Ausnahmetreuhand
Ein Treuhandfonds ist ein Treuhandfonds, der die Erbschaftssteuer eines Ehepaares drastisch senken oder beseitigen soll. Diese Art von Nachlassplan wird als unwiderrufliche Treuhandgesellschaft errichtet, die das Vermögen des ersten verstorbenen Ehegatten verwahrt und nicht an den überlebenden Ehegatten weitergibt. Wie der Name schon sagt, kann ein unwiderrufliches Trust nicht ohne die Erlaubnis des Trust-Empfängers geändert oder ungültig gemacht werden. Ein Hauptvorteil eines unwiderruflichen Trusts besteht darin, dass er Vermögenswerte aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Stipendiaten entfernt und dadurch die Steuerschuld des Nachlasses verringert. Zu den Vermögenswerten eines unwiderruflichen Trusts zählen unter anderem Bargeld, Investitionen, ein Haus, Lebensversicherungen, ein Geschäft, Edelsteine, schöne Künste oder Antiquitäten.
BREAKING DOWN Exemption Trust
Eine Ausnahmegenehmigung ist ein beliebtes Nachlassplanungstool für viele wohlhabende Ehepaare. Das Hauptziel einer Steuerbefreiungsstiftung, die auch als Bypass- oder Kreditschutzstiftung bezeichnet wird, besteht darin, die Nachlasssteuerpflicht eines Paares zu mindern. Mit einer Ausnahmegenehmigung wird das Vermögen des ersten verstorbenen Ehegatten im Gegensatz zu den Bestimmungen vieler Testamente nicht an den überlebenden Ehegatten vererbt. Stattdessen wird der überlebende Ehegatte „umgangen“ und das Vermögen des Verstorbenen in einem Trust verwahrt. Wenn der überlebende Ehegatte stirbt, wird das Vermögen des Trusts an die Begünstigten verteilt, in der Regel an die Kinder des Paares. Da der überlebende Ehegatte das Vermögen nicht direkt geerbt hat, werden den Begünstigten keine Erbschaftssteuern berechnet, wenn sie das Treuhandvermögen nach dem Tod des überlebenden Ehegatten erhalten.
Ein weiterer Vorteil einer Freistellungsstiftung besteht darin, dass der überlebende Ehegatte für den Rest seines Lebens noch eine Reihe von Zugriffsrechten auf das Treuhandvermögen behält, bevor er stirbt. Beispielsweise kann ein überlebender Ehegatte sowohl das Einkommen des Trusts als auch dessen Kapital abrufen, um bestimmte medizinische oder pädagogische Ausgaben zu bezahlen.
Neue Steuervergünstigungen nach dem Bundesgesetz
Das Ende 2017 vom Kongress verabschiedete neue Steuergesetz erhöht die Befreiungsgrenze für Nachlasssteuern. Tatsächlich verdoppelt sich der Geldwert, den Paare überweisen können, ohne der Erbschaftssteuer zu unterliegen. Die vorherige Befreiungssumme betrug nur knapp 5, 5 Millionen US-Dollar pro Person. Dank der jüngsten Steuerreform hat sich die Steuerbefreiung für die Steuerjahre 2018 bis 2025 auf rund 11, 2 Mio. USD erhöht.
Beträgt der Bruttowert des Nachlasses eines Bewilligers eines Befreiungsfonds zum Zeitpunkt seines Todes weniger als 11, 2 USD, müssen keine Nachlasssteuern gezahlt werden. Und selbst wenn der Gesamtwert des Nachlasses die Grenze von 11, 2 Mio. USD überschreitet, ist nur der Betrag steuerpflichtig, der über der Befreiungsgrenze liegt. Mit anderen Worten, wenn ein Nachlass 100.000 US-Dollar mehr wert ist als die Befreiungsgrenze, werden nur die 100.000 US-Dollar besteuert, nicht die 11, 2 Millionen US-Dollar.
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