Überleitungsrechnung der Bank
Ein Bankausgleichsnachweis ist eine Zusammenfassung der Bank- und Geschäftstätigkeit, mit der das Bankkonto eines Unternehmens mit seinen Finanzaufzeichnungen abgeglichen wird. Der Kontoauszug beschreibt die Einzahlungen, Abhebungen und sonstigen Aktivitäten, die sich auf ein Bankkonto für einen bestimmten Zeitraum auswirken. Ein Kontoauszug ist ein nützliches Instrument der internen Finanzkontrolle, um Betrug zu verhindern.
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Banküberleitungsrechnung verstehen
Banküberleitungsrechnungen stellen sicher, dass Zahlungen verarbeitet und Bareinzüge bei der Bank hinterlegt wurden. Die Überleitungsrechnung hilft dabei, Differenzen zwischen Bank- und Buchsaldo zu identifizieren, um notwendige Anpassungen oder Korrekturen vornehmen zu können. Ein Buchhalter verarbeitet in der Regel einmal monatlich Abgleichserklärungen.
Die zentralen Thesen
- In einem Kontoauszugsbericht werden die Bank- und Geschäftsaktivitäten zusammengefasst und das Bankkonto eines Unternehmens mit seinen Finanzunterlagen abgeglichen.
- Überleitungsrechnungen bestätigen, dass Zahlungen verarbeitet und Bareinzüge auf ein Bankkonto eingezahlt wurden.
- Alle Gebühren, die von einer Bank auf ein Konto gebucht werden, müssen in einer Überleitungsrechnung ausgewiesen werden.
- Nach allen Anpassungen sollte der Kontostand auf einem Kontoauszug dem Endsaldo des Bankkontos entsprechen.
Erforderliche Informationen zum Erstellen eines Kontoauszugs
Für das Ausfüllen eines Bankabgleichsberichts müssen sowohl der aktuelle als auch der Vormonatsauszug verwendet werden, einschließlich des Abschlusssaldos des Kontos. Der Buchhalter erstellt in der Regel die Überleitungsrechnung für die Bank unter Verwendung aller Transaktionen bis zum Vortag, da die Transaktionen möglicherweise noch am tatsächlichen Abrechnungsdatum stattfinden.
Alle Ein- und Auszahlungen, die auf ein Konto gebucht werden, müssen zur Erstellung einer Überleitungsrechnung verwendet werden.
Banküberleitungsrechnung: Saldo pro Bank anpassen
Der Buchhalter passt den Endsaldo des Kontoauszugs an, um ausstehende Schecks oder Abhebungen widerzuspiegeln. Hierbei handelt es sich um Transaktionen, bei denen die Zahlung unterwegs ist, das Bargeld jedoch vom Empfänger noch nicht akzeptiert wurde. Ein Beispiel ist ein am 30. Oktober zugesandter Scheck. Bei der Erstellung des Kontoauszugs vom 31. Oktober ist es unwahrscheinlich, dass der am Vortag zugesandte Scheck eingelöst wurde, sodass der Buchhalter den Betrag vom Bankkonto abzieht. Es können auch Zahlungen eingezogen werden, die noch nicht von der Bank verarbeitet wurden, was eine positive Anpassung erforderlich macht.
Kontoauszug: Saldo pro Buch anpassen
Der Saldo des Geldkontos in den Finanzunterlagen eines Unternehmens muss möglicherweise ebenfalls angepasst werden. Beispielsweise kann eine Bank eine Gebühr für die Eröffnung des Kontos erheben. Die Bank zieht die Gebühren normalerweise automatisch vom Bankkonto ab und verarbeitet sie. Daher müssen bei der Erstellung eines Banküberleitungsnachweises alle vom Konto abgezogenen Gebühren durch die Erstellung einer Journalbuchung berücksichtigt werden.
Ein weiterer Posten, der einer Anpassung bedarf, sind die verdienten Zinsen. Zinsen werden nach einer bestimmten Zeit automatisch auf ein Bankkonto eingezahlt. Daher muss der Buchhalter möglicherweise einen Eintrag vorbereiten, der das derzeit in den Finanzaufzeichnungen ausgewiesene Bargeld erhöht. Nachdem alle Anpassungen an den Büchern vorgenommen wurden, sollte der Saldo dem Endsaldo des Bankkontos entsprechen. Wenn die Zahlen gleich sind, wurde ein erfolgreicher Überleitungsnachweis erstellt.