder andere damit verbundene Kosten, die dem Geschenk keinen wesentlichen Mehrwert verleihen, werden bei der Berechnung der Abzugsgrenze für Werbegeschenke nicht berücksichtigt. Dies ist eine gute Sache, da der Abzug von Werbegeschenken pro Empfänger in jedem Steuerjahr auf 25 USD begrenzt ist. Ausgaben über 25 USD für Geschenke an Empfänger können nicht abgezogen werden.
Unfall oder Diebstahl
Nebenkosten, die zusätzlich zu den Kosten für beschädigtes oder gestohlenes Eigentum anfallen, sind üblich, wenn ein Unternehmen einen Geschäftsunfall oder Diebstahl erleidet. Wenn eine Fabrik abbrennt, muss das Unternehmen, dessen Eigentümer sie ist, für die Reparatur oder den Austausch der Fabrik zahlen und kann auch Nebenkosten wie medizinische Behandlung für Personenschäden, Umzugs- und Lagerkosten oder Miete für vorübergehende Fabrikfläche verursachen.
Selbstbehalt bei Unfall oder Diebstahl
Nebenkosten aus einem Unfall oder Diebstahl, wie z. B. medizinische Behandlung von Personenschäden, vorübergehender Unterbringung, Treibstoff, Umzug oder Anmietung für vorübergehende Wohnräume, sind nicht als Unfallschäden abzugsfähig.
Nationalgarde und Reserve Reisen
Mitglieder der Nationalgarde und der Reserve können einen direkten Abzug vom Bruttoeinkommen bis zum Tagessatz des Bundes für Mahlzeiten, Unterkunft und Nebenkosten für Reisen über 100 Meilen mit einer Übernachtung für die Teilnahme an den Wach- oder Reservetreffen beantragen.
Steuererklärungsformulare für Nebenkosten
Mitarbeiter ziehen berufsbedingte Reisekosten gemäß Anhang A der Formulare 1040, 1040A oder 1040EZ als berufsbedingte Kosten und sonstige aufgeschlüsselte Abzüge ab, die den 2% des AGI-Grenzwerts unterliegen. Mitglieder der Nationalgarde und der Reserve melden die 100-Meilen-Reisekosten in Zeile 24 des Formulars 1040 als direkten Abzug vom Bruttoeinkommen.
Selbstständige ziehen arbeitsbedingte Reisekosten als Geschäftskosten in Anhang C der Formulare 1040, 1040A oder 1040EZ ab. Unternehmen ziehen je nach Unternehmensklassifizierung Reisekosten als Geschäftskosten auf Formular 1120 oder 1120S oder Formular 1065 ab.
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